События после отчетной даты

В ходе выполнения работы был рассмотрен теоретический вопрос Анализ ПБУ 7/98 «События после отчетной даты». В ходе рассмотрения были использованы нормативные документы в частности Приказ Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. N 56н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98)".
При выполнении практической части работы были изучены основы составления Приказа об учетной политике, а также принципы формирования и распределения транспортно-заготовительных расходов, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, общецеховых и общехозяйственных расходов.
На основании составленных баланса и отчета о прибылях и убытках можно сделать вывод, что основная деятельность предприятия приносит прибыль, но из-за низкой стоимости продажи основных средств в сравне ...

Введение 3
Теоретическая часть 4
Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98 4
Практическая часть: 10
Задание на практическую часть: 10
НДС по отгруженной продукции 11
ПРИКАЗ 125 Об учетной политике ООО «Чайка» на 2016 год 13
Журнал регистрации хозяйственных операции за 2016 год. 19
Ведомость распределения ТЗР 26
Ведомость учета услуг транспортного цеха 26
Ведомость распределения услуг транспортного цеха 27
Ведомость учета РСЭО 27
Ведомость распределения РСЭО 27
Ведомость учета общепроизводственных расходов 27
Ведомость распределения общепроизводственных расходов 27
Ведомость учета общехозяйственных расходов 27
Ведомость распределения общехозяйственных расходов 28
Свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников 28
Открытие синтетическихсчетов , вывод остатков по счетам на 31.12.2016 29
Журнал-ордер 1 34
Журнал-ордер 2 37
Журнал ордер6 40
Журнал-ордер 7 44
Журнал-ордер8 45
Журнал-ордер 11 47
Журнал-ордер 15 50
Главная книга 54
Оборотная ведомость по синтетическим счетам. 55
Формы годовой отчетности 57
Бухгалтерский баланс 57
Отчет о прибылях и убытках 59
Заключение. 61
Список литературы 62

Цель курсовой работы закрепление знаний полученных в ходе изучения дисциплины «Бухгалтерский финансовый учет»
В ходе работы будет рассмотрен теоретический вопрос: «Анализ ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»», а также выполнена практическая часть объектом исследования будет предприятие ООО «Чайка», по которому будут составлены:
Приказ об учетной политике ООО «Чайка» на 2016 г.;
журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Чайка» за 201_ г.;
ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов (ТЗР);
ведомость учета услуг транспортного цеха;
ведомость распределения услуг транспортного цеха;
ведомость учета РСЭО;
ведомость распределения РСЭО;
ведомость учета общепроизводственных расходов;
ведомость распределения общепроизводственных расходов;
ведомость учета общехозяйс твенных расходов;
ведомость распределения общехозяйственных расходов;
свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников;
открыты синтетические счета, вывести остатки по счетам на 31.12.2016 г.;
журналы-ордера (анализ счетов) 1, 2, 6, 7, 8, 11, 15;
главную книгу;
оборотную ведомость по синтетическим счетам.
На основании этих документов будет составлен бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

п.).Практическая часть:Задание на практическую часть:Составить:Приказ об учетной политике ООО «Чайка» на 2016 г.;журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Чайка» за 2016 г.;ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов (ТЗР);ведомость учета услуг транспортного цеха;ведомость распределения услуг транспортного цеха;ведомость учета РСЭО;ведомость распределения РСЭО;ведомость учета общепроизводственных расходов;ведомость распределения общепроизводственных расходов;ведомость учета общехозяйственных расходов;ведомость распределения общехозяйственных расходов;свод начисленной заработной платы по составу и категориям работников;открыть синтетические счета, вывести остатки по счетам на 31.12.2014 г.;журналы-ордера (анализ счетов) № 1, 2, 6, 7, 8, 11, 15;главную книгу;оборотнуюведомость по синтетическим счетам.Выписка из учетной политики ООО «Чайка»:В бухгалтерском учете амортизация основных средств рассчитывается по сумме чисел лет срока полезного использования, в налоговом учете – линейным методом. По данным налогового учета сумма начисленной амортизации за 2016 год составила 20 400 р.Остатки по аналитическим счетам на 01.01.2016 г.1. К счету 60:ПредприятияIОАО «Кубаньэнерго»122808ЗАО «Нефтепродукт»69938Итого1927462. К счету 76:ПоказателиIА) Дебиторская задолженность:1. ООО «Гамма»85002. ООО «Успех»3196Итого11696Б) Кредиторская задолженность: в т.