Учет движения наличных денежных средств и денежных документовАСС

Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации. Денежные средства являются наиболее ликвидными активами. Организация правильного, своевременного учета и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной деятельности предприятия, а в конечном итоге и его финансовому положению.
Все организации, в том числе и индивидуальные предприниматели, должны иметь кассу и вести кассовую книгу, записи в которой должны быть сделаны на основании приходных и расходных кассовых ордеров. При расчете наличными денежными средствами необходимо соблюдать лимит кассы, предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами (составляет 100 тыс. руб), и применять контрольно-кассовой технику.
При ведении кассовых операций не допускается накопления в ...

Введение……………………………………………………………………….…3
Глава 1. Природа и экономическая сущность наличных денежных средств и их значение в народнохозяйственном комплексе………………………………5
1.1. Задачи бухгалтерского учета денежных средств и нормативное регулирование учета наличных денежных средств в кассе………………….5
1.2. Документальное оформление учета операций наличных денежных средств в кассе……………………………………………………………………7
1.3. Отчетность подотчетных лиц………………………………………………11
1.4. Инвентаризация наличных денежных средств. Отражение ее результатов в учете……………………………………………………………………………12
Глава 2. Учет движения наличных денежных средств и денежных документов.
2.1 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе………..15
2.2 Лимит наличных денежных средств и инкассация денежных средств….17
Заключение…………………………………………………………………...…..22
Библиографический список……………………………………………………24
Приложения (первичные документы)………………………………………..25

В хозяйственной жизни организации возникают ситуации, когда ей приходится рассчитываться наличными средствами. Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными физическими и юридическими лицами.
Каждое предприятие устанавливает лимит кассы. Денежные средства в пределах лимита хранятся в кассе организации, все, что свыше лимита на расчетном счете.
Организация должна оборудовать в кассу в соответствии с установленными правилами и вести необходимую документацию.
Все выше перечисленное обуславливает актуальность изучения вопроса учета денежных, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств.
Целью курсо вой работы является обобщение теоретических вопросов по изучению правильности поступления, хранения, использования наличных денежных средств и ведение кассовых операций, а также контроль за ними.
Для достижения кассовых операций поставлены следующие задачи:
определить теоретические основы учета денежных средств в кассе;
рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;
изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия;
рассмотреть порядок проведения контроля за кассовыми операциями.
Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерский (финансовый) учет денежных средств в кассе.
При написании курсовой работы были использованы теоретическая и методическая литература по бухгалтерскому учету, нормативно-правовые акты РФ, информационно-правовые системы, положения Центрального Банка РФ и статьи периодической печати.

корреспондирующий счет, субсчет
код аналити- ческого учета
Сумма, руб.коп.
Код целевого назначения
Оплата за автомобиль LADA 219010 куз. 395687 по дог. № 257Д от 30.04.2016
Дебет
код структурного подразделения
корреспондирующий счет, субсчет
код аналити- ческого учета
Сумма, руб.коп.
Код целевого назначения
50.02
62.01, 62.02
220 000,00
Сумма
220 000 руб. 00 коп.
цифрами
Принято от:
Климов Алексей Николаевич
Двести двадцать тысяч рублей 00 копеек
Двести двадцать тысяч рублей 00 копеек
Основание:
Двести двадцать тысяч рублей 00 копеек
Оплата за товар
В том числе
Оплата за автомобиль LADA 219010 куз. 395687 по дог. № 257Д от 30.04.2016
НДС (18%) 33 559-32 руб.
Сумма:
НДС (18%) 33 559-32 руб.
Двести двадцать тысяч рублей 00 копеек
НДС (18%) 33 559-32 руб.
Двестидвадцать тысяч рублей 00 копеек
Двести двадцать тысяч рублей 00 копеек
30 апреля 2016 г.
В том числе:
НДС (18%) 33 559-32 руб.
М.П. (штампа)
Приложение:
Главный бухгалтер
Главный бухгалтер
Иванова В.И.
Иванова В.И.
подпись
расшифровка подписи
подпись
расшифровка подписи
Кассир
Получил кассир
Дмитрук Т.А.
Дмитрук Т.А.
подпись
расшифровка подписи
подпись
расшифровка подписи
Приложение № 2.
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
коды
Общество с ограниченной ответственностью "Ромашка"
Форма по ОКУД
0310002
организация
по ОКПО
14548167
по ОКПО
14548167
структурное подразделение
Номер документа
Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
1
30.04.2016
Дебет
Кредит
Сумма,
руб.коп.
Код целевого назначения
код структурного подразделения
коррес-
пондирую-
щий счет,
субсчет
код аналити- ческого учета
Кредит
Сумма,
руб.коп.
Код целевого назначения
60
50.01
3 700,00
Выдать
ООО «Алмекс»
фамилия, имя, отчество
Основание
Оплата по счету № 1 от 30.04.2016 г. за канцелярские товары
Сумма
три тысячи семьсот рублей 00 копеек
прописью
Приложение
Руководитель организации
Генеральный директор
Петров П.И.
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
Иванова В.И.
подпись
расшифровка подписи
Получил
три тысячи семьсот рублей 00 копеек
сумма прописью
руб.
коп.
30 апреля 2016 г.
Подпись
По
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
Дмитрук Т.А..
подпись
расшифровка подписи
Приложение № 3.
Унифицированная форма № КО-4
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
Код
Форма по ОКУД
0310004
ООО «Ромашка»
по ОКПО
14548167
организация
структурное подразделение
КАССОВАЯ КНИГА
на
г.
Образец 3, 5, 7, 9 и т. д. страниц формы № КО-4
Касса за «
»
г. Лист
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ
Номер доку-
мента
От кого получено или кому выдано
Номер корреспонди-
рующего счета, субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
Линия отреза
Номер доку-
мента
От кого получено или кому выдано
Номер корреспонди-
рующего счета, субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
Остаток на начало дня
Х
1
Климов Алексей Николаевич
62.1
220000
1
ООО «Алмекс»
60.1
3700
Итого за день
220000
3700
Остаток на конец дня
3700
Х
в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии
Х
Кассир
Дмитрук Т.А..
подпись
расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
приходных и
прописью
расходных
прописью
получил.
Перенос
Бухгалтер
Иванова В.И.
подпись
расшифровка подписи
Приложение № 4.
Унифицированная форма № КО-3
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
ООО «Ромашка»
Форма по ОКУД
Код
0310002
по ОКПО
14548167
(организация)
(структурное подразделение)
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
2016 г.
Главный бухгалтер Иванова В.И.
(должность) (фамилия, имя, отчество)
Приходныйдокумент
Сумма,руб. коп.
Примечание
Расходныйдокумент
Сумма,руб. коп.
Примечание
дата
номер
дата
номер
1
2
3
4
5
6
7
8
30.04.2016
1
220000
30.04.2016
1
3700
Приложение № 5
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55
Код
Форма по ОКУД
0302001
Общество с ограниченной ответственностью "Ромашка"
по ОКПО
14548167
наименование организации
УТВЕРЖДАЮ
Отчет в сумме
21 228
руб.
40
коп.
Руководитель
Генеральный директор
Номер
Дата
должность
АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
2
30.04.2016
Петров П.И.
подпись
расшифровка подписи
30.04 2016 г.
Код
Структурное подразделение
Подотчетное лицо
Соловьянов В.В.
Табельный номер
фамилия, инициалы
Профессия (должность)
Назначение аванса
Обучение "Диагностика и ремонт узлов и автомобилей LADA"
Наименование показателя
Сумма, руб.коп.
Бухгалтерская запись
Предыдущий аванс
остаток
дебет
кредит
Предыдущий аванс
перерасход
21 228,40
счет, субсчет
сумма, руб.коп.
счет, субсчет
сумма, руб.коп.
Получен аванс 1. из кассы
21 228,40
44.01
21 228,40
71.01
21 228,40
1а. в валюте (справочно)
2. по банковским картам
2а. в валюте (справочно)
Итого получено
21 228,40
Израсходовано
21 228,40
остаток
перерасход
21 228,40
Приложение
10
документов на
11
листах
Отчет проверен. К утверждению в сумме:
Двадцать одна тысяча двести двадцать восемь рублей 40 копеек (21 228 руб. 40 коп.)
Главный бухгалтер
Иванова В.И.
подпись
расшифровка подписи
Бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Остаток внесен
в сумме
руб.
коп. по кассовому ордеру № ____ " " _____________ 20 __ г.
Перерасход выдан
в сумме
Бухгалтер (кассир)
" " _____________ 20 __ г.
подпись
расшифровка подписи
л и н и я о т р е з а
Расписка.
Принят к проверке от
Соловьянов В.В.
авансовый отчет №
6061500001
от
30.04.2016.
на сумму
Двадцать одна тысяча двести двадцать восемь рублей 40 копеек (21 228 руб. 40 коп.)
,
количество документов
10
на
11
листах.