Экономический анализ

уникальность 50%
1 вариант
Задания 1,3,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21
Задание 1
а) Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов, пользуясь данными таблицы 1. сделать выводы о динамике показателей
б) Определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонения по среднесписочной численности работающих и средней выработки одного работающего способом цепных подстановок.
Таблица 1
Расчет показателей эффективности использования рудовых ресурсов
№ стр. Показатели Условные обозначения Базисный период Отчетный период Изменение (+,-)
В абсолют. выражении В%%
1 Объем продукции (работ, услуг), тыс. руб. ТП 24000 25800
2 Среднесписочная численность человек, чел. Т 180 182
3 Средняя выработка одного работающего, руб. (п. 1/п. 2) Вт
4 Относительное высвобождение (-), дополнительное привлечение (+) численности работающих, чел. Эт х х
Задание 3
а) Используя данные таблицы 3, исчислить показатели эффективности использования материальных ресурсов и оценить произошедшие изменения;
б) Определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонений в объеме материальных затрат и коэффициенте материалоотдачи (способом абсолютных разниц).
Таблица 3
Расчет показателей эффективности использования материальных затрат
№
стр. Показатели Условные обозначения Базисный период Отчетный период Изменение (+ , -)
в абсолют. выражении в %%
1 Объем продукции (работ, услуг), тыс. руб. ТП 31000 31300
2 Стоимость материальных затрат, тыс. руб. МЗ 12100 16320
3 Коэффициент материалоотдачи (п. 1 / п.2) МО
4 Относительная экономия (-), перерасход (+) материальных затрат, тыс. руб. ЭМЗ х х
Примечания к таблице 3
1) Эмз (тыс. руб.) = МЗ1 – МЗ0* Jтп
2) Прирост материалоотдачи (%) =
Задание 5
Проанализировать состав, структуру и динамику активов и пассивов бухгалтерского баланса используя таблицы 5, 6 и Приложение 1.
При анализе актива баланса необходимо рассчитать и дать оценку уровня и изменения:
- удельного веса в валюте (итоге баланса) внеоборотных и оборотных активов;
- удельного веса в валюте баланса отдельных видов оборотных активов;
- удельного веса активов, характеризующих производственный потенциал организации;
- удельного веса в валюте баланса активов, вложенных в инвестиционную, финансовую и основную деятельность.
При анализе пассива баланса рассчитать уровень и дать оценку изменения:
- удельного веса собственного капитала в валюте баланса;
- удельного веса долгосрочных и краткосрочных обязательств в итоге баланса;
- удельного веса составных частей краткосрочных обязательств в валюте баланса;
- соотношение сумм и удельных весов дебиторской и кредиторской задолженности в валюте баланса.
Таблица 5
Анализ состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса
№
п/п Разделы, группы статей баланса На начало года На конец отчетного периода Изменение за отчетный период, ±
т.р. в % к общему итогу баланса т.р. в % к общему итогу баланса т.р. в % к соответствующей статье на
начало года в % к итогу баланса на начало года
1. Внеоборотные активы
Из них: 1017
1.1. Нематериальные активы 102
1.2. Основные средства 9766
1.1.1 В т.ч. Незавершенное строительство
1.3. Долгосрочные финансовые вложения
Задание 6
Рассчитать величину собственного капитала, находящегося в обороте двумя способами используя таблицу 7 и Приложения 1,3,6.
Таблица 7
Расчет собственного капитала (СК) в обороте организации (тыс. руб.)
№
п/п Показатели Код
показателя баланса или порядок
расчета На 31 декабря года, предшествующего предыдущему На 31 декабря предыдущего года На 31 декабря отчетного года Изменения, +,-
Всего за 2 года В т.ч. за отчетный период
1 Капитал и резервы 1300
2 Источники, приравненные к собственным:
- доходы будущих периодов 1530
3 Итого собственный капитал и источники, приравненные к собственным 1300+ 1530
4 Долгосрочные и краткосрочные обязательства
в том числе 1400+ 1500
4.1 Кредиты и займы под внеоборотные активы Дополнительные данные
5 Внеоборотные активы 1100
6 Оборотные активы 1200
7 Собственный капитал в обороте (СКО):
7.1 I способ стр.3 – (стр.5 – стр.4.1)
7.2 II способ стр.6 – (стр.4 – стр.4.1 – стр.2)
Задание 7
Рассчитать показатели финансовой независимости организации и дать оценку их уровня и динамики, используя таблицу 8 и приложение 1.
