Ответственность кредитных организаций.

Закон о банках определяет кредитные организации как юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные названным Законом.
Следует отметить то, что кредитные организации могут образовываться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество, они не отвечают по обязательствам государства, оно же, в свою очередь, не отвечает по обязательствам кредитной организации, исключая случаи, когда государство приняло на себя такие обязательства.
В работе рассматривались виды ответственности кредитных организаций: за нарушение банковского, налогового и бюджетного законодательства, административно-правовую, ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Понятие и правовой статус кредитной организации 5
2. Кредитная организация и её ответственность 10
2.1 Ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства 10
2.2 Ответственность кредитных организаций за нарушение налогового и бюджетного законодательства 14
2.3 Административно-правовая ответственность кредитных организаций 20
2.4 Уголовно-правовая ответственность кредитных организаций 23
2.5 Гражданско-правовая ответственность кредитных организаций 30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 35

ВВЕДЕНИЕ
Появление кредитных организаций связано с расширением товарооборота и торговли, которые повлияли на развитие денежных отношений и выделение специализированных организаций, которые осуществляют их обслуживание.
На современном этапе кредитные организации занимают важное место в экономической системе любого государства, и выполняют определенные функции: обеспечивают потребности хозяйствующих субъектов в денежных средствах (предоставление кредитных ресурсов); создают условия для сбережения и накопления денежных ресурсов населения (привлечение денежных средств во вклады, которые в свою очередь являются ресурсами для кредитования); осуществляют перемещение денежных средств (предоставление расчетных услуг).
Кредитные организации занимают важное место в развитии банковской сис темы, которая является значимой для экономики страны, а ее нормальная, полноценная финансово-хозяйственная деятельность обеспечивает поступательное развитие предприятий реальной экономики и социальное благополучие населения.
Данная тема является актуальной, так как на государственном уровне признана особая значимость кредитных институтов для национальной безопасности, экономики, общества и государства в целом.
Предметом изучения данной работы являются правовые отношения, причиной возникновения которых является применение мер государственного принуждения в случае нарушения кредитными организациями федерального законодательства.
Объект исследования курсовой работы – нормативно-правовые акты, которые предусматривают меры ответственности для кредитных организаций, в случае нарушения ими законодательства и устанавливающие процессуальный порядок привлечения кредитных организаций к данной ответственности.
Гражданский кодекс РФ, Административный кодекс РФ, Уголовный кодекс РФ, Налоговый Кодекс РФ, учебники по налоговому и банковскому праву являются теоретической базой работы.
Целью работы является определение ответственности кредитных организаций.
Задачи курсовой работы:
- изучить правовое положение кредитных организаций;
- рассмотреть ответственность кредитных организаций в случаях нарушений банковского законодательства;
- рассмотреть ответственность, предусмотренную для кредитных организаций за нарушения налогового законодательства;
- рассмотреть ответственность кредитных организаций за нарушения бюджетного законодательства;
- рассмотреть ответственность кредитных организаций в сфере административного права;
- рассмотреть ответственность кредитных организаций в области уголовного права;
- рассмотреть ответственность кредитных организаций в гражданско-правовой сфере;

2.2 Ответственность кредитных организаций за нарушение налогового и бюджетного законодательстваРеакцией государства на налоговое правонарушение является ответственность за нарушение налогового законодательства. Она выражается в праве налоговых органов через судебную систему предъявлять обвинение налогоплательщику и применять к виновному лицу наказание, которое должно быть установлено только в пределах санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации.Статья 57 Конституции РФ1 содержит условия, согласно которым в обязанности каждого входит оплата законно установленных налогов и сборов. При условиях, если налогоплательщик нарушает данные обязанности, государство имеет право принимать меры, направленные на восстановление своих имущественных прав, которые кроме штрафных санкциймогут повлечь за собой использование санкций, имеющих правовосстановливающий характер.