Формирование бюджета производственной организации

1. Исходные данные

В расчетном задании необходимо разработать бюджет на январь 2015г. года для условной производственной организации, выпускающей один вид продукции, для изготовления которой используется два вида материалов.
В качестве исходных данных задаются: план продаж, величина запасов готовой продукции на начало и конец отчетного квартала, нормы расхода материалов, страховой запас материалов, трудоемкость обработки изделий, величина общепроизводственных расходов на каждый месяц и другие данные.
Варианты заданий представлены в табл. 5.
В данном расчетном задании необходимо составить набор последовательных бюджетов для организации на первый квартал 2015 г., формы которых представлены в таблицах 6-13, и бюджет доходов и расходов организации, форма которого представлена в табл. 14.
По каждому разделу задания студентом дается краткое описание существа вопроса, примеры расчетов, результаты расчетов, их анализ.
2. Вариант № 5. План продаж в январе 2015 составляет 9000 шт., на февраль - 40000 шт. Исходные данные для проекта приведены в таблицах 1.1 - 1.5
Таблица 1.1
Для выполнения расчетного задания предлагаются форматы бюджетов, приведенные в таблицах 6 - 14.
2. Разработка бюджета продаж
Информация о плане продаж и цене изделий формируется организацией на основе маркетинговых исследований; в расчетном задании план продаж в натуральном выражении задан в табл. 5.
Цену продаж требуется определить самостоятельно, используя минимаксный метод и исходные данные из табл. 2.
Рассчитаем функцию эластичности продаж по цене, составив систему линейных уравнений для минимального и максимального объемов продаж, используя следующую формулу
Ц_it=N_it*a+b
850=5000*a+b
400=50000*a+b
где Цit - фактическая цена продаж i-го изделия в периоде t, руб./шт.; Nit - фактический объем продаж i-го изделия в периоде t, шт.; а, b - коэффициенты, характеризующие степень эластичности функции.
Решим систему:
450=-45000*a
a=-450/45000=-0,01
b=850-5000*(-0,01)=900
Ц_it=-0,01N_it+900
Для заданного в табл. 1.5 объема продаж в каждом месяце квартала требуется определить плановую цену продаж, используя рассчитанную функцию эластичности.
Цена продаж на январь:
Ц_1=-0,0
3. Разработка бюджета производства
Бюджет производства определяет количество продуктов, которые должны быть выпущены в плановом периоде.
Бюджет производства составляется по форме, приведенной в табл. 3.1.1*13000+900=770
Цена продаж на февраль:
Ц_2=-0,01*37000+900=530
Цена продаж на март:
Ц_3=-0,01*29000+900=610
Для формирования бюджета продаж организации на январь необходимо вычислить выручку от продажи.
Выручка (без НДС и акцизов) от продажи изделий (В) определяется по формуле:
где Ni - план продаж i-го изделия, шт.; Цi - плановая цена i-го изделия, руб./шт.; M - количество видов изделий, планируемых к продаже.
Бюджет продаж составляется по форме, приведенной в табл. 2.

Бюджетирование - одна из важнейших звеньев финансовой работы на предприятии.
Формирование финансовой стратеги, политики и разработка текущего, оперативного и финансового планов дает возможность оптимизировать использование имеющихся финансовых ресурсов предприятия и отыскивать эффективные варианты их дополнительного привлечения.
На предприятиях разрабатывают стратегические, текущие и оперативные бюджеты, используя балансовый, нормативный, расчетно-аналитический методы и методы экономико-математического моделирования.
Под бюджетом также понимают раздел бизнес-плана, который разрабатывается для подтверждения окупаемости и прибыльности инвестиций в предпринимательский проект.
На основе разработанных бюджетов определяют, какой объем денежного средства может иметь в своем распоряжении предприят ие, какие основные источники их поступления, сколько средства следует будет пересчитать в бюджет, кредиторам, страховым компаниям и т.п., и осуществляют оценку возможных изменений финансового состояния предприятия.
Бюджет производства определяет номенклатуру и объем производства продукции в бюджетном периоде. Он исходит из бюджета продаж, учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение товарных запасов готовой продукции на складе, а также возможности и целесообразность закупок части продукции на стороне.
Бюджет затрат на основные материалы состоит из двух частей: расчета объема закупок сырья на производство продукции и графика погашения кредиторской задолженности перед поставщиками.
Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности производства. В нем синтезируются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. Ее снижение является одной из первоочередных и актуальных задач любого общества, каждой отрасли, предприятия. От уровня себестоимости продукции зависят сумма прибыли и уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия и его платежеспособность, размеры отчислений в фонды накопления и потребления, темпы расширенного воспроизводства, уровень закупочных и розничных цен на продукцию. Таким образом, в настоящее время актуальна проблема состояния и поиска путей совершенствования учета затрат и калькулирования себестоимости продукции

В этом курсовом проекте был разработан бюджет доходов и расходов. Работа на оценку 5, оригинальность от 60%.