Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Задания по практическим и семинарским занятиям по дисциплине

«Комплексный экономический анализ»

Тема: Анализ использования ресурсов организации

Задание 1. Рассчитать и проанализировать материалоемкость общую и по элементам материальных затрат по данным, приведенным в таблице, Рассчитайте относительную экономию (перерасход) материальных ресурсов

Показатель План Отчет Отклонение Абсолют.(тыс. руб.) Относит.(%)

Выпуск продукции, тыс. руб. 78671 77 746 - 925 -1,18

Материальные затраты, тыс. руб. 32794 33239 -445 -1,33

в том числе:

- сырье и материалы 7 704 7 364 -340 -4,62

- полуфабрикаты 23 280 23 364 -84 -0,4

- топливо 1 040 1 540 -500 -32,47

- энергия 770 971 -201 -20,7

Материалоемкость общая, 0,42 0,43 -0,01 -0,02

в том числе:

- сырья и материалов

- полуфабрикатов

- топлива

Энергоемкость

Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс. руб.

Э (П) = МЗотчет-МЗ план*I ВП

I ВП – индекс выпущенной продукции

Задание 2. Провести анализ эффективности использования основных средств организации. Провести факторный анализ влияния изменения среднегодовой стоимость основных средств и фондоотдачи на изменение выручки организации.

№

п/п

Показатели

Ед.

измер.

Прошлый

год

Отчетный

год

Абс.

откл.(+,-)

Темп

роста, %

1.

Выручка от продажи товаров

тыс. руб.

25480

30240

4760

118,68

2.

Среднегодовая стоимость основных средств

тыс. руб.

13657

12750

-907

93,36

3.

Фондоотдача

руб.

4.

Фондоемкость

руб.

5.

Фондорентабельность

%

6.

Влияние изменения факторов

За счет изменения среднегодовой стоимости основных

Средств

За счет изменения фондоотдачи

Баланс отклонений

Тема: Анализ затрат и себестоимости продукции

Задание 1.

Заработная плата производственных рабочих в структуре затрат на производство продукции составляет 25,0%. Общехозяйственные расходы рассчитываются путем начисления на заработную плату производственных рабочих с применением коэффициента 1,5. Рассчитайте долю общехозяйственных расходов в структуре себестоимости, если себестоимость данного вида продукции составляет 3500 руб.

Решение:

Задание 2.

Рассчитайте структуру затрат в себестоимости продукции с применением округления сумм до рублей, в процентах до одного десятичного знака после запятой.

ЗАТРАТЫ

СУММА, РУБ.

СТРУКТУРА ЗАТРАТ,%

Затраты на материалы

250 000

Зарплата производственных рабочих

362 000

Страховые взносы

Освещение и отопление

50 000

Аренда

100 000

Зарплата управленческого персонала

80 000

Итого:

100,0

Тема: Анализ результатов хозяйственной деятельности фирмы

Задание 1. Рассчитайте показатели валовой прибыли и прибыли от продаж. Дайте объяснения динамики прибыли от продаж. Дайте оценку деятельности организации за отчетный период.

Наименование показателей

2017 г.

2018г.

Отклонение

(+,-)

Темп роста, %

Выручка, тыс. руб.

220 799

300 770

79 971

136.23

Себестоимость проданных товаров

181 099

260 186

Валовая прибыль

Коммерческие расходы

5842

8393

Управленческие расходы

7789

11191

Прибыль от продаж

Вывод:

Задание 2. Провести анализ показателей рентабельности. Дать пояснения к расчетам. Дать оценку эффективности деятельности организации.

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение за год (+,-)

Темп роста, %

Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

4079,9

4190,3

Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс. руб.

1283,2

1436,8

Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.

3569,4

3669,4

Выручка от продаж продукции, тыс. руб.

2524,0

2261,2

Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.

2058,4

2118,6

Прибыль от продаж, тыс. руб.

Чистая прибыль, тыс. руб.

Рентабельность капитала, %

Рентабельность текущих активов, %

Рентабельность собственного капитала, %

Рентабельность продукции, %

Рентабельность продаж, %

Вывод:

Тема 9. Анализ использования трудовых ресурсов

Задание1. Проведите анализ показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Рассчитайте недостающие показатели. Отразите в выводах значение опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы. Какие управленческие решения следует принять по результатам анализа?

Показатели

2018 г.

Отклонение, %

План

Отчет

Абсолютное (+,-)

%

выполн. плана

Объем продукции, тыс. руб.

95000

95640

Фонд оплаты труда работающих, чел.

16475

17340

Численность работающих, чел.

360

417

Производительность труда годовая, тыс. руб.

Среднегодовая зарплата, тыс. руб.

Вывод:

Задание 2. По исходным данным, приведенным в таблице, проанализируйте выполнение плана по численности, а также анализ динамики и структуры фонда оплаты труда.

Категории персонала

Численность

человек

Удельный вес

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

Удельный вес, %

Отклонения по структуре, %

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

По числ.

По ФОТ

Рабочие

452

468

11300

10250

Специалисты

146

145

3737

4160

Руководители

54

52

648

662

Ученики

13

12

82

84

МОП

23

22

169

160

Всего

100,0

100,0

100,0

100,0

-

-

Тема: Анализ финансово-экономического состояния организации

Задание 1. Провести анализ структуры актива баланса. Отразить в выводах положительную и отрицательную динамику показателей.

Актив

На 31.12.2016

На 31.12.2017

Изменение

(в %)

тыс. руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

1. Внеоборотные активы

1 046 978

1 051 652

2. Оборотные активы:

641 927

1 012 586

запасы и затраты;

331 813

377 192

дебиторская задолженность

275 455

452 059

прочие оборотные активы

34

114 392

Денежные средства и ценные бумаги

34 625

68 943

Итого имущества

100%

100%

-

Вывод:

Задание 2. Дать оценку деловой активности организации, рассчитать сумму вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости, тыс. руб.

№ п\п

Показатели

Период (год)

Отклонение

2016 г.

2017 г

Абс.,+,-

Относит. ,%

1

2

4

5

6

7

1.

Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.

3137

3225

88

0,027286822

2.

Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.

1181

1531

350

0,228608752

3.

Удельный вес оборотных средств в активах, %

72,64937471

67,80908326

4.

Среднегодовая стоимость запасов и затрат, тыс. руб.

933

1437

504

0,350730689

6.

Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

111,5

69,5

-42

-0,604316547

7.

Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных средствах, %

9,441151566

4,539516656

8.

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

1404

1890

486

0,257142857

9.

Общая оборачиваемость оборотных средств, дни

10.

Оборачиваемость запасов и затрат, дни

11.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни

13.

Сумма вовлеченных в оборот (отвлеченных из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов, тыс. руб.

Вывод: