Налоги с населения и их роль в современных условиях

Заключение.
В ходе выполнения работы был рассмотрен теоретический вопрос Анализ ПБУ 7/98 «События после отчетной даты». В ходе рассмотрения были использованы нормативные документы в частности Приказ Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. N 56н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)".
При выполнении практической части работы были изучены основы составления Приказа об учетной политике, а также принципы формирования и распределения транспортно-заготовительных расходов, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, общецеховых и общехозяйственных расходов.
На основании составленных баланса и отчета о прибылях и убытках можно сделать вывод, что основная деятельность предприятия приносит прибыль, но из-за низкой стоимости продажи основных сред ...

Содержание
Введение 3
Теоретическая часть 4
Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98 4
Практическая часть: 10
Задание на практическую часть: 10
НДС по отгруженной продукции 11
ПРИКАЗ 125 Об учетной политике ООО «Чайка» на 2016 год 13
Журнал регистрации хозяйственных операции за 2016 год. 19
Ведомость распределения ТЗР 26
Ведомость учета услуг транспортного цеха 26
Ведомость распределения услуг транспортного цеха 27
Ведомость учета РСЭО 27
Ведомость распределения РСЭО 27
Ведомость учета общепроизводственных расходов 27
Ведомость распределения общепроизводственных расходов 27
Ведомость учета общехозяйственных расходов 27
Ведомость распределения общехозяйственных расходов 28
Свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников 28
Открытие синтетических счетов , вывод остатков по счетам на 31.12.2016 29
Журнал-ордер 1 34
Журнал-ордер 2 37
Журнал ордер6 40
Журнал-ордер 7 44
Журнал-ордер8 45
Журнал-ордер 11 47
Журнал-ордер 15 50
Главная книга 54
Оборотная ведомость по синтетическим счетам. 55
Формы годовой отчетности 57
Бухгалтерский баланс 57
Отчет о прибылях и убытках 59
Заключение. 61
Список литературы 62

