| Код | 518187 |
| Дата создания | 2020 |
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 2 мая в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
|
В конце 1991 г. были заложены основы российской налоговой системы, существующей в настоящее время. В это время был принят Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 г. М-2118-1 и законы по конкретным видам налогов, которые вступили в действие с 1 января 1992 г.
Система налогообложения России в части соотношения косвенного и прямого налогообложения создавалась, опираясь на то, что прямые налоги должны быть регулятором доходов организации и физических лиц, а фискальную задачу выполняют косвенные налоги, такие как НДС, акцизы и т.д.
Налог на добавленную стоимость - это федеральный налог, который взимается на всей территории РФ. Данный налог является основным источником налоговых поступлений, которые формируют федеральный бюджет. Налог является обязательным для уплаты всех участников рынка, за исключением льготников и освобождающихся, выделенных в особые группы. Налог, устанавливается 21 главой Налогового Кодекса РФ, вступившей в законную силу с 1 января 2001 года. Он представляет собой форму изъятия в бюджет части создаваемой на всех стадиях производства добавленной стоимости, которая определяется как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.
Таким образом, налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, а также имущественных прав. Перед тем, как рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС, исчисленную при реализации, сумму вычетов, и, при необходимости сумму НДС которую нужно восстановить к уплате. При этом восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС по операциям, указанным в п. 3 ст. 170 НК РФ.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 4
1 Теоретические основы налога на добавленную стоимость 6
1.1 Общая характеристика налога на добавленную стоимость 6
1.2 История возникновения и сущность налога на добавленную стоимость 9
1.3 Нормативно- правовое регулирование НДС 12
1.4 Учет и документирование НДС 18
2 Учет налога на добавленную стоимость на примере ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга 25
2.2 Организация бухгалтерского и налогового учета НДС в организации 34
2.3 Взаимодействие субъектов учета при администрировании НДС 42
2.4 Повышение эффективности системы администрирования НДС 47
3 Анализ налога на добавленную стоимость на примере ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга 56
3.1 Цели, задачи, направления анализа налога на добавленную стоимость 56
3.2 Анализ налога на добавленную стоимость 61
3.3 Существующие проблемы учета и анализа НДС в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга 70
3.4 Разработка мероприятий, направленных на решение существующих проблем учета и анализа в ИФНС России по Ленинскому району г.Екатеринбурга 75
Заключение 78
Список использованных источников 82
1. Accounting, Bookkeeping and Taxes for Law Firms. [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://www.mybooksntaxes.com/, регистрация.
2. Антонычева А.О., Третьякова Е.В. Методы анализа основных показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности. [Текст] : В сборнике: экономическое развитие общества в современных кризисных условиях. Сборник статей Международной научно-практической конференции. 2019. С. 26-28.
3. Баяндурян Г. Л. Федеральные налоги и сборы [Текст]: учеб. Пособие / Г. Л. Баяндурян. М. : ИНФРА-М, 2018. – 476 с.
4. Дадашев А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учеб. Пособие / А. З. Дадашев. М. : Юнити – Дана, 2018. – 525 с.
5. Егорова Е.В. Налоговый анализ в организациях [Текст]: учеб.Пособие/ Е.В.Егорова. М. : ИНФРА-М, 2018. – 238 с.
6. Зубков В. В. Налоговые вычеты и исчисление НДС [Текст]: учеб. Пособие / В. В. Зубков - Москва : Академия, 2018. – 345 с.
7. Иванова Н.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. Пособие/ Н.В. Иванова. М. : Проспект, 2018. – 468 с.
8. Касьянова Г.Ю. НДС, Налоговые вычеты и отнесение на затраты, восстановление на расчеты с бюджетом [Текст]: учеб. Пособие/ Г.Ю. Касьянова. М. : АБАК, 2017. – 356 с.
9. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах [Текст]: учеб. Пособие/ Н.П. Кондраков. М. : ИНФРА-М, 2018. – 286 с.
10. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенародным голосованием от 12.12.1993г, (ред. от 21.07.2014г № 11-ФКЗ) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
11. Королев Ю. М. Результаты и перспективы налога на добавленную стоимость / Ю.М. Королев// [Текст]: Бухгалтерский вестник. – 2017. – № 5. – С.1- 10.
12. Коршунова С.В., Нечеухина Н.С. Бухгалтерский (финансовый, управленческий, налоговый) виды учета. [Текст]. В сборнике: Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета. Сборник научных статей. Электронное издание. 2017. С. 195-199.
13. Костромина А.А., Нечеухина Н.С. Налоговая политика в кризисный период [Текст]. В сборнике: Проблемы и тенденции развития инновационной экономики: Международный опыт и Российская практика. Материалы VI Международной научно-практической конференции. 2017. С. 209-211.
