Вход

«Оценка рыночной стоимости объекта коммерческой недвижимости»площадью ХХХ кв.м., расположенного по адресу: г. Тюмень, ул. ХХХ, ХХ)

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 383076
Дата создания 2017
Страниц 62
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 26 июня в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 600руб.
КУПИТЬ

Описание

В данной курсовой работе было рассмотрено понятие и классификация недвижимости, виды стоимости недвижимости, основные подходы, методы оценки недвижимости, а также проблемы, связанные с обоснование стоимости недвижимого имущества, кроме того произведен анализ рынка коммерческой недвижимости города Тюмени и дана характеристика оцениваемого объекта, произведена оценка здания торгового центра, в том числе анализ наиболее эффективного использования.
Оценка здания торгового центра была осуществлена с позиций трех подходов: доходного, затратного и сравнительного. Каждый подход позволяет подчеркнуть определенные характеристики объекта и получить наиболее привлекательную стоимость объекта, а следовательно и наибольшую выгоду при определении способа получения дохода от использования объекта.
Сравни ...

Содержание

Введение 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ 6
1.1 Основные понятия и принципы оценки недвижимости 6
1.2 Содержание подходов к оценке стоимости недвижимости 9
1.3 Особенности коммерческой недвижимости как объекта оценки 18
2 АНАЛИЗ РЫНОЧНОЙ СИТУАЦИИ И ХАРАКТЕРИСТИК ОБЪЕКТА ОЦЕНКИ 22
2.1 Описание объекта оценки 22
2.2 Анализ наилучшего и наиболее эффективного использования 26
2.3 Анализ ситуации на рынке коммерческой недвижимости г. Тюмени 28
3 ОЦЕНКА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ ТОРГОВОГО ЦЕНТРА 35
3.1 Определение стоимости торгового центра затратным подходом 35
3.1.1 Определение стоимости земельного участка 35
3.1.2 Расчет стоимости возведения нового аналогичного объекта 39
3.1.3 Определение износа торгового центра 39
3.1.4 Определение прибыли предпринимателя 42
3.2Определение стоимости торгового центра доходным подходом 44
3.3 Определение стоимости торгового центра сравнительным подходом 50
3.4 Согласование результатов оценки и заключение о стоимости 57
Заключение 59

Введение

Переход нашей страны к рыночной экономике потребовал углубленного развития ряда новых областей науки и практики, в частности, оценки стоимости недвижимости.
Сейчас на рынке недвижимости представлены жилые квартиры и комнаты, офисные здания и помещения, здания производственного и торгового назначения, коттеджи, дачи и сельские дома с земельными участками. Следует учитывать региональные особенности рынка недвижимости.
В производственно-экономической практике экономических субъектов появляется множество случаев, когда возникает необходимость оценить рыночную стоимость имущества предприятий. Без оценки стоимости не обходится ни одна операция по купле-продаже имущества, кредитованию, страхованию, разрешению имущественных споров, налогообложению и т. д.
Стоимость двух идентичных объектов недвижи мости может значительно различаться, даже не смотря на то,что объекты могут быть построены по одному и тому же типовому проекту. Существенным фактором в определении стоимости будет являться рассположение на разных земельных участках.
Определение рыночной стоимости объектов недвижимости можно назвать сложным и уникальным процессом, поскольку практически невозможно найти два абсолютно идентичных объекта
Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что на сегодняшний день появляется все большая необходимость в компетентной и объективной оценке стоимости недвижимости, а институт оценки собственности еще не полностью сформирован, отсутствует информационная база оценки, профессиональная подготовка оценщиков в России еще не достигла мирового уровня.
Цель работы – определение рыночной стоимости коммерческой недвижимости на примере торгового центра определение наиболее эффективного использования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) исследовать теоретическую основу оценки рыночной стоимости недвижимости;
2) дать характеристику объекта оценки и его окружению;
3) обосновать рыночную стоимость объекта оценки на основе трех распрастранненых подходов к оценке недвижимости;
4) сформировать заключение об итоговой величине рыночной стоимости объекта оценки.

