АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «СТУДИЯ КОФЕ 130»

2 глава бакалаврской работы. По сути - экономический и финансовый анализ микропредприятия на рынке общественного питания. Источниками являлись бухгалтерские документы предприятия. Расчеты проводились в программе "Инвест-Оценка". ...

2 АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «СТУДИЯ КОФЕ 130»
2.1 Характеристика деятельности ООО «Студия кофе 130»
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей. Финансово-экономический анализ деятельности ООО «Студия кофе 130»
2.3 Перспективы развития предприятия и отрасли

ООО «Студия кофе 130» – общество с ограниченной ответственностью. Общество создается на неограниченный срок. Целями деятельности Обще-ства являются расширение рынка товаров и услуг, получение прибыли, а также содействие наиболее полному удовлетворению потребностей народно-го хозяйства и населения в товарах народного потребления; изучения и удо-влетворения спроса населения в товарах и услугах. Общество вправе осу-ществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, а также круглую пе-чать, штампы и бланки со своим фирменным наименованием (устав пред-ставлен в приложении).
Основная задача предприятия – удовлетворение запросов потребите-лей, что подразумевает постоянное обновление ассортимента, удержание стабильной сравните льно невысокой цены.
Юридический адрес ресторана: г. Иркутск, ул. Карла Либкнехта, 157.
Предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность, распо-ряжается своей продукцией, полученной прибылью, оставшейся в его распо-ряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Источниками формирования финансовых результатов предприятия яв-ляются прибыль, амортизационные отчисления, средства целевого финанси-рования.
На предприятии созданы следующие фонды: уставный, социального развития, резервный и другие фонды общего и специального назначения. Предприятие имеет самостоятельный баланс, в котором отражается его иму-щество. Имущество предприятия состоит из основных и оборотных средств, а также иных материальных и финансовых ценностей.
Управление деятельностью предприятия осуществляется его собствен-ником, который является директором предприятия. Директор самостоятель-но определяет структуру управления предприятия и формирует штаты.
Предприятие обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты работни-ков. Размеры оплаты труда работников предприятия установлены согласно штатному расписанию.
Предприятие ведёт бухгалтерскую и статистическую отчётность в по-рядке, установленном законодательством Российской Федерации.
В кафе ООО «Студия кофе 130» расположено 26 столиков, бар. Шоу – программа в кафе ООО «Студия кофе 130» c 20 : 00 до 04 : 00, живая му-зыка, кухня европейская, русская.

