Организация заработного проекта на примере Сбербанка России.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Рынок платежных карт всё больше становится полем конкурентной борьбы между российскими банками. Операции по банковским карточкам относятся к числу наиболее доходных видов банковской деятельности. В среднем доход на единицу затрат в карточном бизнесе выше, чем по другим видам операций. Во-первых, нужно отметить такие доходные проекты как реализация зарплатных схем, столь популярных в России. Издержки обслуживания подобных проектов для банка минимальны вследствие высокой степени автоматизации процесса.
Во-вторых, весьма существенными могут быть для банка комиссионные отчисления за проведение платежей при использовании пластиковых карт, а также комиссии, получаемые от торгово-сервисных предприятий за обслуживание. Такого понятия как "зарплатные проекты" уже давно нет ни в одной р ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические особенности организации зарплатного проекта в коммерческом банке 5
1.1. Зарплатный проект как канал продвижения банковских продуктов .. 5
1.2. Анализ тенденций развития пластиковых карт в РФ 7
2. Анализ организации зарплатного проекта на примере ПАО «Сбербанк России» 14
2.1. Краткая характеристика деятельности банка 14
2.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России» 16
2.3. Анализ организации зарплатного проекта в кредитной организации ………. 23
Глава 3. Основные проблемы и мероприятия совершенствования организации зарплатного проекта в ПАО «Сбербанк России» 22
Заключение 38
Список использованных источников 43

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность работы обусловлена тем, что вопросами изучения пластиковых карт в экономике занимается множество ученых на сегодняшний день. По проблемам пластиковых карт написано множество научно-практического материала и исследование данной тематики в нашей работе будет уместным и поможет ответить на многие спорные вопросы.
Мировая экономика не стоит на месте и в последнее время можно заметить, что пластиковые карты активно входят в повседневную жизнь человека. Многие организации за выполнение работником определенного перечня трудовых обязанностей начисляет заработную плату именно на пластиковую карту.
Электронные пластиковые карты являются достойной альтернативной современным бумажным деньгам и многие люди начинают постепенно совершать покупки и проводить различные финансовые оп ерации именно по средством пластиковых карт.
Банковские карточки предназначены для осуществления безналичной оплаты товаров и услуг владельцем карточки, а также для получения им наличных денег со своего банковского счета в специальных банкоматах практически в любой точке мира. Данный вид карточек представляет наибольший интерес, поскольку именно эти карточки в основном и используются как для совершения покупок в Интернет, так и в оффлайновой торговле
Объектом исследования в работе выступает деятельность ПАО «Сбербанк России» на банковском рынке. Предмет исследования – изучение особенностей организации зарплатного проекта на примере ПАО «Сбербанк России». Целью данной работы является исследование перспектив развития зарплатных проектов в России. Задачами данной работы являются:
1.Исследовать теоретические особенности организации зарплатного проекта в коммерческом банке;
2.Провести анализ организации зарплатного проекта на примере ПАО «Сбербанк России»;
3. Выявить основные проблемы и мероприятия совершенствования организации зарплатного проекта в ПАО «Сбербанк России».
В работе были применены следующие методы исследования: методы сравнения и анализа.
Научную основу работы составили нормативно-правовые акты, периодические издания и литература, а также труды и работы отечественных авторов по вопросам предпринимательства.
Работа состоит из введения, в котором отражается актуальность работы, предмет, объект, цели и задачи работы, двух глав, раскрывающих сущность работы, а также заключения и списка использованной литературы.