ч. НДС по отгруженной продукции1098983. К счету 69:ПоказателиIФонд социального страхования РФ11492Пенсионный фонд РФ61710Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ10608Итого83810Остатки по синтетическим счетам на 01.01.2016 г.СчетI1201650947022448710227669719751947943100715148860462791268761169680110787683389067021281284.1443166814073369840556019274676131876Хозяйственные операции за 2016 год.№ п/пСодержание хозяйственной операцииСуммаДебеткредит123451Счет-фактура № 17. Поступило оборудование от ОАО «Химмаш», не требующее монтажа:а) покупная стоимость15673308.476б) НДС2821319.1762Акцептован счет № 28 ООО «Автобаза» за услуги по доставке оборудования:а) стоимость услуги421608.476б) НДС75819.3763Выписка банка от 12.03. Перечислено с расчетного счета:а) за оборудование ОАО «Химмаш»1849467651б) ООО «Автобаза»497476514Бухгалтерская справка. Передано приобретенное оборудование в эксплуатацию по первоначальной стоимости1609490108.45Выписка банка от 25.05. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за отгруженную продукцию, в т.ч. НДС 18 %6469525162.16Акцептован счет № 22 от 10.04 ОАО «Факел» за поступившее сырье и материалы:а) покупная стоимость10064010.160.1б) сумма НДС 18 %1811519.360.17Акцептован счет № 8 от 5.06 ЗАО «Дельта» за поступивший инструмента) покупная стоимость2733610.960.1б) сумма НДС 18 %492019.360.18Выписка банка от 12.04. Оплачены счета поставщиков:а) счет № 22 от 10.0412076860.151б) задолженность «Кубаньэнерго»(см. остатки по аналитическим счетам)12280860.1519Акцептован счет № 6 ООО «Автобаза» за услуги по доставке сырья и основных материалов:а) стоимость услуги965610.160.1б) НДС 18 %173719.360.110Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата:1. Основным производственным рабочим:за двигатель № 1за двигатель № 27520861676202070702. Рабочим, обслуживающим оборудование2019623703. Административно-управленческому персоналу цехов2696025704. Административно-управленческому персоналу заводоуправления3515626705. Грузчикам за доставку материалов333210,1706. Транспортному цеху782023707. Начислено пособие по больничному листу за 12 дней мая833249920697070Бухгалтерская справка. Сделаны отчисления на социальное страхование и обеспечение от фонда оплаты труда всех категорий работающих:ПФ РФ (22%):1) основным производственным рабочим:за двигатель № 1за двигатель № 22) Рабочим, обслуживающим оборудование3) Административно-управленческому персоналу цехов4) Административно-управленческому персоналу заводоуправления5) Грузчикам6) Транспортному цехуФСС РФ (2,9%):1) основным производственным рабочим:за двигатель № 1за двигатель № 22) Рабочим, обслуживающим оборудование3) Административно-управленческому персоналу цехов4) Административно-управленческому персоналу заводоуправления5) Грузчикам6) Транспортному цехуФФОМС (5,1%):1) основным производственным рабочим:за двигатель № 1за двигатель № 22) Рабочим, обслуживающим оборудование3) Административно-управленческому персоналу цехов4) Административно-управленческому персоналу заводоуправления5)Грузчикам6) Транспортному цеху165461356944435932773473317202181178958678210209722738363145103013751793170399202023252610.1 23202023252610.1 23202023252610.1 2369.269.269.269.269.269.269.269.169.169.169.169.169.169.169.369.369.369.369.369.369.31112Лимитная карта. Отпущены со склада материалы по учетным ценам:а) в основное производство:на двигатель № 1657902010.1на двигатель № 2406302010.1б) для обслуживания оборудования43522310.1в) для нужд цеха № 118362510.1г) для транспортного цеха9522310.113Акцептован счет № 28 «Кубаньэнерго» за потребленную электроэнергию согласно справке главного энергетика:а) в основное производство: на двигатель № 1130902060.1на двигатель № 299962060.1б) для обслуживания оборудования43522360.1в) для нужд цеха № 145902560.1г) для транспортного цеха74802360.114Извещение о браке (двигатель № 1). Изъята из производства окончательно забракованная продукция19176282014.1. Отпущены со склада материалы для исправления брака по учетным ценам6800183655181606800611140142810.114.2. Начислена заработная плата рабочим за исправления брака14.3. Сделаны отчисления от заработной платы по исправлению брака14.4. Оприходованы запасные части от окончательного брака14.5. Удержано с виновных лиц за брак из заработной платы14.6. Списана доля общепроизводственных расходов на брак14.7. Выявлены и списаны окончательные потери от брака282810.173282070692828252815Бухгалтерская справка. Списаны расходы будущих периодов на общехозяйственные расходы1975269716Приходный кассовый ордер № 20 от 10.04. Получены по чеку с расчетного счета в кассу деньги:а) для выплаты заработной платыб) на хозяйственные нужды21281395205050515117Расходный кассовый ордер № 58 от 11.04. Выдано в подотчет экспедитору С. А. Иванову на хозяйственные нужды1360715018Расходный кассовый ордер № 59 от 11.04. Выдано на командировку инженеру В. Н. Петрову6800715019Авансовый отчет № 15 от 15.04 экспедитора С. А. Иванова оплачены комиссионные сборы за хранение материалов1190107120Авансовый отчет № 16 от 20.04. Списаны расходы по командировке согласно утвержденному авансовому отчету:а) проездные билеты – 1700 р.