14. Крутякова, Т. С. НДС, вычеты и счета-фактуры [Текст]: учебник/ Т.С. Крутякова. М. : АйСи Групп, 2018. – 225 с.
15. Кузьмичева И. Л. Автоматизация учетной работы налоговых органов [Текст]: учеб.Пособие/ И.Л. Кузьмичева. М. : Юнити- Дана, 2018. – 289 с.
16. Н.С. Нечеухина, Т.Ф. Шитова. Перспективы развития бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения в условиях интернационализации экономики. [Текст] Сборник статей VI Международной научно-практической конференции 2015г.
17. Налоговый Кодекс РФ [Электронный ресурс]: часть вторая от 05.08.2000г № 117-ФЗ (ред. от 18.03.2020г) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
18. Налоговый Кодекс РФ [Электронный ресурс]: часть первая от 31.07.1998г, № 146-ФЗ (ред. от 28.01.2020г) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
19. Налоговый учет [Текст] : учеб. пособие / А. Ю. Попов ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — Екатеринбург : [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2018. — 115 с.
20. Нечеухина Н.С. Влияние налоговой нагрузки на оптимизацию и эффективность управления организацией. [Текст] : Новая наука: Стратегии и векторы развития. 2016. № 8. С. 207-210.
21. Нечеухина Н.С., Куликова Е.С.Налоговая нагрузка: понятие, расчет, анализ, оптимизация. [Текст] В сборнике: Новые модели экономики: проблемы, перспективы и альтернативы. Материалы студенческой конференции "Дни молодежной науки-2011". 2011. С. 77-86.
22. Ночевкина Т. А. Сущность и роль налога в формировании бюджета/ Т.А. Ночевкина//[Текст] Бухгалтерский вестник. –2018. –№ 9. – С.3- 8.
23. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах [Электронный ресурс]: федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ (последняя редакция) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
24. О государственной гражданской службе Российской Федерации [Электронный ресурс]: федеральный Закон от 27.07.2004г № 79-ФЗ (ред. от 16.12.2019г) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
25. О муниципальной службе в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федеральный закон от 02.03.2007 № 25- ФЗ (ред. от 16.12.2019г) – Режим доступа: http://www.consultant.ru/, свободный.
26. Панасиков В. Г. Налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учеб. Пособие/ В.Г. Панасиков. М. : Проспект, 2018. – 459 с.
27. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Текст]: учебник/ В.Г.Пансков М. : Финансы и статистика, 2018. – 421 с.
28. Полежарова Л.В. Налогообложение внешнеэкономической деятельности в России [Текст]: учеб. Пособие / Л.В. Полежарова – Москва : ИНФРА-М, 2017. – 389с.
29. Попов А.Ю. Бухгалтерский (финансовый) учет [Текст] : учеб. пособие / А. Ю. Попов ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. – Екатеринбург : [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2016. – 131 с.
30. Попов А.Ю. Бухгалтерский и налоговый учет на предприятиях малого бизнеса / [Текст]: учеб. пособие / А.Ю. Попов; М-во образования и науки РФ, Урал. гос. экон. ун-т. - Екатеринбург: [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2013. - 80 с.
31. Попов А.Ю. Налоговый учет [Текст]: учеб. Пособие. – Екатеринбург: УрГИ, 2008. – 97 с.
32. Рассолова М. М. Налоговое право [Текст]: учеб. Пособие/ М.М. Рассолова. М. : Юнити - Дана, 2017. – 420 с.
33. Семичева Н. И. Налоговое право: [Текст] учебник/ Н.И. Семичева. М. : Юнити - Дана, 2018. – 400 с.
34. Семкина Т. И. Некоторые проблемы расчета налога на добавленную стоимость [Текст]: учеб. Пособие / Т.И. Семкина - Москва : ИНФРА-М, 2018. – 385 с.
35. Сидорова Н. И. Специфика и функции НДС/ Н.И. Сидорова// [Текст] Бухгалтерский вестник. – 2017. – № 2. – С 5-13.
36. Смирнова С.А. Проблемы применения НДС на практике: [Текст] учебник/ С.А. Смирнова. М. : Бухгалтерский учет, 2018. – 174 с.
37. Тютюриков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран : [Текст] учебник/ Н.Н. Тютюриков. М. : Проспект, 2018. – 124 с.
38. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] : – Режим доступа: https://www.nalog.ru/, свободный.
39. Черемных О.И., Попов А.Ю. Совершенствование исчисления и уплаты НДС в условиях ЕАЭС. В сборнике: Формирование Евразийского экономического союза: финансово-правовой аспект. [Текст] : Сборник статей Всероссийской научно-практической конференции. Уральский государственный экономический университет. 2015. С. 92-98+.
40. Щербакова М. А. Старые и новые проблемы НДС [Текст] : учебник / М.А.Щербакова – Москва : ИНФРА-М, 2018. – 129с.