Методы налогового планирования

Глава 1. Особенности налогового планирования на предприятии

1.1 Сущность, функции налогов, принципы налогового планирования в Российской Федерации

Налоговая система является продуктом государственной деятельности, ее важным атрибутом. Каждое государство формирует собственную систему налогообложения с учетом опыта других стран, состояния экономики, развития рыночных отношений, необходимости решения конкретных экономических и социальных задач и собственных национальных особенностей.
Налоговая система - правила, определяющие размер формы, методы и условия бесплатного изъятия государством части средств от стоимости дохода в натуральной форме от предприятий, организаций и общественности в виде национальных налогов, целевых платежей и сборов, отчислений в внебюджетные фонды, установленных за ...

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Особенности налогового планирования на предприятии 6
1.1 Сущность, функции налогов, принципы налогового планирования в Российской Федерации 6
1.2 Методологические аспекты налогового планирования организаций 12
1.3 Этапы налогового планирования организации 18
Глава 2. Анализ действующей системы налогообложения обособленного подразделения Мскф АО "ЦентрИнформ" 28
2.1 Организационно-экономическая характеристика Мскф АО "ЦентрИнформ" 28
2.2 Характеристика налоговых выплат на Мскф АО "ЦентрИнформ" 31
2.3 Оценка налоговой нагрузки и факторы влияющие на величину налоговых выплат 43
Глава 3. Пути совершенствования механизма налоговых выплат обособленного подразделения Мскф АО "ЦентрИнформ" 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 61
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 64

 

Налогообложение занимает весомое место в системе финансового обеспечения страны. Налоги как экономическая категория являются действенным рычагом и регулятором экономических процессов. Именно это и вызывает повышенный интерес ученых и экономистов-практиков к рассмотрению содержания категорий «налоги», «налогообложения», «налоговая система» их влияния на финансовое состояние субъектов ведения хозяйства, формирования бюджета страны, регуляции экономических процессов в целом.
На сегодняшнее время в России остро ставятся вопросы относительно повышения эффективности системы налогообложения, определения влияния налогов на финансовое состояние хозяйничающих субъектов, оценки их места и значения в системе формирования доходов страны. Существование разных по значению, способами и объектами налогообл ожения налогов, приводит к сложности проведения анализа и оценки их влияния на формирование и распределение доходов субъектов ведения хозяйства, а недостаточность исследований проведенных в данном направлении, определяет актуальность данной темы.
Среди научных работников и исследователей современности, что акцентируют внимание на необходимости совершенствования системы налогов и формирования эффективных механизмов налогообложения субъектов ведения хозяйства, есть: Вылкова Е.С., Зрелов А.П., Иванова Н.В., Косарева Т.Е., Майбуров И.А., Максимова Т.Н., Манохина И.В.и другие. В работах этих ученых исследуется уровень влияния налоговой нагрузки на разные отрасли экономики, анализируется эффективность механизмов налогообложения, рассматривается система налогообложения Российской Федерации на уровне макроэкономического анализа, предлагаются новые подходы относительно совершенствования системы налогов и собраний.
Однако не решенными остаются вопросы относительно равномерности налогообложения, пути оптимизации налогообложения организаций. Данные вопросы еще не нашли достаточного освещения и остаются актуальными на сегодня.
Целью работы является исследование теоретических аспектов налогообложения предприятий, анализ и оценка эффективности налогообложения, разработка практических рекомендаций относительно оптимизации налоговой политики предприятия.
Для достижения отмеченной цели были поставлены и решены такие задания:
- охарактеризовать сущность современной системы налогообложения;
- обобщить методику анализа эффективности налоговой политики предприятия;
- рассмотреть методические подходы относительно оценки влияния налогообложения на финансовое состояние предприятия;
- провести характеристику экономической деятельности предприятия;
- оценить финансовое состояние предприятия;
- оценить эффективность налогообложения Мскф АО «ЦентрИнформ»;
- определить пути усовершенствования налогообложения деятельности предприятия;
- исследовать зарубежный опыт формирования и реализации налоговой политики предприятия.
Объект исследования - система налогообложения Мскф АО «ЦентрИнформ».
Предмет исследования - финансовые отношения, которые возникают в процессе налогообложения предприятия, эффективность начисления и взыскания налогов, уровень налоговой нагрузки.
Теоретической и методической основой исследования служили фундаментальные положения налоговой регуляции в условиях рынка. Исследование основывалось на соблюдении принципа системного подхода. В процессе выполнения работы использованы общенаучные и специальные методы познания: анализа и синтеза для детализации предмета исследования и соединение изучения его составляющих; расчетно-аналитический - для выполнения аналитических расчетов и оценки эффективности налогообложения; сравнение - для сопоставления тенденций развития налогообложения в разных странах; экспертных оценок - для изучения взглядов научных работников на отдельные проблемы налогообложения, предсказания реакции плательщиков на законодательные и управленческие решения государства; экстраполяции - для обоснования возможностей использования в России зарубежного опыта налогообложения; логического обобщения - для обоснования подходов и предложений относительно модернизации инструментария налогообложения в России; графический и табличный - для обеспечения выполнения расчетной части исследования и представления его результатов.
Информационной базой работы служили труды российских и зарубежных научных работников, посвященные проблематике налогообложения; законодательные и нормативные акты Российской Федерации по вопросам налогообложения; официальные статистические материалы; бухгалтерская отчетность предприятия.