Следует отметить тот факт, что налоговым правонарушение признается нарушение установленного порядка общественных отношений по взиманию налогов и сборов. Совершение налогового правонарушения является моментом возникновения у правонарушителя обязанности подвергнуться последствиям, имеющим неблагоприятный характер, после которых восстанавливаются нарушенные общественные отношения. Вследствие чего, обязанность по возмещению причиненного ущерба можно также отнести к обязанности, способствующей восстановлению нарушенных общественных отношений в сфере взимания налогов.Один аспект мер налоговой ответственности - компенсация потерь государства, которые возникают из-за неуплаты установленных налогов, а другой аспект – принуждение правонарушителя к правомерному варианту поведения2.Из особенностей налоговой деятельности государства и механизма правового регулирования отношений в сфере налогов и сборов вытекают специфические черты ответственности за нарушение налогового законодательства. Институт налоговой ответственности в широком смысле определяется как межотраслевой правовой институт, который в свою очередь состоит из отдельных элементов – отраслевых институтов ответственности за налоговое правонарушение, регулирующих определенные виды правоотношений.Совершение налоговых правонарушений регулируется институтом финансовых отношений, институт административной ответственности координирует такие правонарушения в области налогов и сборов, которые в своем содержании носят признаки административного правонарушения, а институт уголовно-правовой ответственности1 выступает регулятором налоговых преступлений. Налоговый кодекс, КоАП , Уголовный кодекс РФ в исходя из вида правонарушения содержат меры ответственности за нарушение налогового законодательства.Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, ответственность за которое устанавливается НК РФ. Глава 16 Налогового кодекса РФ 2 предусматривает, что организации и физические лица несут ответственность за совершение налоговых правонарушений. К налоговой ответственности может быть привлечено физическое лицо, которое достигло возраста 16 лет.То условие, что организация привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, не является поводом для освобождения её должностных лиц при определенных основаниях от административной, уголовной или иной ответственности, которые предусматриваются законами Российской Федерации.Если налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за совершение правонарушения, то это также не является основанием его освобождения от обязанности по уплате причитающихся сумм налогов и пени.Виновность лица в совершении налогового правонарушения должна быть доказана в порядке, предусмотренным федеральным законом, а также установлена вступившим в законную силу постановлением суда, но до тех пор лицо является невиновным.Условием для отказа привлечения лица к ответственности за налоговое правонарушение является истечение трёх лет3 со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено данное правонарушение.Ст. 116-129.2 НК РФ4 предусматривают ответственность за налоговые правонарушения.Среди важных сфер экономической деятельности государства, которые регулируются нормами права, одна из наиболее существенных - область бюджетных правоотношений.Значение бюджетного права обуславливается важной ролью государственного и местного бюджетов в области решения экономических и социальных задач страны. Для государства с федеративным устройством, оно особенно велико. Внутрифедеративные отношения, которые связаны с распределением финансовых ресурсов, необходимых для осуществления полномочий федерального уровня и субъектов Федерации регулируются с помощью бюджетного права.Под охраной административно-правовых и уголовно-правовых норм находится та часть отношений в области бюджета, которая имеет непосредственную связь с нарушениями различного типа обязательств, касающихся использования средств бюджета целевого характера; а также отношений по возврату средств бюджета, которые были получены на основе возврата; предоставления бюджетных кредитов, бюджетных ссуд напрямую связанных с нарушением порядка, установленного бюджетным законодательством.Данный вид отношений обычно возникает в тот момент, когда лицо совершает одно или несколько бюджетных правонарушений, которые имеют определенные различия по степени общественной опасности. К бюджетной, административной или уголовной ответственности привлекаются лица, совершившие бюджетное правонарушение.