Финансовая устойчивость как фактор обеспечения экономической безопасности организации

Исследование теоретических основ финансовой устойчивости предприятия позволяет сделать следующие выводы.
1.Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
2. Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования – один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия. Анализируя соответствие или несоответствие (излишек или недостаток) средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости
3.Анализ финансовой устойчивости на основе относительных показателей ...

Введение 3
1.Теоретические основы определения финансовой устойчивости как фактора обеспечения экономической безопасности организации 4
1.1.Сущность и значение финансовой устойчивости для обеспечения экономической безопасности организации 4
1.2.Показатели финансовой устойчивости и экономической безопасности организации 8
2. Анализ финансовой устойчивости как фактора обеспечения экономической безопасности ООО «Шанс» 14
2.1.Общая характеристика деятельности ООО «Шанс» 14
2.2. Анализ финансовых показателей деятельности ООО "Шанс" 19
3. Повышение финансовой устойчивости для обеспечения экономической безопасности ООО «Шанс» 22
3.1.Мероприятия повышения финансовой устойчивости для обеспечения экономической безопасности ООО «Шанс» 22
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
Список использованных источников 31
Приложения 34

Актуальность рассмотрения темы с позиции экономической безопасности состоит в том, что оценка финансовой устойчивости предприятия позволяет дать оценку возможностям развития предприятия с точки зрения финансово-экономического подхода, то есть с точки зрения достижения предприятием устойчивого финансового положения при достаточном уровне рентабельности и обеспечения его экономической безопасности, как в краткосрочной, так и долгосрочной перспективе.
Объектом исследования в данной работе является ООО «Шанс».
Предметом исследования в данной работе является финансовая устойчивость ООО «Шанс».
Целью данной работы является оценка финансовой устойчивости ООО «Шанс».
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические и методологические аспекты анализ а финансовой устойчивости предприятия с точки зрения обеспечения его экономической безопасности;
- проанализировать финансовую устойчивость ООО «Шанс» и экономическую безопасность его деятельности;
- выявить пути и разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости ООО «Шанс» для повышения его экономической безопасности.
Цели и задачи определили структуру работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Данное состояние преодолевается за счет оптимизации структуры источников формирования запасов, обоснованного снижения уровня запасов и затрат, выявления излишних запасов и их реализации [50, c. 152].Анализ финансовой устойчивости на основе относительных показателей – более объективный метод оценки. Рассмотрим наиболее распространенные показатели в таблице 1.3.На основании данных таблицы 1.2 видно, что показатели финансовой независимости и устойчивости характеризуют источники финансирования предприятия.Собственный капитал в обороте характеризует сумму средств, принадлежащих предприятию.Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами характеризует источники финансирования запасов предприятия, то есть, какова доля собственных средств в финансировании запасов.Коэффициент финансирования характеризует соотношение между собственным и заемным капиталом предприятия.Коэффициент финансовой устойчивости характеризует уровень долгосрочного капитала в валюте баланса.