Фрагмент работы для ознакомления

Высота этажей: 1-го и 2-го – 4.8 метра, высота подвала - 3,3 метра.В подвале располагаются два торговых зала, общей площадью 400 м2, демонстрационный зал площадью 463,0 м2, вспомогательные и технические помещения, бытовые помещения персонала, санузлы. Входы и выходы из торговых залов осуществляются по лестничным клеткам 1-го типа, имеющих непосредственно выходы на улицу и выделенных от основных помещений перегородками 1-го типа, а также через эвакуационные выходы непосредственно на улицу.На 1-ом этаже расположена входная группа помещений, торговые и выставочные залы, вспомогательные и складские помещения, загрузочные с расположением грузовых лифтов, гардеробные персонала, санузлы для посетителей с учетом пользования их маломобильной группой населения, а также помещениеОПС и помещения охраны. Загрузка магазина осуществляется со стороны дворового фасада. На втором этаже расположены торговые и выставочные залы, производственные помещения магазинов, административно-бытовые помещения персонала, санузлы. Выходы из торговых и выставочных залов осуществляются через две основные лестницы, имеющие непосредственный выход на улицу, и две вспомогательные эвакуационные лестницы, имеющие также выходы на улицу, выделенных от основных помещений перегородками 1-го типа. Производственные коридоры, соединяющие помещения, разделены на два отсека и имеют естественное освещение с устройством световых карманов. Таблица 2.2 – Описание объекта оценки№ п/пНаименованиеПоказатели1231. Тип зданияТорговый центр2. Год постройки здания20163. Объемно-планировочные решенияВ плане здание имеет прямоугольную форму с выступающей закругленной формой с правой стороны главного фасада4.Объект оценкиЗдание торгового центра5.Адрес объекта оценкиг. Тюмень, Интернациональная улица, 1856.Доступность до общественных транспортных средствУдовлетворительная7. Качество обустройства территорииАсфальтирована8.Данные о внешнем виде фасада домаоблицовка композитными панелями «ALUKOM» синего – АЛ 501, серебристо - серого АЛ 202 и золотисто-желтого цвета АЛ 302. В отличном состоянии.9.Количество этажей2 Таблица 2.3 - Количественные и качественные характеристики элементов, входящих в состав объекта оценки.ФундаментЖелезобетонныйСтеныПолнотелый кирпичПерегородкиКирпичные (частично) и гипсовые перегородкиПерекрытия Железобетонные плитыКровляПлоская, с кровельным гидроизоляционным ковром из мембраны «Экопласт».ПолыКерамическая плиткаПроемыОкна и двери из профилей ПВХТаблица 2.4 – Технико-экономические показатели торгового центра№ п/пНаименованиеПоказатели1231.Площадь застройки 2762.0 м22.Общая площадь здания 7199.0 м23.Полезная площадь 6783.1 м24.Расчетная площадь м2 5.Строительный объем В том числе подземной части: 33036.0 м37983.0 м32.2 Анализ наилучшего и наиболее эффективного использованияАнализ на наиболее эффективное использование позволяет определить наиболее доходное и конкурентное использование объекта оценки – торгового центра, то использование, которому соответствует максимальная стоимость объекта. Наиболее эффективное использование – физически, юридически осуществимое, финансово целесообразное, вероятное использование, приводящее к максимальной стоимости. Максимальная стоимость объекта достигается за счет формирования предельной продуктивности (максимизации вклада) по каждому фактору путем оптимизации соответствующих технико-экономических характеристик объекта на основе принципов оценки и в соответствии с окружающей экономической средой с учетом физических, юридических и финансовых ограничений. Анализ наилучшего и наиболее эффективного использования является основополагающей предпосылкой определения стоимости. Результаты данного анализа будут использоваться при применении всех методов оценки.Для получения варианта наилучшего и наиболее эффективного использования учитываются основные критерии:Юридическая допустимость.С точки зрения юридической правомерности, согласно Решению Тюменской городской Думы №472 от 26.05.2016 "О внесении изменений в Правила землепользования и застройки города Тюмени, утвержденные решением Тюменской городской Думы от 30.10.2008 № 154", а также карте градостроительного зонирования, строительство торгово центра на данном участке допустимо. Так как торговый центр является кирпичным строением, у которого срок службы в среднем от 50 лет, то он подлежит долгосрочному договору. Таким образом объект является юридически допустимым.2.Физическая осуществимость – рассмотрение физически реальных в данном окружении при данных гидрогеологических и прочих условиях способов использования.Размеры и параметры торгового центра соответствуют своему назначению. Здание расположено на оживленной трассе тюменской кольцевой автодороги, с удобными подъездными путями, значит оно физически осуществимо.3.Финансовая обоснованность.Торговый центр достаточно популярен среди посетителей, место расположения – оживленная трасса тюменской кольцевой автодороги, что делает его востребованным не только у жителей Тюменской области, но соседних регионов, поэтому центр получает регулярный доход, покрывающий расходы. Поэтому объект недвижимости соответствует финансовой обеспеченности. 