В своем составе Бюджетный кодекс не содержит такого определения, как «бюджетно-правовая ответственность». Определение понятия нарушения бюджетного законодательства дается в статье 281 БК РФ1: «Неисполнение либо ненадлежащее исполнение установленного настоящим Кодексом порядка составления и рассмотрения проектов бюджетов, утверждения бюджетов, исполнения и контроля за исполнением бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации признается нарушением бюджетного законодательства, которое влечет применение к нарушителю мер принуждения».Обязанность лица, совершившего бюджетное правонарушение претерпевать лишения имущественного характера в результате применения в отношении него государством в лице органов, исполняющих бюджет или ответственных за его исполнение, а также суда соответствующих мер принуждения – ответственность за совершение бюджетного законодательства.В связи с чем, БК РФ в данное время направлен на ответственность субъектов РФ, государственных органов, органов местного самоуправления, а КоАП РФ содержит ответственность должностных и юридических лиц, ответственность же физических лиц охватывается УК РФ, в сфере бюджетных правоотношений субъектами бюджетной ответственности признаются получатели и главные распорядители и распорядители бюджетных средств.Критерием разграничения бюджетной, административной и уголовной ответственности является их субъект.Непосредственными субъектами бюджетной публично-правовой ответственности являются как территориальный субъект в целом, так и его отдельный орган, посредством которого реализуется бюджетная деятельность государства (муниципального образования).Существует ряд признаков, которыми обладает бюджетно-правовая ответственность: наступает с момента совершения бюджетного правонарушения; проявляется в том, что к правонарушителю применяются санкции, имеющие бюджетно-правовой характер;имеет для лица, совершившего правонарушение, определенные негативные последствия имущественного характера;способом реализации является специфическая процессуальная форма;правонарушитель должен отвечать за совершенное правонарушение перед всем обществом равно как источником публичной власти1.Исходя из вышеизложенного, можно сделать выводы:- бюджетное правонарушение - основание финансовой (бюджетной) ответственности. Финансовая ответственность может рассматриваться как признак бюджетного правонарушения.- необходимо различать финансовую (бюджетную) ответственность и ответственность за нарушение бюджетного законодательства РФ. Для привлечения к бюджетной ответственности необходимо наличие состава бюджетного правонарушения.Бюджетное правонарушение следует определять как юридический факт, влекущий возникновение охранительных правоотношений. Бюджетный кодекс РФ имеет в своем содержании около 40 составов бюджетных правонарушений. В ст. 283 БК РФ «Основания применения мер принуждения за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации»1, перечислены виды бюджетных правонарушений: 1) неисполнение закона (решения) о бюджете; 2) нецелевое использование бюджетных средств; 3) неперечисление бюджетных средств получателям бюджетных средств; 4) неполное перечисление бюджетных средств получателям бюджетных средств; 5) несвоевременное перечисление бюджетных средств получателям бюджетных средств и многие другие.Меры бюджетно-правовой ответственности являются санкциями за совершение бюджетного правонарушения.Имеется два вида финансово-правовых санкций: правовосстановительные и карательные (штрафные).Основное количество мер бюджетно-правовой ответственности за совершение бюджетных правонарушений носят правовосстановительный характер.К карательным (штрафных) санкциям, которые предусматриваются Бюджетным кодексом Российской Федерации, относятся только начисление штрафа и пени.Предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса является официальным уведомлением участников бюджетного процесса о том, что они исполняют свои обязанности в ненадлежащем порядке, и с требованием прекратить нарушение бюджетного законодательства.2.3 Административно-правовая ответственность кредитных организацийВ Кодексе РФ об Административных правонарушениях устанавливается административно-правовая ответственность кредитных организаций1.