Введение
Цель курсовой работы закрепление знаний полученных в ходе изучения дисциплины «Бухгалтерский финансовый учет»
В ходе работы будет рассмотрен теоретический вопрос: «Анализ ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»», а также выполнена практическая часть объектом исследования будет предприятие ООО «Чайка», по которому будут составлены:
Приказ об учетной политике ООО «Чайка» на 2016 г.;
журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Чайка» за 201_ г.;
ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов (ТЗР);
ведомость учета услуг транспортного цеха;
ведомость распределения услуг транспортного цеха;
ведомость учета РСЭО;
ведомость распределения РСЭО;
ведомость учета общепроизводственных расходов;
ведомость распределения общепроизводственных расходов;
ведомость учета о бщехозяйственных расходов;
ведомость распределения общехозяйственных расходов;
свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников;
открыты синтетические счета, вывести остатки по счетам на 31.12.2016 г.;
журналы-ордера (анализ счетов) 1, 2, 6, 7, 8, 11, 15;
главную книгу;
оборотную ведомость по синтетическим счетам.
На основании этих документов будет составлен бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Признается объектом налогообложенияжилой дом в частности жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительстважилое помещение (квартира, комната)гараж, машино-местоединый недвижимый комплексобъект незавершенного строительстваиные здание, строение, сооружение, помещениеНе признается объектом налогообложенияимущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного домаСтавки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. В таблице 5 приведены пределы ставок налога на имущество в соответствии с суммарной инвентаризационной стоимостью объектов налогообложения.Таблица 5.Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефляторСтавка налогаДо 300 000 рублей (включительно)До 0,1 процента (включительно)Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)Свыше 500 000 рублейСвыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)Федеральные льготы на налог на имущество после 01.01.2015 имеют следующие категории налогоплательщиков:Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;инвалиды I и II групп инвалидности;инвалиды с детства;участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, не предусмотренные федеральным законодательством.2.3 Земельный налогПлательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ).Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).Не признаются объектом налогообложения земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по сведениям государственного кадастра недвижимости.Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.Сведения о кадастровой стоимости земельных участков в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости предоставляются территориальным органом Росреестра по письменному заявлению налогоплательщика.Сведения о кадастровой стоимости земельных участков размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет.Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)и не могут превышать показатели указанные в таблице 6:Таблица 6.Налоговая ставкаВиды земельных участков0,3%отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производствазанятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительстваприобретенные (предоставленные) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйстваограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации)1,5%Прочие земельные участки Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований (п. 2 ст. 394 Кодекса).В случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода, применяется коэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых участок находился в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении к числу календарных месяцев в налоговом периоде.Существуют следующие льготы по налогообложению земельных участков (таблица 7)Таблица 7.Виды льготВиды земельных участковКатегории гражданОсвобождаются от уплаты налогаземельные участки, используемые для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промысловфизические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской ФедерацииНалоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)земельные участки, находящиеся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиковГерои Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славыинвалиды I и II групп инвалидностиинвалиды с детстваветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действийфизические лица, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектахфизические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую техникуПри установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Лица, имеющие право на льготу представляют необходимые документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка самостоятельно, либо через уполномоченного представителя.2.4 Транспортный налогНалогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).Плательщиками налога также признаются физические лица, получившие транспортные средства по доверенности, выданной до 29 июля 2002 года. При этом в статье 186 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что срок действия доверенности не может превышать трех лет.Следовательно, по истечении трех лет с момента выдачи доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством, выданной до 29 июля 2002 года, плательщиком транспортного налога признается физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство.Сведения о владельцах в налоговые органы направляют органы осуществляющие регистрацию транспортных средств. (ст. 362 НК РФ)Объектом налогообложения (Таблица 8): Таблица 8.Являются объектами налогообложения:автомобили, которые зарегистрированы на налогоплательщикамотоциклы, которые зарегистрированы на налогоплательщикамотороллеры, которые зарегистрированы на налогоплательщикаавтобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, которые зарегистрированы на налогоплательщикасамолеты, которые зарегистрированы на налогоплательщикавертолеты, которые зарегистрированы на налогоплательщикатеплоходы, которые зарегистрированы на налогоплательщикаяхты, которые зарегистрированы на налогоплательщикапарусные суда, которые зарегистрированы на налогоплательщикакатера, которые зарегистрированы на налогоплательщикаснегоходы, которые зарегистрированы на налогоплательщикамотосани, которые зарегистрированы на налогоплательщикамоторные лодки, которые зарегистрированы на налогоплательщикагидроциклы, которые зарегистрированы на налогоплательщиканесамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. (ст. 358 НК РФ)Не являются объектом налогообложения:весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных силавтомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядкепромысловые морские и речные судапассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозоктракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукциитранспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней службатранспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органомсамолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службысуда, зарегистрированные в Российском международном реестре судовморские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда . (ст. 358 НК РФ)2.5 Прочие налогиК прочим налогам можно отнести различные экологические налоги в случае выплат налогов населением это водный налог.Плательщиками являются: организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации.Объекты налогообложения  - виды пользования водными объектами (Таблица 9):Таблица 9.забор воды из водных объектовиспользование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошеляхиспользование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетикииспользование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошеляхНалогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно.Сумма налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки.Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в отношении всех видов водопользования.Ставка водного налога при заборе воды из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается в размере 81 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта.Льготы в рамках данного вида налога не предусмотрены.Также к прочим налогом можно отнести: Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсовПлательщиками сбора являются:Физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.Пп. 4-5 333.3 НК РФ ставки сбора установлены в рублях за 1 тонну разрешенного к вылову объекта водных биологических ресурсов.Ставки установлены в зависимости от бассейна, в котором разрешен вылов объектов водных биологических ресурсов.Государственная пошлина - сбор, взимаемый c плательщиков, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, кроме действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. 3 Роль налогов с населения в современных условияхНалоги являются важной частью любой экономики. Они являются основной статьей бюджета государства. В этой главе мы рассмотрим налоги как источник бюджетов различных уровней, значение налогов для населения, сравним системы налогообложения России и других развитых стран, выделим основные проблемы системы налогообложения и предложим пути их решения.3.1 Налоги с населения как источник бюджетов разных уровнейДоходы бюджетов — это часть национального дохода, поступающая в процессе перераспределения в централизованные фонды государства и органов местного самоуправления. Они формируются на налоговой и неналоговой основе и за счет безвозмездных перечислений в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством, а также доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. В доходах бюджетов могут быть частично централизованы доходы, зачисляемые в бюджеты других уровней бюджетной системы, для целевого финансирования централизованных мероприятий, а также безвозмездные перечисления. Нормативы централизации доходов утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год, законом субъекта Российской Федерации о бюджете на очередной финансовый год. В составе доходов бюджетов обособленно учитываются доходы целевых бюджетных фондов.Ранее в работе отмечалось, что налоги являются основным источником бюджетов различных уровней. Ниже представлено как Налоговый кодекс в ст.13, 14 и 15 разделяет налоги, в отдельном столбце выделены налоги, которые взимаются с населения (Таблица 10).Таблица 10.БюджетНаименование налогав т.ч. налоги с населенияФедеральные акцизыналог на прибыль организацийналог на доходы физических лицналог на доходы физических лицводный налогводный налогналог на добычу полезных ископаемыхсборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсовсборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсовгосударственная пошлинагосударственная пошлинаРегиональныеналог на имущество организаций;налог на игорный бизнестранспортный налогтранспортный налогМестныеземельный налогземельный налогналог на имущество физических лицналог на имущество физических лицторговый сборКак мы видим из выдержки НК РФ налоги с населения поступают во все виды бюджетов.