Таблица 1.3 – Относительные показатели финансовой устойчивостиНаименование показателяСпособ расчетаНормальное ограничениеПояснения12345Собственный капитал в обороте (собственные оборотные средства)УпрощенноУ2 =Капитал и резервы –– Внеоборотные активыУ2 = стр. 1490 –– стр. 1190Увеличение показателя является положительной тенденциейНулевое и отрицательное значение показателя свидетельствует, что все оборотные активы сформированы за счет заемных источниковКоэффициент обеспеченности запасов собственными источникамиУ3 = (Собственный капитал –– Внеоборотные активы) : (Запасы ++ НДС)У3 = (стр. 1490 –– стр. 1190) :: (стр. 1210 ++ стр. 1220)Увеличение показателя рассматривается как положительная тенденцияПоказателя достаточность собственных оборотных средств для покрытия запасовКоэффициент финансированияУ5 = Собственный капитал : Заемный капиталУ5 = стр. 1490 :: (стр. 1590 ++ стр. 1690)У5 ≥ 0,7Оптимальное значение У5 ≈ 1,5Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, какая – за счет заемных средствКоэффициент финансовой устойчивостиУ6 = (Собственный капитал ++ Долгосрочные обязательства) :: Валюта балансаУ6 = (стр. 1490 ++ стр. 1590) :: (стр. 1300)У6 ≥ 0,6Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источниковКоэффициент маневренностиУ7 = (Собственный капитал –– Внеоборотные активы) :: Собственный капиталУ7 = (стр. 1490 –– стр. 1190) :: стр. 1490Высокие значения У7 положительно характеризуют финансовое состояние. Рекомендованное значение 0,2 – 0,5Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы, т.е. находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталомКоэффициент маневренности характеризует долю собственных оборотных средств, финансируемых за счет собственных источников.Таким образом, рассмотренные показатели характеризуют уровень обеспеченности предприятия капиталом. И чем больше будет у организации обеспеченность капиталом, тем более финансово устойчивым оно будет, что будет гарантировать определенную безопасность вложения средств в данное предприятие.2. Анализ финансовой устойчивости как фактора обеспечения экономической безопасности ООО «Шанс»2.1.Общая характеристика деятельности ООО «Шанс»Компания зарегистрирована 5 марта 2011 года. Полное название: общество с ограниченной ответственностью «Шанс», ОГРН: 1115905001090, ИНН: 5905283650. Основной вид деятельности: оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами - оптовая торговля пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями.Документы бухгалтерской и иной отчетности ведутся по нормам, действующим на территории Российской Федерации.Организационная структура ООО «Шанс» показана на рисунке 2.1.1485900114300Генеральный директор00Генеральный директор342900788670Главный бухгалтер00Главный бухгалтер3086100788670Коммерческий директор00Коммерческий директор80010011258550012573006743700012573006743700042291006743700026289004514850040005001125855002922905130492500217170069151500228600243840Бухгалтер00Бухгалтер29718001524000Руководитель отдела продажРуководитель отдела снабженияСнабженцыМенеджеры по оптовым прода-жамОтдел кадровЗав. складомКладовщикиПродавцыРуководитель отдела продажРуководитель отдела снабженияСнабженцыМенеджеры по оптовым прода-жамОтдел кадровЗав. складомКладовщикиПродавцыРисунок 2.1.- Организационная структура управления ООО «Шанс» (составлено автором)Из рисунка 2.1. видно, что организационная структура управления предприятием линейно-функциональная.Рассмотрим основные направления деятельности. Генеральный директор ООО «Шанс» осуществляет руководство хозяйственно-финансовой деятельностью организации. Генеральному директору подчиняются коммерческий директор, главный бухгалтер и начальник отдела кадров.Коммерческий директор осуществляет руководство подчиненных ему служб и структурных подразделений в области материально-технического снабжения и сбыта продукции. Обеспечивает выполнение обязательств по поставкам продукции (по количеству, номенклатуре, ассортименту, качеству, срокам). Коммерческому директору подчиняется руководитель отдела снабжения, заведующая складом и руководитель отдела продаж.Главный бухгалтер организует работу по своевременному и правильному бухгалтерскому учету в организации. В его подчинении находятся бухгалтер-кассир и бухгалтер. В обязанности бухгалтеров входит своевременное и правильное оформление всех хозяйственных операций производимых на ООО «Шанс» с применением типовых форм первичных документов и бухгалтерских регистров.Начальник отдела кадров отвечает за обеспечение Общества высококвалифицированными кадрами.