Таблица 8
Расчет уровня и динамики показателей финансовой независимости (тыс. руб.)
№
п/п Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На 31 декабря года, предшествующего предыдущему На 31 декабря предыдущего года На 31 декабря отчетного года Изменения, +,-
Всего за 2 года В т.ч. за отчетный период
1 Капитал и резервы 1300
2 Источники, приравненные к собственным:
- доходы будущих периодов 1530
3 Итого собственный капитал и источники, приравненные к собственным 1300+1530
4 Валюта баланса 1600 или 1700
5 Собственный капитал в обороте Таблица 7
6 Оборотные активы 1200
7 Запасы 1210
8 Коэффициент общей финансовой независимости стр.3 / стр.4
9 Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов стр.5 / стр.6
10 Коэффициент финансовой независимости в части запасов стр.5 / стр.7
Задание 8
Рассчитать показатели ликвидности и дать оценку платежеспособности организации, используя таблицу 9 и приложение 1.
Таблица 9
Расчет показателей платежеспособности организации (тыс. руб.)
№
п/п Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На 31 декабря года, предшествующего предыдущему На 31 декабря предыдущего года На 31 декабря отчетного года Изменения, +,-
Всего за 2 года В т.ч. за отчетный период
1 Денежные средства 1250
2 Краткосрочные финансовые вложения 1240
3 Итого быстрореализуемые активы (Активы I гр.) стр.1+стр.2
4 Активы со средним сроком ликвидности – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты
(Активы II гр.) 1230
Пояснения к бухгалтерскому балансу
5 Итого активы быстрой и средней реализуемости (Активы I гр. + II гр.) стр.3+стр.4
6 Запасы 1210
7 НДС и прочие оборотные активы 1220+1260
8 Итого медленно реализуемые активы (Активы III гр.) стр.5 + стр.6 + стр.7
9 Итого ликвидные активы стр.5+стр.8
10 Краткосрочные займы и кредиты 1510
11 Кредиторская задолженность 1520
12 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства и резервы предстоящих периодов 1540+1550
13 Итого краткосрочные обязательства стр.10 + стр.11 + стр.12
14 Коэффициент абсолютной ликвидности стр.3 / стр.13
15 Коэффициент срочной ликвидности стр.8 / стр.13
16 Коэффициент текущей ликвидности стр.9 / стр.13
Задание 9
Рассчитать стоимость чистых активов организации и сопоставить ее с величиной уставного капитала, а также с суммой уставного и резервного капиталов, сделать соответствующие выводы. Расчеты произвести в таблице 10.
Таблица 10
Расчет и оценка стоимости чистых активов (СЧА) организации (тыс. руб.)
№
п/п Показатели Код показателя бухгалтерского баланса или порядок расчета На 31 декабря года, предшествующего предыдущему На 31 декабря предыдущего года На 31 декабря отчетного года
1 Активы, принимаемые к расчету Стр. 1600 – задолжен.учредит. по взносам в уставный капитал1)
2 Пассивы, принимаемые к расчету Стр. 1400 + (стр. 1500 – стр. 1530)
3 Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету минус итого пассивы, принимаемые к расчету Стр. 1 – стр. 2
4 Уставный капитал 1310
5 Резервный капитал 1360
6 Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала Стр. 3 – стр. 4
7 Отклонение стоимости чистых активов от суммы уставного и резервного капиталов Стр. 3 – (стр. 4+стр.5)
Примечания к табл. 10:
1) Определяется по данным бухгалтерского учета, приведены в Приложениях 3,6.
Задание 10
Произвести рейтинговую оценку финансового состояния используя таблицы 11, 12, 13.
