Последние изменения банковского законодательства.

Оценка качества внутренних процедур оценки достаточности капитала банков.
В 2015 г. началось поэтапное внедрение в России положений Компонента 2 Базеля II в части внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), которые должны позволять кредитным организациям на постоянной основе обеспечивать достаточность капитала на покрытие всех существенных рисков с учетом стратегических планов развития и результатов стресс-тестирования. Так, крупнейшие банки в 2016 г. начали реализацию внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), разработанных ими в соответствии с Указанием Банка России от 15.04.2015 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» . Остальные банки должны были разработать такие процедуры в 2016 г., а с ...

1.Оптимизация работы кредитных организаций в части предоставления отчетности в ЦБ
2.Новый план бухгалтерских счетов кредитных организаций
3.Изменения в части контроля устойчивости кредитных организаций
4.Список использованной литературы

Международные стандарты финансовой отчётности (МСФО) представляют собой важную международную систему общепринятых принципов бухгалтерского учёта. Каждый стандарт содержит требования к объекту учёта, признание объекта учёта, оценку объекта учёта и раскрытие информации в различных формах финансовой отчётности. Для устранения различий, вызванными разными экономическими и юридическими условиями при установлении принципов национальных стандартов бухгалтерского учёта. Банком России был введен обязательный порядок для всех кредитных организаций на подготовку финансовой отчётности в соответствии с МСФО с 1 января 2004 года, для сближения принципов бухгалтерских стандартов и процедур, связанных с подготовкой и представлением финансовой отчётности.
Трансформация бухгалтерской отчётности - это соста вление отчётности по определенным стандартам путем корректировки статей имеющейся отчётности.
«По своей сути трансформация является применением стандартов МСФО при каждом составлении финансовой отчётности. Так как все проводки осуществляются в рабочих документах, то в каждый новый отчётный период корректировке подлежат данные составленные в соответствии с российскими стандартами бухгалтерской отчётности (далее - РСБУ), в которых ранее не были зафиксированы все предыдущие поправки, проведенные в прошлых отчётных периодах. Многие корректировки при использовании метода трансформации переходят из периода в период.

д.Пассивные счета предназначены для учета собственного капитала (уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределённой прибыли) и обязательств банка (полученных межбанковских кредитов, средств клиентов на счетах и депозитах и др.).Не имеющие признака счета введены для контроля за своевременным отражением операций, подлежащих завершению в течение операционного дня. По состоянию на конец дня остатков по этим счетам быть не должно. В банковском учёте нет активно-пассивных счетов. Для отражения операций, по которым сальдо может быть дебетовым или кредитовым, предусмотрено наличие парных счетов. В плане счетов парные счета следуют друг за другом, имеют одинаковые названия, один из них пассивный, а второй – активный. Сальдо допускается только на одном лицевом счете из открытой пары: активном или пассивном.В связи с переходом России на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) бухгалтерский учет претерпел ряд изменений, это не обошло стороной и бухгалтерский учет в коммерческих банках. Но и до переходы на МСФО в бухгалтерском учете коммерческого банка имелись существенные отличия и особенности. Эти особенности затрагивали: характер операции и их отражение в учете, организацию учетной работы бухгалтерии, форму и содержание учетной документации, основные корреспонденции по счетам бухгалтерского учета и другое.Особенности бухгалтерского учета в коммерческих банках возникли из-за специфической сферы деятельности, связанной с привлечением денежных средств физических и юридических лиц. Все аспекты построения и функционирования системы бухгалтерского учета в их информационной и методической взаимосвязи представлены в учетной политике.В плане счетов по бухгалтерскому учету в кредитных организациях заключается одна из важнейших особенностей, отличающих учет от любого другого предприятия или организации. Из-за специфической деятельности кредитных организаций (коммерческих банков) количество знаков, нумерация и наименование совершенно отличается от плана счетов предприятий. Значительное внимание необходимо отводить изучению особенностей построения плана счетов для кредитных организаций и как следствие, обеспеченностям его применения в финансовом, налоговом и управленческом бухгалтерском учете.В плане счетов коммерческих банков предусмотрены отдельные главы, которых нет у организаций.