Руководитель отдела снабжения организует работу снабженцев, которые выполняют его распоряжения и отчитываются перед ним о результатах проделанной работы. В обязанности снабженцев входит поиск необходимого ассортимента товара, а так же поставщиков с наиболее выгодными условиями поставок для ООО «Шанс».Зав. складом организует работу кладовщиков, которые отвечают за сохранность товаров на складе, производят прием и отгрузку продукции согласно документам.Руководитель отдела продаж организует работу менеджеров по продажам и продавцов. В их обязанности входит поиск потенциальных покупателей и заключение с ними договоров на поставку овощей.Для общей оценки экономического состояния предприятия проанализируем имущественное положение ООО «Шанс» и источники его финансирования.Таблица 2.1 - Динамика активов ООО «Шанс» за 2011-2015 гг., тыс. руб. (составлено автором)ПоказателиЗначения по годам, тыс. руб.Темпы прироста, %2011 год.2014 год2015 год2014/20112015/20142015/20111. Внеоборотные активы      Основные средства129131721,55-45,04-44,19Прочие оборотные активы 943958 1,59 Итого по разделу 112910741030732,56-4,10698,452. Оборотные активы      Запасы47214451865206,1429,07295,13Сырье и материалы35213261405276,705,96299,15Готовая продукция и товары для перепродажи12000-100,00 -100,00Расходы будущих периодов0119460 286,55 Краткосрочная дебиторская задолженность109132513798197,9816,83248,12- том числе покупатели и заказчики028533284 15,11 Денежные средства24910-62,5011,11-58,33Итого по разделу 2158747055673196,4720,57257,47Баланс171657796703236,7715,99290,62В таблице 2.1. представлена динамика активов ООО «Шанс».Из данных таблицы 2.1. видно, что за анализируемый период активы предприятия увеличились с 1716 тыс. руб. до 6703 тыс. руб. или на 190,62% в 2015 году по сравнению с 2011 годом. Рост активов предприятия произошел за счет роста внеоборотных активов предприятия с 129 тыс. руб. до 1030 тыс. руб. или на 598,45% и роста оборотных активов с 1587 тыс. руб. до 5673 тыс. руб. или на 157,47% в 2015 году по сравнению с 2011 годом.Рост внеоборотных активов произошел за счет роста прочих внеоборотных активов с 0 тыс. руб. в 2011 году до 958 тыс. руб. в 2015 году.Рост оборотных активов предприятия в анализируемом периоде произошел за счет роста запасов с 472 тыс. руб. до 1865 тыс. руб. или на 195,13% и роста краткосрочной дебиторской задолженности с 1091 тыс. руб. до 3798 тыс. руб. или на 148,12% в 2015 году по сравнению с 2011 годом.Рост запасов предприятия произошел за счет роста сырья и материалов на 199,15% и роста расходов будущих периодов с 0 тыс. руб. до 460 тыс. руб. в 2015 году.Таким образом, можно сделать вывод, что рост активов предприятия произошел в основном за счет роста оборотных активов предприятия, что говорит о росте мобильности ООО «Шанс», т.е. улучшении приспособляемости к внешней среде. Рост оборотных активов предприятия произошел в основном за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности, т.е. ликвидных активов, что говорит о росте ликвидности и платежеспособности предприятия. Рост капитала и резервов в анализируемом периоде произошел за счет роста нераспределенной прибыли предприятия со 173 тыс. руб. до 334 тыс. руб. или на 93,06% в 2015 году по сравнению с 2011 годом.Рост краткосрочных обязательств в анализируемом периоде произошел в основном за счет роста кредиторской задолженности с 1523 тыс. руб. в 2011 году до 6329 тыс. руб. в 2015 году или на 315,56%. В свою очередь кредиторская задолженность рассматриваемого предприятия в анализируемом периоде увеличилась за счет роста задолженности по налогам и сборам с 625 тыс. руб. в 2011 году до 5448 тыс. руб. в 2015 году или на 771,68% в 2015 году по сравнению с 2011 годом.Динамика пассивов предприятия представлена в таблице 2.2.Таблица 2.2 - Динамика пассивов предприятия за 2011-2015 гг., тыс. руб. (составлено автором)ПоказателиЗначения по годам, тыс. руб.