с учетом событий после отчетной даты в 2015 году. Теперь перейдем к рассмотрению расходов ПАО «Сбербанк России» в таблице 3.Таблица 3 Расходы ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг., млн. руб. [50]Показатель201420152016Изменение 2016 к 2015Темп роста, % 2016 к 2015Процентные расходы320645,16259156,83876200,08617043,25338,10Комиссионные расходы8430,7010571,2242961,0132389,79406,40Операционные расходы99631,47165807,953396021,153230213,22048,17Процентные расходы выросли на 338,10% несмотря на снижение уровня процентных ставок на рынке и увеличения объема привлеченных клиентских средств. Рост процентных расходов на протяжении года замедлялся вследствие последовательного снижения ключевой ставки Банком России, а также сокращения Сбербанком объемов государственного финансирования. В целом можноговорить о том, что банк осуществляет эффективное управление активными операциями, поскольку сумма доходов превышает сумму расходов и происходит увеличение чистой прибыли на 280,73 млрд. руб. в 2016 году по сравнению с показателями 2015 года.Операционные расходы выросли на 2048,17%. Расходы на совокупные резервы составили 397,6 млрд. руб., что аналогично сумме прошлого года. Расходы на резервы в декабре составили 27,4 млрд. руб. и в основном обусловлены созданием резервов по валютным кредитам в результате ослабления рубля по отношению к основным валютам. Банк продолжает формировать резервы на возможные потери в целях покрытия существующих кредитных рисков, опираясь на требования Банка России. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 1,9 раза. Рассмотрим структуру предоставленных кредитов в ПАО «Сбербанк России» в таблице 4.Таблица 4Кредитный портфель ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы, млн. руб.Кредиты предоставленные:201420152016Изменение 2016 к 2015Темп роста, % 2016 к 2015Кредитным организациям86296513644211553786,30189365,3113,88Юридическим лицам107056801118048710429463,85-751023,1593,28Физическим лицам389148338938534336331,35442478,35111,36Сумма кредитов, предоставленных кредитным организациям в 2016 года на 189365,3 млн. руб. больше чем в 2015 году или на 113,88%. Сумма кредитов предоставленных юридическим лицам в 2016 году составила 10429463,85 млн. руб., что на 751023,15 млн. руб. или на 93,28% больше, чем в 2015 году. Сумма кредитов предоставленных индивидуальным предпринимателям и физическим лицам в 2016 году заметно увеличилась, а именно на 442478,35 млн. руб. или на 111,36%. Данное увеличение можно объяснить большим интересом банка в предоставлении кредитов физическим лицам, так как они являются основным источников дохода кредитной организации.Рис.1. Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» за 2016 год, %Большая доля кредитов в кредитном портфеле принадлежит кредитам предоставленным юридическим лицам и составляет 64%. В 2015 году данная доля составляла 68%, что наглядно представлено на рисунке 6.Рисунок 6 - Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» за 2015 годСтруктура текущих обязательств приведена в следующей таблице 5:Таблица 5Текущие обязательства ПАО «Сбербанк России» 2015-2016 годы, тыс. руб.Наименование показателя20152016вкладов физ.лиц со сроком свыше года3 203 154 237(20.43%)3 900 039 326(25.39%)остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)7 130 665 959(45.48%)7 121 952 075(46.36%)депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)4 289 983 521(27.36%)3 515 720 473(22.88%) в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)2 479 452 572(15.82%)2 389 115 589(15.55%)корсчетов ЛОРО банков141 206 068(0.90%)157 537 575(1.03%)межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней214 956 437(1.37%)108 729 037(0.71%)собственных ценных бумаг444 480 471(2.84%)301 091 364(1.96%)обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность252 840 179(1.61%)257 712 736(1.68%)ожидаемый отток денежных средств3 642 700 871(23.24%)3 138 556 075(20.43%)текущих обязательств15 677 286 872(100.00%)15 362 782 586(100.00%)За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), корсчетов ЛОРО банков, межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, увеличились суммы  в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно увеличились суммы остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), собственных ценных бумаг, уменьшились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, при этом ожидаемый отток денежных средств снизился за год с 3642,70 до 3138,56 млрд. руб.На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 108,82%, что означает хороший запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток маловероятен.На начальном этапе оценки финансовой устойчивости проанализируем динамику обязательных нормативов ЦБ РФ. Центральный банк РФ установил для банков нормативные показатели финансовой устойчивости (способности рассчитываться по своим обязательствам), несоблюдение которых ставит под угрозу существование банка. Для ПАО «Сбербанк России» данные показатели имеют следующие значения:Таблица 6Значения обязательных нормативов установленных ЦБРФ в ПАО «Сбербанк» за 2014-2016 г.