Таблица 11
Интегральная оценка устойчивости финансового состояния организации
№
п/п Показатели устойчивости финансового состояния На 31.12 предыдущего года На 31.12 отчетного года
фактическое значение количество баллов фактическое значение количество баллов
1 Коэффициент абсолютной ликвидности
2 Коэффициент срочной ликвидности
3 Коэффициент текущей ликвидности
4 Коэффициент общей финансовой независимости
5 Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов
6 Коэффициент финансовой независимости в части запасов
7 ИТОГО
Задание 11
Рассчитать коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами и определить возможность восстановления или утраты организацией платежеспособности (таблица 14).
Таблица 14
Оценка возможности восстановления (или утраты) организацией платежеспособности
№
п/п Показатели Фактическое значение Нормативное значение
На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 Коэффициент текущей ликвидности (табл. 9)
2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов) табл. 8
3 Коэффициент восстановления платежеспособности
4 или: Коэффициент утраты платежеспособности
Задание 12
Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных активов и экономический результат ее изменения, дать оценку изменений эффективности использования оборотных активов. Использовать информацию из таблицы 15 и приложения 2.
Таблица 15
Оборачиваемость оборотных активов за отчетный период (год) (тыс. руб.)
№
п/п Показатели Код показателя в форме бухгалтерской отчетности или порядок расчета Предыдущий год Отчетный год Изменение
(+ , -)
1 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг 2110
2 Однодневный объем продаж стр.1 / 360
3 Средняя стоимость оборотных активов (ОА)
4 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов стр.1 / стр.3
5 Коэффициент закрепления Стр.3/стр.1
6 Средняя продолжительность одного оборота в днях (стр.3*360) / стр.1
7 Экономический результат изменения оборачиваемости [высвобождение средств из оборота (-), вовлечение средств в оборот (+)] стр.6 гр.6 * стр.2 гр.5
Задание 13
Проанализировать динамику различных показателей финансовых результатов организации, дать оценку установленных расхождений.
Источники информации – форма № 2 бухгалтерской отчетности и таблица 16.
Таблица 16
(тыс. руб.)
№
п/п Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение (+ , -)
в сумме в %%
1 Валовая прибыль
2 Прибыль от продаж
3 Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
4 Чистая прибыль
Задание 14
По данным «Отчета о прибылях и убытках» и таблицы 17 произвести факторный анализ прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли).
Таблица 17
Факторный анализ прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли)
№
п/п Слагаемые бухгалтерской прибыли Предыдущий год, тыс. руб. Отчетный год, тыс. руб. Влияние на изменение бухгалтерской прибыли, (+ , -)
в сумме, тыс. руб. в %% к бухгалтерской прибыли базисного периода
1 Прибыль от продаж
2 Доходы, всего в том числе:
2.1 проценты к получению
2.2 доходы от участия в других организациях
2.3 прочие доходы
3 Расходы, всего
в том числе:
3.2. проценты к уплате
3.3 прочие расходы
3 Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
Задание 15
Рассчитать влияние на прибыль от продаж изменения:
- объема продаж товаров, продукции, работ, услуг и структуры ассортимента в составе продаж товаров, продукции, работ, услуг с различным уровнем рентабельности;
- полной себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг;
- цен продаж на товары, продукцию, работы, услуги.
Исходные данные для факторного анализа – в таблице 18 и приложении 3,6.
Таблица 18
(тыс. руб.)
№
п/п Показатели Базисный период Отчетный период в ценах и себестоимости базисного периода Отчетный период
1 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
2 Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
3 Прибыль (убыток) от продаж
Примечания к табл. 18:
1) Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг = (стр.2120 + стр.2210 + стр.2220) «Отчета о прибылях и убытках»
2) Приложения 3,6.
Задание 16
Произвести факторный анализ динамики чистой прибыли, используя данные «Отчета о прибылях и убытках» и таблицы 19.
Таблица 19
Факторный анализ динамики чистой прибыли (тыс. руб.)
№
п/п Факторы Базисный период, тыс. руб. Отчетный период, тыс. руб. Влияние на изменение чистой прибыли, (+ , -)
в сумме, тыс. руб. в %% к чистой прибыли базисного периода
1 Прибыль до налогообложения
2 Отложенные налоговые активы
3 Отложенные налоговые обязательства
4 Текущий налог на прибыль
5 Штрафы, пени, подлежащие уплате в бюджет
6 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Задание 17
В таблице 20 рассчитать показатели рентабельности и дать оценку эффективности деятельности организации. Исходные данные для анализа – в Отчете о прибылях и убытках и Приложении 1.