Темпы прироста, %2011 год.2014 год2015 год2014/20112015/20142015/20113. Капитал и резервы   Уставный капитал1010100,000,000,00Нераспределенная прибыль173283334 63,5818,0293,06Итого раздел 318329334460,1117,4187,984. Долгосрочные обязательства      Итого раздел 4000   5. Краткосрочные обязательства      Краткосрочные займы и кредиты102030 100,0050,00 200,00Кредиторская задолженность152354666329258,9015,79315,56- поставщики и подрядчики3754790350 1177,33-92,69 -6,67- задолженность перед персоналом организации519321513-38,1559,81-1,16- задолженность перед государственными внебюджетными фондами4102182450,00-82,35350,00- задолженность по налогам и сборам6252535448-59,522053,36771,68Итого по разделу 5153354866359257,8615,91314,81Баланс171657796703236,7715,99290,62Таким образом, можно сделать вывод, что рост пассивов предприятия произошел в основном за счет роста краткосрочных обязательств, а именно за счет роста кредиторской задолженности по налогам и сборам, что говорит о снижении финансовой независимости предприятия в анализируемом периоде перед внешними кредиторами.2.2. Анализ финансовых показателей деятельности ООО "Шанс"Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости для ООО «Шанс» за анализируемый период. Данные расчеты представим в таблице 2.3.Таблица 2.3 - Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости за 2011-2015 гг., тыс. руб. (составлено автором)ПоказателиЗначения, тыс. руб.Изменения2013 год2014 год2015 год2014/ 20112015/ 20142015/ 2011Собственные средства18329334411051161Внеоборотные активы12910741030945-44901Наличие собственных оборотных средств54-781-686-83595-740Наличие собственных источников формирования запасов с учетом долгосрочных обязательств54-781-686-83595-740Краткосрочные кредиты и займы102030101020Общая величина источников формирования запасов и затрат64-761-656-825105-720Общая величина запасов и затрат (Ом)472144518659734201393Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников (стр.4 – стр.9)-418-2226-2551-1808-325-2133Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников с учетом долгосрочных обязательств (стр.6 – стр.9)-418-2226-2551-1808-325-2133Излишек (+) или недостаток (-) всех источников формирования запасов и затрат (стр.8 – стр.9)-408-2206-2521-1798-315-2113Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации1,0,00,0,00,0,0Из данных таблицы видно, что рассматриваемое предприятие имеет кризисное финансовое состояние, то есть четвертый тип финансовой ситуации, при котором предприятие находится на грани банкротства, и за анализируемый период финансовое состояние предприятия ухудшается.Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия, приведены в таблице 2.4.Таблица 2.4 - Динамика коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость предприятия за 2011-2015 гг., тыс. руб. (составлено автором)ПоказателиЗначения, %Изменения2011 год2014 год2015год2014/ 20112015/ 20142015/ 2011Собственный капитал в обороте (собственные оборотные средства)54-781-686-83595-740Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками0,11-0,54-0,37-0,650,17-0,48Коэффициент финансирования0,120,050,05-0,070,00-0,07Коэффициент финансовой устойчивости0,110,050,05-0,060,00-0,06Коэффициент маневренности0,30-2,67-1,99-2,960,67-2,29Из данной таблицы видно, что за анализируемый период собственные оборотные средства предприятия снизились с 54 тыс. руб. в 2011 году до -686 тыс. руб. в 2015 году, что произошло в результате значительного роста внеоборотных активов предприятия по сравнению с собственным капиталом. Снижение данного показателя приведет к снижению финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия.Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками за анализируемый период снизился с 0,11 в 2011 году до – 0,37 в 2015 году или на 0,48, в результате снижения собственных оборотных средств и приедет к снижению финансовой устойчивости предприятия.Коэффициент финансирования за анализируемый период снизился с 0,12 в 2011 году до 0,05 в 2015 году или на 0,07, что приведет к снижению финансовой устойчивости предприятия.Коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый период снизился с 0,11 в 2011 году до 0,05 в 2015 году или на 0,06, в результате снижения собственных оборотных средств предприятия, что приведет к снижению финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент маневренности за анализируемый период снизился с 0,30 в 2011 году до -1,99 в 2015 году или на 2,29, в результате снижения собственных оборотных средств и приведет к снижению финансовой устойчивости предприятия.Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Шанс» снизились, что говорит об ухудшении финансового состояния данного предприятия в 2015 году по сравнению с 2011 годом.3. Повышение финансовой устойчивости для обеспечения экономической безопасности ООО «Шанс»3.1.Мероприятия повышения финансовой устойчивости для обеспечения экономической безопасности ООО «Шанс»Для повышения финансовой устойчивости предприятия предлагается:-снижение дебиторской задолженности путем заключения договора факторинга;-снижение запасов путем продажи сверхнормативных запасов;-погашение дебиторской задолженности и продажа сверхнормативных запасов приведет к увеличению размера денежных средств предприятия, которые предполагается направить на погашение кредиторской задолженности;4) рост собственного капитала за счет роста нераспределенной прибыли, которую предполагается получить путем проведения рекламных мероприятий.Рассмотрим подробнее предложенные рекомендации.Первая рекомендация – рост собственного капитала за счет роста нераспределенной прибыли, которое будет вызвано рекламными мероприятиями.Предлагаются следующие рекламные мероприятия:1) реклама в специализированных изданиях - 5 штук 2 раза в год по цене 10 тыс. руб. за публикацию, расходы составят 100 тыс. руб. (5*2*10);2) реклама в Интернет на 20 баннерах по 5 тыс. руб. за баннер, то есть 100 тыс. руб.;3) наружная реклама – 4 щита наружной рекламы по 25 тыс. руб. каждый, то есть 100 тыс. руб.Итого расходы на рекламу составят 300 тыс. руб.Таким образом, предлагаемая рекламная компания приведет к тому, что реализация на данном предприятии вырастет на 30%, то есть на 2060 тыс. руб. (6865*30%/100%) по данным консалтинговой компании. Рост объема реализации приведет к росту закупочной стоимости товаров также на 30% или на 1429 тыс. руб. (4764*30%/100%).Расходы, связанные с внедрением данной рекомендации составят 300 тыс. руб. Вторая рекомендация – заключение договора факторинга и снижение за счет этого дебиторской задолженности.В российских условиях факторинговыми операциями занимаются специализированные отделы банков. Схема факторинговой операции состоит из двух частей (рис.3.1): 1) выплаты фирмой-фактором 80–90% суммы контракта; 2) выплаты остатка контракта за вычетом комиссионных услуг (включающих премию за риск) после расчетов с покупателями.Рисунок 3.1 - Схема факторинга (составлено автором)В результате применения факторинга дебиторская задолженность предприятия будет снижена на 80%.Третья рекомендация – снижение запасов за счет продажи сверхнормативных запасов.Сверхнормативные запасы товара по данным первого заместителя директора составляют 1167 тыс. руб. их реализация позволит освободить площадь склада предприятия размером 20 кв. м., что при цене годовой аренды 30 тыс. руб. кв. м. позволит получить дополнительный доход в сумме 600 тыс. руб. (20*30). Это приведет к росту доходов предприятия от сдачи имущества в аренду на 600 тыс. руб. и приведет к росту прибыли предприятия.Четвертая рекомендация заключается в снижении кредиторской задолженности предприятия.Сумму кредиторской задолженности предлагается снизить за счет денежных средств полученных от оптимизации дебиторской задолженности на сумму 3038 тыс. руб., оптимизации запасов в сумме 1167 тыс. руб., за счет чистой прибыли 2000 тыс. руб.Таким образом, предлагаемые рекомендации по повышению финансовой устойчивости ООО «Шанс» заключаются в росте реализации за счет стимулирования работников, снижении дебиторской и кредиторской задолженности, оптимизации запасов. Мероприятия по росту реализации приведут к росту финансовой устойчивости за счет роста чистой прибыли, которая приведет к росту собственного капитала предприятия.