В плане счетов так же имеются счета с пометкой «СБ»,что означает использование данных счетов только Сберегательным банком Российской Федерации, по причине его специфической деятельности. По той же причине Центральный банк также использует имеет специальный план счетов, хотя данный план включает много счетов, используемых и другими кредитными организациями.На предприятиях и организациях открыты активные, пассивные и активно-пассивные счета. А в бухгалтерском учете кредитных организаций активно-пассивных счетов не существует, а есть парные счета. В этом проявляется еще одна особенность бухгалтерского учета кредитных организаций. Например, банковские счета 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» (пассивный) и 60323 «Расчеты с прочими дебиторами» (активный), что в некотором роде соответствует активно-пассивному счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в организации.К особенностям бухгалтерского учета коммерческих банков можно отнести и различное от предприятий строение бухгалтерского баланса. Так как в бухгалтерском балансе банка содержится большое количество статей учета денежных средств представленных в том или ином виде. В то время как у предприятий статьи баланса в большей мере отражают основные и оборотные хозяйственные средства. Но тем не менее есть и идентичные статьи, такие как: нематериальные активы, основные средства, уставный капитал и другое.В балансе коммерческих банков счета расположены по мере убывания ликвидности, а на предприятиях наоборот, в порядке возрастания ликвидности. В коммерческих банках, в отличии от предприятий, бухгалтерский учет активов и пассивов допускается вести только в полных суммах, с копейками. В то время как на предприятиях допускается возможность округления до целых рублей.Четкость и оперативность банковского учета позволяет осуществить контроль за сохранность денежных средств, денежных оборотов и состоянием расчетных и кредитных отношений.Таким образом, на основе вышесказанного можно сделать вывод о том, что бухгалтерский учет коммерческих банков обладает рядом особенностей, отличных от ведения бухгалтерского учета в каких-либо организациях или предприятиях. Такие особенности у учета банков объясняются спецификой хозяйственной деятельности банка. Суть дальнейшего развития особенностей бухгалтерского учета в коммерческих банках будет зависеть от использования МСФО.В заключение стоит отметить, что для всех глав Плана счетов бухгалтерского счета кредитных организаций действуют единые правила:- единообразие в учете операций в разных видах валют. Несмотря на то, что банки работают с большим количеством разных валют, их учитывают на единых счетах. Например, вклады физических лиц в национальной и иностранной валюте отражают на счете 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»; - единые границы сроков: до востребования; на срок до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; на срок от 181 дня до 1 года; на срок свыше 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет;- всех клиентов делят на две группы: физические и юридические лица, отдельно выделяя резидентов и нерезидентов.- по форме собственности все организации подразделяют на федеральные, государственные и негосударственные, по виду деятельности - финансовые, коммерческие и некоммерческие.Таким образом, План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций существенно отличается от Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.3. Изменения в части контроля устойчивости кредитных организацийВ 2016 г. Банком России была проведена значительная работа в области банковского регулирования. К наиболее значимым изменениям и достижениям в этой сфере следует отнести:- высшую оценку российского регулирования банковских рисков на соответствие стандартам Базельского комитета, впервые полученную по программе RCAP;- в целом успешное прохождение очередной оценки на соответствие базельским принципам основополагающего банковского надзора по программе FSAP;- подготовку российского банковского сектора к введению пропорционального регулирования;- разработку пруденциальных подходов, направленных на недопущение схемного формирования капитала;- подготовку к переходу на новый механизм финансового оздоровления;- подготовку и внедрение норматива Н25 – максимального риска на связанных с банком лиц.Оценка соответствия российского банковского регулирования международным стандартамРезультатом значительных изменений нормативной базы Банка России в области банковского регулирования, направленных на приведение его в соответствие с международными стандартами Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН), стало успешное прохождение Россией оценки по программе RCAP (Regulatory Consistency Assessment Programme). В марте 2016 г. были опубликованы отчеты БКБН о признании банковского регулирования в Российской Федерации соответствующим стандартам Базеля II, Базеля 2,5 и Базеля III. На этом процесс оценки на соответствие базельским стандартам не завершается. С июля 2016 г. по июнь 2017 г. БКБН проводит проверку соответствия Российской Федерации условиям Базеля III, необходимым для получения права использования альтернативных подходов к расчету числителя норматива краткосрочной ликвидности (НКЛ). Результаты данной проверки потенциально могут оказать влияние на параметры безотзывных кредитных линий и порядок их включения в расчет НКЛ, равно как и на порядок включения активов, номинированных в отдельных иностранных валютах, в части, превышающей потребности в данных валютах, в расчет данного норматива.