Таблица 20
Расчет показателей рентабельности
№
п/п Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменение, (+ , -)
1 Прибыль от продаж, тыс. руб.
2 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
3 Чистая прибыль, тыс. руб.
4 Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг,
тыс. руб. (п.2 табл.18)
5 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
6 Средняя стоимость активов, тыс. руб.
7 Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
8 Средняя стоимость запасов, тыс. руб.
9 Средняя стоимость производственных фондов, тыс. руб. (стр.7 + стр.8)
10 Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.
11 Рентабельность продукции:
11.1 Рентабельность затрат, % ((стр.1 : стр.4) * 100%)
11.2 Рентабельность продаж, % ((стр.1 : стр.5) *100%)
12 Рентабельность капитала, авансированного в активы (рентабельность активов) ((стр.3 : стр.6) * 100%)
13 Рентабельность производственных фондов, % ((стр.1 : стр.9) * 100%))
14 Рентабельность собственного капитала, %((стр.3 : стр.10) * 100%))
Задание 18
По данным, приведенным в таблице 21, рассчитать влияние на изменение рентабельности капитала, авансированного в активы, изменение коэффициента отдачи (оборачиваемости) активов и рентабельности продаж.
Таблица 21
Исходные данные для факторного анализа рентабельности капитала, авансированного в активе
№ п/п Показатели Предыдущий период Отчетный период Изменение, (+ , -)
1 Чистая прибыль, тыс. руб.
2 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
3 Средняя стоимость активов, тыс. руб.
4 Рентабельность капитала, авансированного в активы, %((стр.1 : стр.3)* 100%))
5 Коэффициент оборачиваемости активов(стр.2 : стр.3)
6 Рентабельность продаж, %((стр.1 : стр.2) *100%))
Задание 19
По данным, приведенным в таблице 22, Отчете о прибылях и убытках и Приложении 3, рассчитать влияние на изменение рентабельности продаж продукции следующих факторов:
- изменения структуры ассортимента;
- изменения себестоимости отдельных видов продукции;
- изменение цен продаж.
Таблица 22
Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж
№
п/п Показатели Предыдущий период Отчетный год
в ценах и затратах предыдущего года в ценах предыдущего года в факти-ческих ценах и затратах
1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
2 Полная себестоимость продаж, тыс. руб.
3 Прибыль от продаж, тыс. руб. (стр.1 – стр.2)
4 Рентабельность продаж, %((стр.3 : стр.1)* 100%))
Задание 20
Проанализировать динамику затрат на рубль выручки от продажи продукции, работ, услуг в разрезе экономических элементов и определить влияние на изменение полной себестоимости изменения материало,- зарплато- и амортизациеемкости продукции и прочих удельных затрат.
Для анализа использовать таблицы 23 и 24 и приложение 3.
Таблица 23
Таблица исходных показателей для анализа затрат на рубль продаж продукции (работ, услуг) в поэлементном разрезе
№
п/п Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение, (+ , -)
1 Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб.
2 Затраты на производство и продажу продукции, работ, услуг, всего, тыс. руб.:
2.1 в том числе:
а) материальные затраты
2.2 б) амортизация основных фондов
2.3 в) затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды
2.4 г) прочие затраты
3 Затраты на рубль продаж продукции, работ, услуг, коп.
((стр.2 : стр.1) * 100)
в том числе:
3.1 а) материалоемкость продукции ((стр.2.1 : стр.1) * 100)
3.2 б) амортизациеемкость продукции ((стр.2.2 : стр.1) *100)
3.3 в) зарплатоемкость продукции ((стр.2.3 : стр.1) * 100)
3.4 г) прочие удельные расходы ((стр.2.4 : стр.1) * 100)
Задание 21
Сделать общий вывод по результатам анализа, включающий краткое изложение результатов исследования, основные выводы и рекомендации по повышению финансовой устойчивости и эффективности деятельности организации.