г.В процентахДопустимое значение201420152016Изменение 2016 к 2015Достаточность капитала (Н1.0)Мин. 1011,5011,8913,711,82Достаточность базового капитала (Н1.1)Мин. 58,287,819,932,12Достаточность основного капитала (Н1.2)Мин. 68,287,819,932,12Мгновенная ликвидность (Н2)Мин. 1574,46110,20217,84107,64Текущая ликвидность (Н3)Мин. 5066,52150,53297,88147,35Долгосрочная ликвидность (Н4)Макс. 120111,5665,4055,31-10,09Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)Макс. 800210,55195,97129,62-66,35Совокупная величина риска по инсайдерам (Н10.1)Макс. 31,020,760,52-0,24Использование капитала для приобретения других юридических лиц (Н12)Макс. 259,6010,5315,2204,69Анализируя данные таблицы 6, можно сказать, что на протяжении всего анализируемого периода норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1) успешно выполняется анализируемым банком, находясь выше порогового значения, установленного Банком России. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у банка достаточно для дальнейшего развития и увеличения величины рисковых активов.2.3. Анализ организации зарплатного проекта в кредитной организацииВ настоящее время практически все предприятия перешли на безналичный способ выплаты заработной платы своим сотрудникам. Она перечисляется на международные карты различных банков. Не остался в стороне от зарплатного проекта и Сбербанк России. Он предлагает свое сотрудничество многим предприятиям как с государственными, так и не государственными формами финансирования.На сегодняшний день уже более 35 миллионов человек пользуются зарплатными картами ПАО «Сбербанк России». Для работодателя это наиболее удобный способ выплаты заработной платы. Немало преимуществ он дает и самим получателям зарплаты.Зарплатный проект – это современный и удобный инструмент выплаты заработной платы на счет банковской карты, который поможет клиентам сократить расходы и трудозатраты компании по выплате заработной платы, предоставит возможность сотрудникам оценить современные банковские технологии и воспользоваться банковскими услугами на льготных условиях.Выгодные преимущества для организации:- экономия времени и снижение затрат на выдачу заработной платы- отсутствие затрат на получение наличных денежных средств в Банке для выплаты заработной платы при сохранении полной конфиденциальности данных Вашей компании;- гибкие тарифы по обслуживанию и зачислению денежных средств на карты сотрудников, рассчитанные с учетом всего комплекса обслуживания клиентов в Банке;- упрощенная процедура заключения зарплатного договора в рамках Договора-Конструктора.Удобство процедуры зачисления/выдачи заработной платы:- компании необходимо лишь перечислить в Банк общую сумму, подлежащую зачислению на счета карт, и предоставить список сотрудников с указанием сумм заработной платы;- подключив услугу «Сбербанк Бизнес Онлайн» клиентам предоставляется возможность направлять реестры на зачисление заработной платы удаленно (без явки в Банк);- для крупных организаций Банк предлагает установку банкомата/платежного терминала для сотрудников и посетителей на территории организации.Выгода для сотрудников организации:- возможность выпуска дополнительных карт для родственников и доверенных лиц;- льготные ставки по потребительским кредитам, кредитным картам, автокредиту и ипотеке;- возможность участия в специальных программах скидок компаний – партнеров Банка;- участие в бонусной программе «Спасибо от Сбербанка»;- возможность расплатиться международной банковской картой по всему миру – везде, где принимаются  карты международных платежных систем, в том числе в сети Интернет;- сохранность средств, даже если клиенты потеряли карту или она была похищена. Всего один звонок в Банк – и карта будет заблокирована, а средства останутся в безопасности;- круглосуточный доступ к денежным средствам в самой большой сети банкоматов на территории России. Большинство банкоматов работает круглосуточно;- возможность накапливать денежные средства и получать дополнительный доход с зарплаты путем перевода денежных средств на Сберегательный счет;- Мобильный банк: уведомление обо всех операциях по карте с помощью SMS-сообщений в режиме онлайн;Интернет-банк: Сбербанк Онлайн позволяет управлять счетами через Интернет в режиме реального времени с сохранением безопасности и конфиденциальности, погашать кредиты, выданные Сбербанком и другими кредитующими организациями, проводить безналичную оплату услуг (например, спутникового телевидения, мобильной связи, коммунальных платежей). Услуга предоставляется бесплатно.Сбербанк разработал инструмент, позволяющий сделать процесс выпуска зарплатных карт более удобным и быстрым.Теперь для оформления реестра на выпуск зарплатных карт нужно сделать всего три простых шага:Шаг первый: Скачать файл «Реестр на открытие счетов» и сохранить его на своем рабочем компьютере.