Правонарушения, совершаемые кредитными организациями в банковской сфере2:1) нарушение установленного законодательством порядка осуществления банковской деятельности;2) посягающие на порядок расчетов и ведение кассовых операций;3) покушающиеся на интересы вкладчиков и собственников кредитных организаций Виды правонарушений, которые нарушают систему осуществления банковской деятельности, которая установлена государством, посягают на необходимый, установленный действующим законодательством порядок расчетов и ведения кассовых операций и посягают на интересы вкладчиков и собственников кредитных организаций:- предусматривающие случаи, когда кредитной организацией осуществляется производственная, торговая или страховая деятельность (ч.1 ст. 15.26 КоАП);- совершение валютных операций производится без специального разрешения (лицензии), в тех случаях, если лицензия необходима, а также, если нарушены требования, предусмотренные данным разрешением (лицензией), в равной степени с использованием в своих целях заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации (ст. 15.25 КоАП);- исполнение предпринимательской деятельности без определенного разрешения (лицензии), в случаях, когда оно разрешение обязательно, а также при нарушении содержащихся в специальном разрешении условий (лицензией) (ст. 14.1 КоАП);- невыполнение требований, содержащихся в законодательстве, в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансирования терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, которые подлежат обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля (ст. 15.27 КоАП).- несоблюдение установленных Банком России стандартов и других обязательных предписаний (ч.2 ст. 15.26 КоАП);Кредитные организации и их должностные лица несут административную ответственность в форме штрафа за такие правонарушения, которые покушаются на должный, установленный действующим законодательством порядок расчетов и ведения кассовых операций, за которые:- несоблюдение сроков исполнения поручений налогоплательщиков либо налогового агента о перечислении налогов или сборов (взноса), соответственно как и инкассового поручения (распоряжения) налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о перечислении налога или сбора (взноса), определенных пеней и (или) штрафов в бюджет (государственный внебюджетный фонд) (ст. 15.8 КоАП);- совершение расходных операций, не связанных с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора или же другого платежного поручения, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют преимущество в очередности выполнения перед платежами в бюджет (внебюджетный фонд), по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента, сборщика налогов и (или) сборов, а также других лиц, в случаях, если банк или иная кредитная организация обладает решением налогового органа, таможенного органа или органа государственного внебюджетного фонда о приостановлении операций по подобным счетам (ст. 15.9 КоАП);- невыполнение требования органа государственного внебюджетного фонда о зачислении во вклады граждан сумм государственных пенсий и (или) иных выплат (ст. 15.10 КоАП).Правонарушения, совершаемые кредитными организациями, которые посягают на интересы вкладчиков и соответствующих организаций:- извлечение прибыли, равно как получение кредита либо льготных условий кредитования посредством предоставления банку или другому кредитору сведений о своем хозяйственном положении либо финансовом состоянии, являющихся ложными (ст. 14.11 КоАП);- преднамеренное банкротство (ч.2 ст. 14.12 КоАП);- фиктивное банкротство (ч.1 ст. 14.12 КоАП);- незаконные действия при банкротстве (ст. 14.13 КоАП);- препятствование должностными лицами кредитной организации выполнению функций временной администрации (ст. 14.14 КоАП).2.4 Уголовно-правовая ответственность кредитных организацийВ уголовном праве является спорным вопрос, какие деяния можно отнести к преступлениям в банковской сфере. Уголовный кодек РФ в своем составе не содержит такого понятия, как «преступления в банковской сфере», но большинство юристов относят данные преступления в определенную группу.Преступления в банковской сфере - это деяния, имеющие общественную опасность и посягающие общественные отношения в сфере защиты интересов вкладчиков и собственников кредитных организаций, в том числе определенный порядок функционирования таких организаций, который установлен государством. Отсюда следует, что содержащиеся в УК РФ нормы, которые предусматривают ответственность за совершение преступлений в банковской сфере, допустимо разделить на две группы:- во-первых: целью которых является охрана порядка функционирования кредитных организаций, установленного государством;- во-вторых: группа, цель которой защитить интересы вкладчиков и собственников кредитных организаций.Недопустимо совершение банковской деятельности (банковских операций) без соответствующего оформления и без лицензии в тех случаях, когда её наличие необходимо или с нарушением требований, содержащихся в лицензии, если ими, в свою очередь, причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству или связаны с получением дохода в крупном размере - незаконная банковская деятельность (ст.172 УК)1. Исходя из мнений некоторых ученых-юристов, как незаконную банковскую деятельность с нарушением порядков лицензирования, необходимо рассматривать совершение банковских операций при существовании лицензии, которая была получена неправомерно.