б) суточные 3 дн. * 510 = 1530 р.в) счет гостиницы 3-е суток * 1785 р.=5355р.8585267121Платежная ведомость № 3 от 11.04. Выдана из кассы заработная плата212813705022Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств:а) оборудования и машинб) общепроизводственного назначенияв) общехозяйственного назначенияг) транспортных средств12240408023123808232526230202020223Бухгалтерская справка. Согласно путевым листам списана сумма ГСМ, израсходованных в 2016 г.129202310.324Распределены и списаны ТЗР пропорционально израсходованным материалам по учетным ценам:в основное производство:на двигатель № 1на двигатель № 22) для обслуживания производства3) для нужд цеха №14) для транспортного цеха86525464607303952202023252310.110.110.110.110.125Ведомость распределения услуг транспортного цеха. Распределены и списаны услуги транспортного цеха пропорционально отработанным машинами часам:а) на нужды цеха 320 чб) на общехозяйственные нужды 160 чв) на вывоз готовой продукции до станции отправления 280 ч1523776181342325264423232326Бухгалтерская справка. Распределены и списаны РСЭО пропорционально основной заработной плате основных рабочих:1) на двигатель № 12) на двигатель № 226293215132020232327Бухгалтерская справка. Распределены и списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате основных рабочих:общепроизводственные расходы:1) на двигатель № 12) на двигатель № 23) на исправление брака(смюпю14.6)общехозяйственные расходы:1) на двигатель № 12) на двигатель № 233602268826113640629787202020202525262628Бухгалтерская справка. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности фирмы «Гамма» (см. остатки по синтетическим счетам)8500916229Инвентаризационная опись. Выявлена порча сырья в цехе основного производства:29.1. Норма естественной убыли29.2. Порча сверх нормы естественной убыли отнесена за счет виновных лиц29.3. Суд отказал о взыскании с виновных лиц на сумму408068034001700942073.291.220949473.230Выпущена из производства готовая продукция по фактической стоимости, с учетом незавершенного производства на конец месяца:а) по двигателю № 1 (НП на к.м. 14960 р.)б) по двигателю № 2 (НП на к.м. 16031 р.)2604451968904343202031Ведомость отгрузки. Отгружена покупателям продукция А по оптовой цене (рентабельность 18 %; НДС 18 %): а) отражена выручка от продажи двигателя № 1;б) начислен НДС с выручки;в) списана себестоимость двигателя № 1;г) списаны расходы на продажу двигателя № 13073255531826044513423626290.290.290.168434432Акт приемки-передачи основных средств. Отгружено оборудование по договорной цене покупателям, в т.ч. НДС32.1. Остаточная стоимость оборудования32.2. Сумма амортизации32.3. Исчислена сумма НДС по отгруженному оборудованию109488180431962052276.191.20291.291.101016832.4. Получен счет ООО «Автобаза» за услуги, связанные с реализацией основных средств без НДС на сумму НДС34006129119969633Выявлен и списан результат от реализации двигателя № 13345790.19934Выписка из банка от 15.05. На расчетный счет поступила дебиторская задолженность от ООО «Успех»3196516235Выписка из банка от 26.06. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за реализованные основные средства (частично)850005176.136Выписка банка. С расчетного счета перечислено фондам социального страхованияа) ФСС платежное поручение № 29 от 15.04; № 52 от 15.05; № 63 от 15.06.б) ПФ платежное поручение № 30; № 53; № 64.в) ФФОМС платежное поручение № 31; № 54; № 63.11492617101060869.169.269.351515137Зачтена сумма налога на добавленную стоимость:а) по приобретенным основным средствамб) по приобретенным и оплаченным материалам28971188736868191938Выписка банка от 15.06. С расчетного счета перечислен налог на доходы физических лиц 2856685139Акт проверки от 15.06. Выявлена прибыль прошлых лет31966291.140На расчетный счет поступили авансы от покупателей за двигатель № 2238000516241Исчислена сумма НДС по поступившим авансам36305196242Выписка банка от 20.06. Погашена задолженность перед «Кубаньэнерго» (см.