Анализ движения денежных средств предприятия

1. Значение анализа движения денежных средств


Деньги, как известно, - особенный вид товара, который используют как универсальный эквивалент, с помощью которого выражается стоимость всех других товаров и услуг. Таким образом, денежные средства – это прежде товар, который выполняет функцию способа обмена, расчета, измерения стоимости, нагромождение богатства.
С точки зрения финансового анализа, денежные средства – это наибольшая ликвидная часть активов. Предприятие держат активы в денежной форме по таким причинам:
- для совершения расчетов за приобретенные товары и услуги;
- как резерв на случай задержания покупателями оплаты приобретенных товаров;
- как резерв на случай не предвиденных ситуаций и внеплановых затрат;
- для поддержки ликвидности баланса;
- для проведения финансовых спекуляций.
С другой стороны, предприятия не могут держать значительные объемы активов в денежной форме, поскольку для них это фактически означает уменьшение скорости их оборота.
Денежные средства учитываются на синтетических счетах:
30 "Касса";
31 "Счета в банках";
33 "Другие средства";
36 "Расчеты с покупателями и заказчиками";
37 "Расчеты с разными дебиторами";
38 "Резерв сомнительных долгов ";
39 "Затраты будущих периодов".

1. Значение анализа движения денежных средств
1.1. Понятие и расчет финансового и операционного цикла
1.2. Содержание, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия.
2. Анализ объема, состава денежных активов предприятия
2.1. Анализ движения денежных средств предприятия
2.2. Анализ объемов входного и выходного денежного потока
2.3. Анализ денежных потоков с использованием системы коэффициентов
2. Прогнозирование денежных поступлений и затрат
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 49