Другие же считают, имеется необходимость в выяснении того, какие конкретно неправомерные деяния были совершены в целях получения лицензии, а также кем и на каких основаниях она была выдана, а также, в соответствии с этим квалифицировать данные действия, являющиеся неправомерными, только после этого можно вынести решение существует или отсутствует состав преступления, предусмотренный статьей 172 УК РФ.Требуется наступление определенных последствий для наступления ответственности за банковскую деятельность, являющуюся незаконной: причинение гражданам, организациям или государству ущерба в крупном размере или особо крупном или же получение дохода.Сумма, превышающая 250 тысяч рублей, признается крупным размером, а 1 млн. рублей – особо крупным.Легализация денежных средств или иного имущества, которые приобретены иными лицами незаконными способами (ст.174 УК РФ1), состоит в совершении финансовых операций и иных сделок с денежными средствами или другим имуществом, заранее полученными некими лицами незаконными способами (следует исключить преступления, которые предусмотрены ст.193, 194, 198 и 199 УК), с целью изменения незаконного вида владения, пользования или распоряжения названными денежными средствами или иным имуществом в правомерный, и в свою очередь в произведении упомянутых действий в крупном размере.Данные статьи определяют финансовые операции  и иные сделки с денежными средствами или иным имуществом выполненными в крупном размере, если они совершенны на сумму, которая превышает 1 млн. рублей.Отсюда можно сделать вывод, что ст.174 и ст.174.1 УК РФ различаются в том, что в одном из случаев лицо легализует незаконно полученные денежные средства или имущество, которые были приобретены иными лицами в результате осуществления ими преступных действий, а во втором же – совершение преступления осуществляется самим лицом, а впоследствии легализует денежные средства или иное имущество, которые были получены в результате совершения данных преступных действий.Главная целью рассматриваемых статей заключается в защите экономической системы страны и, конечно, денежного обращения от поступления больших объемов неконтролируемых денежных средств либо иного имущества, а также в предупреждении преступлений, которые направлены на извлечение прибыли, начиная от отдельных преступников и заканчивая организованными преступными группами1.  Незаконное получение и разглашение сведений, являющихся банковской тайной запрещены законодательством (ст. 183 УК РФ) с целью защиты условий и порядка осуществления банковской деятельности, которые установлены государством. Банковская тайна регулируется статьей 857 ГК РФ и статьей 26 Закона о банках (Банк России гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если названное не нарушает положений, содержащихся в федеральных законах).Составляют объективную сторону, предусмотренную ст. 183 УК РФ, следующие действия:- сбор сведений, являющихся банковской тайной, путем хищения документов, подкупа или угроз и иным противоправным способом;- оглашение или использование данных сведений при условии, если отсутствует согласие их владельца, лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе;- нанесение ущерба в крупном размере (в сумме, превышающей 250 тыс. рублей) вышеизложенными деяниями, которые были совершены из корыстных целей либо повлекшие тяжкие последствия.          Также в своем содержании УК РФ охватывает состав преступления, как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199). Это деяние, которое совершенно в крупном или в особо крупном размере, может быть осуществлено таким образом: через непредставление налоговой декларации и иных документов, необходимых для представления в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; включением в налоговую декларацию или иные документы заведомо неправильной информации.Также можно сказать о том, что следует различать заведомо искаженные данные или сокрытие объектов налогообложения с целью уклонения от уплаты налога от налоговых ошибок, в силу которых лицо, подписавшее отчет, добросовестно заблуждалось или произвело неверный расчет, ошиблось в цифровых итогах (показателях).Самым распространенным преступлением, связанным с хищением денежных средств в банковской системе через механизм банковского кредитования, является мошенничество, которое ст. 159 УК определяется, как хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.