Законодательные новации в сфере банковского регулированияАктуальными задачами в области предупреждения банкротства банков являются снижение расходов государства на реализацию мер по финансовому оздоровлению и сокращение сроков проведения мероприятий по восстановлению устойчивости проблемных банков. Соответствующий пакет поправок в законодательство был предложен Банком России осенью 2016 г. и 28 декабря 2016 г. внесен на рассмотрение в Государственную Думу. Планируется, что «новые» санации будут осуществляться Банком России, а не ГК «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ), при этом процедуры санирования дополняются новым инструментом – докапитализацией Банком России санируемого банка.Меры по предупреждению банкротства предлагается реализовывать за счет Фонда консолидации банковского сектора, который будет формироваться из денежных средств Банка России, обособленных от остального имущества Банка России.Регулирование рисков ипотечного кредитованияБанк России участвует в реализации государственной программы «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.2014 № 323. В частности, в рамках проекта «Повышение доступности ипотечного кредитования для граждан России», разработанного по направлению «Ипотека и арендное жилье» указанной программы, Минфином подготовлены законодательные поправки в части внедрения стандартов ОЭСР по раскрытию информации об условиях кредитов в сфере ипотечного жилищного кредитования, в том числе разработаны стандартные формы кредитного договора, обеспеченного ипотекой. Внедрение стандартов ОЭСР по раскрытию информации по ипотечным кредитам позволит населению лучше ориентироваться в существующем спектре ипотечных программ и своевременно получать раскрываемую банками информацию о возможных рисках и последствиях для физического лица в случае неисполнения обязательств по кредитному договору.Кроме того, для целей расчета нормативов достаточности капитала банков в октябре 2016 г. Банк России установил пониженный коэффициент риска 20% по вложениям в облигации АО «АИЖК», номинированным и фондированным в рублях, а также вложениям в облигации с ипотечным покрытием, номинированным и фондированным в рублях, в части, обеспеченной номинированным в рублях поручительством АО «АИЖК». В настоящее время ожидается заключение БКБН относительно допустимости применения этого льготного коэффициента риска к обязательствам АИЖК, с учетом которого он может быть пересмотрен.Регулятивные меры по поддержанию устойчивости российского банковского сектораВ рамках регулятивных мер, принятых Банком России в 2014 – 2015 гг., в целях поддержания устойчивости российского банковского сектора в условиях нестабильности на финансовых рынках и роста курсов иностранных валют кредитным организациям было предоставлено право в I квартале 2016 г. осуществлять пересчет активов, номинированных в пяти иностранных валютах, в целях расчета двух обязательных нормативов: норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) и норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков банковской группы (Н21) по курсам указанных иностранных валют по отношению к рублю, установленным Банком России на 1 января 2016 г. Указанные меры носили временный характер и были отменены после адаптации банковского сектора к работе в условиях плавающего курса рубля.С 1 января 2016 г. были также отменены льготные подходы к оценке кредитного риска в отношении ссуд, реструктурированных после этой даты. Вместе с тем решения кредитных организаций, принятые до 1 января 2016 г., будут действовать вплоть до момента погашения ссуд, если отсутствуют обстоятельства, требующие в соответствии с нормативными актами Банка России изменения (ухудшения) оценки качества обслуживания долга (например, очередная реструктуризация ссуды, предоставление ссуды на погашение долга по ранее предоставленной ссуде, наличие просроченной задолженности).Регулирование обязательных нормативов.В 2016 г. завершена разработка методики расчета норматива Н25 (максимального риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц) в части приведения критерия для определения связанности лиц с банком в соответствие с законодательством, а также установлена поэтапность расчета этого норматива в отношении связанных с кредитной организацией лиц, деятельность которых признается полностью «прозрачной» и подтверждается наличием кредитного рейтинга, величиной уплаченных налогов и др. Задолженность таких лиц перед банком будет включаться в расчет норматива Н25:- с коэффициентом 20% в течение 2017 года;- с коэффициентом 50% в течение 2018 года.