Шаг второй: Заполнить информацию в Реестре. После заполнения нажать кнопку «Экспорт».Шаг третий: Поставить электронную подпись и передать подписанный реестр в Банк способом, предусмотренным зарплатным договором.По всем возникающим вопросам можно обращаться к Специалисту по сопровождению зарплатных проектов.Банк предоставляет Предприятию (Организации)/Учебному заведению следующие услуги в рамках Договора и в соответствии с Тарифами Банка: - выпускает для работников Предприятия (Организации) или учащихся/студентов/аспирантов/работников Учебного заведения Карты и обеспечивает обслуживание расчетных операций по Картам; - осуществляет зачисление денежных средств (заработной платы, стипендий, пенсий, пособий и т.д.) на Счета карт по поручению и за счет Предприятия (Организации)/Учебного заведения.Банк открывает для работников Предприятия (Организации) или учащихся/студентов/аспирантов/работников Учебного заведения Счета карт в рублях Российской Федерации, выпускает для Держателей Карты, обеспечивает обслуживание расчетных операций Держателей по Картам. Банк по поручению и за счет Предприятия (Организации)/Учебного заведения осуществляет зачисление денежных средств (заработной платы, стипендий, пенсий, пособий и т.д.) в рублях Российской Федерации на Счета карт в соответствии с Электронными Реестрами, а Предприятие (Организация)/Учебное заведение обеспечивает наличие денежных средств на банковском счете/специализированном зарплатном банковском счете, указанном в Заявлении на заключение договора, в сумме, достаточной для исполнения Банком обязательств по списанию денежных средств на основании Электронных Реестров, для обеспечения зачисления на Счета карт, а также для списания Банком платы за оказание услуг по зачислению сумм денежных средств на Счета карт по Договору в соответствии с Тарифами Банка. Электронные Реестры и Электронные Реестры на выпуск карт передаются Предприятием (Организацией)/Учебным заведением в Банк посредством системы ДБО без их последующего предоставления на бумажном носителе. Прием от Предприятия (Организации)/Учебного заведения Электронных Реестров и Электронных Реестров на выпуск карт посредством системы ДБО осуществляется Банком в течение Операционного времени в соответствии с условиями Договора и Договора о предоставлении услуг с использованием системы ДБО, указанного в Заявлении на заключение договора. В случае поступления Электронных Реестров, Электронных Реестров на выпуск карт после Операционного времени Банк принимает их к обработке на следующий рабочий день. Электронные Реестры на выпуск карт, сформированные в виде файла в формате *.xml, передаются Предприятием (Организацией)/Учебным заведением в Банк посредством системы ДБО c использованием ПО «Sbersign» в соответствии с условиями Договора и Соглашения об обмене документами в электронном виде, указанного в Заявлении на заключение договора. Переданное Банком Предприятию (Организации)/Учебному заведению в соответствии с Соглашением об обмене документами в электронном виде программное обеспечение используется в целях исполнения Договора. Данное использование ограничено по времени сроком действия Договора и не может превышать его.В случае предоставления Реестров на бумажном носителе Реестр передается в Банк в 1-ом экземпляре, подписанный собственноручными подписями уполномоченных лиц Предприятия (Организации)/Учебного заведения, имеющих право подписи, и заверенный оттиском печати Предприятия (Организации)/Учебного заведения. Плата за оказание Банком услуг по зачислению сумм денежных средств на Счета карт по Договору списывается Банком на основании расчетного документа (с возможностью его частичного исполнения) в соответствии с Тарифами Банка со счета Предприятия (Организации)/Учебного заведения, указанного в Заявлении на заключение договора, без дополнительного распоряжения Предприятия (Организации)/Учебного заведения (на основании заранее данного акцепта). Плата за оказание Банком услуг по зачислению сумм денежных средств на Счета карт по Электронным Реестрам списывается в день формирования Банком указанной платы: в первый рабочий день после 10-го, 20-го чисел месяца и в последний рабочий день календарного месяца.2.3. Бухгалтерский учет перечисления заработной платы на пластиковые картыСледует отметить, что в организациях, использующих пластиковые карты для выдачи заработной платы, составляется расчетная ведомость, ее унифицированная форма утверждена Постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 05.01.2004 г. №1 [5].При этом бухгалтер организации или иное лицо, уполномоченное совершать указанные действия, для выдачи заработной платы сотрудникам направляет в банк реестр, содержащий сведения о сотрудниках организации, их данных, а также сумму денежных средств, подлежащих перечислению на карточные счета сотрудников вместе с платежным поручением на перечисление указанных средств, а также платежным поручением на перечисление НДФЛ. Реестр составляется в двух экземплярах и заверяется руководителем организации и бухгалтером. Второй экземпляр реестра банк возвращает организации с соответствующими отметками, что свидетельствует о факте перечисления денежных средств организации на карточные счета сотрудников [7].