4. Общий коэффициент покрытия – дает общую оценку платежеспособности предприятия. Он показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами.
Проанализируем значения данных показателей на начало и конец 2013 года (см. табл. 2. 5).
Таблица 2.5
Анализ ликвидности ООО «Студия кофе 130» за 2013-2015 г.г.
Показатель
Даты
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Коэффициент общей ликвидности (CR), долей
0,51
0,77
1,20
Коэффициент среднесрочной ликвидности (QR) , долей
0,49
0,68
0,30
Коэффициент абсолютной ликвидности, долей
0,01
0,00
0,00
Чистый оборотный капитал, NWC, тыс. руб.
-122
-671
733
Изменение коэффициента общей ликвидности, долей
-
0,26
0,43
Влияние изменения инвестированного капитала, долей
-
2,17
0,16
Влияние изменения постоянных активов, долей
-
-4,40
0,32
Влияние изменения текущих пассивов, долей
-
2,49
-0,05
Среднедневные платежи, тыс. руб.
18
20
28
Текущие затраты, тыс. руб.
6751
7300
10339
Налоговые выплаты, тыс. руб.
149
167
151
Амортизация (за период), тыс. руб.
421
445
463
Коэффициент покрытия среднедневных платежей денежными средствами, дней.
0,1
0,3
0,5
Коэффициент общей ликвидности увеличился по сравнению с концом 2013 года на 0,69 п., тем самым снизил финансовый риск. На конец 2015 года его значение составило 1,2, что свидетельствует о способности ООО «Студия кофе 130» покрыть свои краткосрочные обязательства за счет оборотных активов, а следовательно, платежеспособности предприятия в краткосрочной перспективе.
Частный показатель быстрой ликвидности – коэффициент среднесроч-ной ликвидности за истекший период изменился, составив в 2013 г. 0,49, а в 2015 г. - 0,3 . Такое значение коэффициента быстрой ликвидности говорит о том, что предприятие не в состоянии покрыть свою краткосрочную задолженность за счет суммарной величины дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений при условии своевременного расчета с дебиторами.
Наблюдается снижение значения коэффициента абсолютной ликвидности, который не превысил нормативное значение на 0,1. В результате по состоянию на конец 2015 г. за счет наиболее ликвидных активов – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений – предприятие не сможет покрыть свои краткосрочные обязательства. Такое значение данного показателя свидетельствует об очень низком уровне текущей платежеспособности ООО «Студия кофе 130». Таким образом, имеющийся уровень текущей платежеспособности предприятия в несколько раз ниже предусмотренных нормативов и не сможет обеспечить возможность нормального функционирования предприятия и своевременного расчета с кредиторами.
Финансовая устойчивость характеризуется рядом относительных показателей — коэффициентов, устанавливающих определенные структурные соотношения между отдельными статьями активов и пассивов предприятия. При оценке финансовой устойчивости в числе первых вопросов, интересующих потенциальных инвесторов, стоит вопрос о том, насколько анализируемое предприятие зависит от привлеченных денежных средств или насколько в своей деятельности оно полагается на собственные ресурсы.
Известно, что собственные ресурсы дороже заемных, поэтому перед многими фирмами для расширения их деятельности стоит задача привлечения заемных средств. По темпам роста или снижения задолженности можно судить о проводимой кредитной политике предприятия в течение исследуемого периода. Степень рискованности указанной политики определяется путем сопоставления активов с пассивами.
Таблица 2.6
Показатели финансовой устойчивости ООО «Студия кофе 130»
Показатель
Даты
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ
Стоимость чистых активов, тыс. руб.
149
686
1160
Соотношение собственных и заемных средств, р./р.
0,60
0,24
0,32
Коэффициент автономии, долей
0,38
0,19
0,24
Коэффициент маневренности, долей
-0,82
-0,98
0,63
Доля собственных источников финансирования оборотных активов, процентов
-98
-30
17
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования, долей
-
-
-
Коэффициент обеспеченности процентов по кредитам, долей
51,50
-
79,56
Коэффициент иммобилизации, р./р.
2,17
0,61
0,10
ПОКАЗАТЕЛИ САМОФИНАНСИРОВАНИЯ
Коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами, долей
0,55
0,51
2,72
Коэффициент самофинансирования, процентов
-
98
95
Коэффициент мобилизации инвестированного капитала, р./р.
-
-
2,96
Коэффициент мобилизации накопленного капитала, р./р.
-
-
2,96
ПОКАЗАТЕЛИ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА
Показатель Альтмана Z
-
6,47
4,62
Степень мобилизации активов, долей
0,32
0,62
0,91
Рентабельность активов, процентов
-
0,42
0,17
Уровень самофинансирования, долей
0,35
0,19
0,24
Доля акционерного капитала в источниках, долей
0,03
0,00
0,00
Коэффициент оборачиваемости активов, оборотов
18,61
4,08
2,63
Доля долгосрочных кредитов в валюте баланса, процентов
Коэффициент покрытия процентов, долей
58,9
-
73,3
Общий коэффициент покрытия долга, р./р.
-
-
2,0
Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов. Чем меньше значение коэффициента, тем в большей степени организация зависима от заемных источников финансирование, тем менее устойчивое у нее финансовое положение. Общепринятое нормальное значение коэффициента автономии в российской практике: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7). В мировой практике считается минимально допустимым до 30-40% собственного капитала. За рассматриваемый период произошло снижение данного показателя до 24%, что говорит о повышении зависимости предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, каков удельный вес собственных оборотных средств в объеме собственного капитала. Нельзя однозначно указать оптимальный уровень значения этого показателя, который необходимо стремиться обеспечить. Как положительная тенденция может рассматриваться некоторый рост коэффициента маневренности во времени.
Как видно из анализа – показатель маневренность собственного капитала ООО «Студия кофе 130» ниже нуля 2013 г. В динамике наблюдается рост этого показателя с минус 82% в 2013 г. до 63% в 2015 г. – однако этот показатель характеризует финансовую устойчивость фирмы. Так, можно сделать вывод от том, что у предприятия достаточно собственного капитала мобильной форме, позволяющей свободно маневрировать капиталом.
Рассматривая вопрос о финансовой зависимости фирмы, важно исследовать не только соотношение собственного и привлеченного капитала в увязке с общим объемом хозяйственных средств, но и структуру заемных средств. Некоторое представление об этом дает ряд приведенных ниже коэффициентов.
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств показывает соотношение привлеченных средств и собственного капитала, т. е. сколько рублей привлеченных средств приходится на один рубль собственного капитала владельцев предприятия. По данным анализа – на один рубль привлеченного капитала ООО «Студия кофе 130» приходится в 2013 г. 60 коп. собственных средств. За анализируемый период 2013-2015 гг. данный показатель имеет тенденцию к снижению с 0,6 до 0,32 пункта. Снижение данного показателя в динамике свидетельствует не только о неспособности менеджеров фирмы увеличивать масштабы деятельности путем привлечения дополнительных финансовых ресурсов, но может указывать и на растущую финансовую зависимость от заемных средств.
Деловая активность – это результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производства. Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости. Деловую активность предприятия можно представить как систему качественных и количественных критериев. Качественные критерии – это широта рынков сбыта (внутренних и внешних), репутация предприятия, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и потребителей и т.п. Такие неформализованные критерии необходимо сопоставлять с критериями других предприятий, аналогичных по сфере приложения капитала.
Относительные показатели деловой активности характеризует уровень эффективности использования ресурсов (материальных, трудовых и финансовых).
Таблица 2.7
Показатели оборачиваемости ООО «Студия кофе 130»
Наименования позиций
 
Даты
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Оборачиваемость активов, раз.
18,61
4,08
2,63
Период оборота всех активов, дней
19
88
137
Оборачиваемость постоянных активов, раз
27,19
9,99
12,39
Период оборота постоянных активов, дней
13
36
29
Коэффициент износа постоянных активов, проц.
Оборачиваемость оборотных (текущих) активов, раз
58,95
6,91
3,34
Период оборота оборотных (текущих) активов, дней
6
52
108
Предлагаемая система показателей деловой активности базируется на данных бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятий. Это обстоятельство позволяет по данным расчета показателей контролировать изменения в финансовом состоянии предприятия.
Практически все рассчитанные коэффициенты деловой активности за 2015 г. по сравнению с 2013 г. уменьшились.
Динамика длительности оборота всех активов представляет большой интерес. Увеличение периода в 2015 г. на 118 дней по сравнению с 2013 г. свидетельствует о снижении эффективности использования активов, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния.
Длительность периода оборачиваемости оборотных средств увеличилась в 2015 г. на 102 дня. Замедление оборачиваемости сопровождается привлечением средств из хозяйственного оборота.
Экономический эффект замедления оборачиваемости заключается в том, что компания может с той же суммой оборотных средств произвести меньше продукции, или произвести тот же объем продукции с привлечением дополнительных оборотных средств.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств достигается путем внедрения в производство новой техники, прогрессивных технологических процессов, механизации и автоматизации производства. Эти мероприятия способствуют увеличению объема производства и реализации продукции.
Таким образом, по результатам анализа финансовой устойчивости и деловой активности ООО «Студия кофе 130» можно сделать следующие выводы: произведенные расчеты показывают достаточно неустойчивое финансовое состояние предприятия. На протяжении всего анализируемого периода коэффициенты ликвидности показывают тенденцию к снижению показателей.
ООО «Студия кофе 130», как и любое другое предприятие, осуществляет свою деятельность в условиях непрерывно изменяющейся внешней среды: нормативно-правовой базы, определяющей законодательные рамки; взаимодействия со всеми субъектами экономических отношений; налогового регулирования; спроса и предложения работ и услуг; цен и тарифов на потребляемые сырье и материалы, работы и услуги и т. д. Более того, принимаемые управленческие решения приводят к изменению самой организации: применяемой ею технологии, состава и количества клиентов и многого другого. В конечном счете, все внешние и внутренние изменения условий деятельности предприятий влияют на их результативность. Снижение результативности функционирующего предприятия означает, что в постоянно изменяющихся условиях менеджеры фирмы не способны находить правильные пути решения, ведущие к увеличению эффективности, что привлеченные дополнительные финансовые средства использованы не рационально и т. д.
Информационной базой анализа результатов деятельности фирмы является форма № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 1). Проведем анализ результативности деятельности ООО «Студия кофе 130» с помощью вертикального и горизонтального анализа.
Таблица 2.8
Динамика прибыли ООО «Студия кофе 130» за 2013-2015 г.г.
В тыс. р.
Наименования позиций
 
Даты
Отклонение
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
тыс.руб.
проц.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 
 
Выpучка от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг
7369
8131
11055
3686
50,02
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
6156
6511
9076
2920
47,43
Валовая прибыль
1213
1620
1979
766
63,15
Коммерческие расходы
-
Управленческие расходы
595
789
1263
668
112,27
Прибыль (убыток) от продаж
618
831
716
98
15,86
Проценты к получению
-
Проценты к уплате
12
9
-3
-25,00
Доходы от участия в других организациях
-
Прочие доходы
547
429
588
41
7,50
Прочие расходы
458
543
644
186
40,61
Прибыль (убыток) до налогообложения
695
717
651
-44
-6,33
Текущий налог на прибыль
149
167
151
2
1,53
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
546
550
500
-46
-8,47
Рис. 2.4. Выручка и валовая прибыль, тыс. руб.
Весьма эффективным по своим аналитическим возможностям является горизонтальный анализ формы № 2 (табл. 2. 8).
По данным таблицы 2.8 видно, что чистая прибыль в 2015 г. по отношению к 2013 г. уменьшилась на 46 тыс. р.
Таблица 2.9
Структура прибыли ООО «Студия кофе 130» за 2013-2015 г.г.
В процентах
Наименования позиций
 
Даты 
01.01.2014
01.01.2015
01.01.2016
Выpучка (нетто) от продажи товаров, пpодукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
100,0
100,0
100,0
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг
83,5
80,1
82,1
Валовая прибыль
16,5