Правильный расчет заработной платы и своевременное ее начисление входит в обязательный круг обязанностей работодателя. При начислении заработной платы на пластиковые карты работодатель должен соблюдать требования трудового и налогового законодательства: ст. 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» и ст. 223 «Дата фактического получения дохода» и ст. 226 «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами» [9].В правила перечисления заработной платы на пластиковую карту входят:- выплата заработной платы работникам должна производиться 2 раза в месяц, в установленные коллективным договором дни;- для отдельных категорий работников федеральным законом могут быть установлены иные сроки выплаты заработной платы;- при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня;- оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала [2].Основным счетом для расчета с рабочими по заработной плате является счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Начисление заработной платы, удержание налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) и перечисление заработной платы работникам на банковские карты отражается в бухгалтерском учете организации следующими проводками:- Дт 76 Кт 51 – организацией перечислен аванс банку за расчетное обслуживание банковских карт;- Дт 91-2 Кт 76 – учтена в составе расходов часть стоимости обслуживания банковских карт;- Дт 57 Кт 51 – перечислены денежные средства банку для зачисления их на счета работников;- Дт 20, 23, 25, 26, 44, 69, 84 Кт70 – начисление заработной платы, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности, вознаграждений за счет прибыли;- Дт 70 Кт 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ») – удержан НДФЛ;- Дт 68 (субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ») Кт 51 – перечислен НДФЛ в бюджет;- Дт 70 Кт 57 – перечислена заработная плата с расчетного счета организации;- Дт 91 Кт 51 – списана с расчетного счета комиссия за перевод заработной платы на пластиковые карты работников.Начисление заработной платы и сумма к выдаче не совпадают, так как работодатель обязан произвести соответствующие удержания. Удержания из заработной платы работника производится только в случаях, предусмотренных ст.137 ТК РФ и иными федеральными законами. В первую очередь производятся обязательные удержания, предусмотренные действующим законодательством. Размер удержаний из заработной платы и иных видом доходов должника исчисляют исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов (ст. 99 ФЗ от 02.10.2007 г. №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее - Закон об исполнительном производстве)) [4].Среди обязательных удержаний первыми удерживаются - НДФЛ, удержания по исполнительным документам, удержания по инициативе администрации. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной планы не должен превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). Организация самостоятельно удерживает все предусмотренные законодательством налоги и суммы по исполнительным документам.Работодатель, допустивший задержку выплаты заработной платы работникам и другие нарушения оплаты труда, несет ответственность в соответствии с ТК РФ и другими федеральными законами. Сторона трудового договора, причинившая ущерб другой стороне, возмещает этот ущерб в соответствии с ТК РФ и иными федеральными законами. Сторона, причинившая ущерб другой стороне, обязана возместить этот ущерб (ст. 232 ТК РФ).Невыплата либо несвоевременная выплата заработной платы является нарушением прав работников за своевременное и полное вознаграждение за труд (ст. 21 ТК РФ). Следовательно, работник, в случае невыплаты, либо задержки заработной платы вправе приостановить рабочую деятельность до погашения задолженности, и вправе заявить работодателю требование о возмещении причиненному ему морального вреда [2].Подводя итог, необходимо отметить, что для сотрудников, использующих пластиковые карты, открывается множество новых возможностей в обслуживающем банке: оформление кредита, накопление средств, автоматическая оплата коммунальных платежей, покупки онлайн, средства на карте доступны в любое время суток. Работники могут не только расходовать денежные средства с карточного счета, но и пополнять его. Для организации такая система также очень выгодна: упрощается процесс выдачи заработной платы. Не нужно иметь дело с наличными, перевозить ее из банка, нанимать для этого охрану, депонировать заработную плату, тратить время на ее выдачу. Можно к тому же перечислять на пластиковую карту отпускные, премию, страховку, командировочные.