4.Максимальная продуктивность.Рассмотрение того, какое из экономически приемлемых использований будет приносить максимальный доход владельцу недвижимости.При этом, как следует из определения рыночной стоимости, способ использования участка (как и мотивация продавцов и покупателей на рынке) должен быть типичен для района, в котором расположен участок.В данном конкретном случае на участке построено здание торгового назначения. В связи с тем, что данный участок по генеральному плану предназначен для застройки зданием торговым центра, то данная функция является единственной, удовлетворяющей зонированию и юридически правомочной функцией использования земельного участка.Основываясь на приведенной выше информации, можно сделать вывод о том, что наилучшим и наиболее эффективным использованием данного участка является его использование в качестве строительства здания торгового центра. 2.3 Анализ ситуации на рынке коммерческой недвижимости г. ТюмениРынок недвижимости Тюмени, постепенно стабилизируется и, даже в какой-то мере, показывает свой рост. В настоящее время, практически, во всех его сегментах наступило оживление, в результате которого появилось довольно много интересных предложений. Кризис всегда непредсказуем. Если еще вчера люди знали, что делать, чтобы увеличить личное благосостояние, знали, куда и как лучше всего вложить свои финансовые сбережения, то сегодня они уже абсолютно растеряны.Страх обесценивания денег не позволяет хранить деньги под матрасом и в банке.Человек старается пристроить свои деньги, чтобы они приносили доход, а не убыток.Но решить, как поступить с деньгами тоже не просто, не обладая нужным образованием или знаниями.Один из выходов – инвестирование.И здесь нужно быть особо осторожным. Нельзя просто так взять и вложить деньги в первое попавшееся дело. Нужно тщательно изучить инвестиционный рынок, подобрать более устойчивый вариант, который по прогнозам не собирается прогореть.Хороший доход до недавнего времени приносило вложение денег в недвижимость. Многие сумели подняться за счет роста цен. Но рынок недвижимости очень неустойчив. Если сегодня наблюдается высокий рост цен, то завтра цены могут сильно снизиться.Не так давно цены на недвижимость очень сильно упали. А на данный момент они не особо растут. Такой результат наблюдается из-за воздействия кризиса.На рынке недвижимости совсем по другому подымают свой капитал, не так как на фондовом рынке.Стоит добавить, что инвестирование в недвижимость – это долгосрочный вклад.Выбирая объект для вложения денег, стоит учесть множество факторов.Во-первых, территориальное расположение. Это играет очень большую роль, ведь все больше пользуются спросом объекты недвижимости в черте города, в его центральных районах.Во-вторых, инфраструктура района. Если в районе не развита инфраструктура, то на недвижимость в этом районе цены будут всегда очень низкими. Однако стоит задуматься о том, что в скором будущем район может застраиваться детскими садами, школами, больницами и прочие.В-третьих, экология. В современном мире экологии уделяется больше значения. Так как люди стали бояться негативного влияния выхлопных газов, вредных испарений и прочих загрязнений. Поэтому учитывается не только окружающая обстановка, но и материал, из которого построено жилье.Однако не нужно сломя голову делать вложение денег в недвижимость, надеясь на то, что в будущем оно принесет хороший доход.Нужно помнить, что инвестирование в недвижимость – это очень затратное дело. Кроме того, что тратятся большие деньги на покупку недвижимости, вы еще и сильно рискуете. Перед решением купить недвижимость следует тщательно изучить местный рынок недвижимости, отследить последние прогнозы, выявить, кому выгоднее сейчас быть на рынке – покупателю или продавцу.Перед тем как решиться на инвестирование в недвижимость нужно поставить перед собой четкие цели. Следует составить проект, который определяет вид деятельности, приносящей доход, целевого потребителя, сроки, планы и прочее. Покупая недвижимость нужно планировать какой-либо остаток денежных средств. Это нужно не только для подстраховки в неожиданных поворотах, но и для того, чтобы можно было провести мероприятия по улучшению объекта недвижимости, с целью повышения его эффективности.Рынок недвижимости как будто впал в спячку, остановился. Но это явление не уникально. График цен на недвижимость подобен синусоиде – цены то поднимаются, то опускаются. Из-за спада цен наблюдается затишье и среди спекулянтов. Многие аналитики считают, что на данный момент в России такие низкие цены на недвижимость, какие только можно представить. За исключением лишь некоторые районы Москвы. Основная масса населения откладывает покупку жилья до лучших времен, поэтому спрос на недвижимость не растет. Кто-то ждет, что цены упадут еще ниже. А кто-то не считает надежным методом увеличения капитала – вклад в недвижимость.Достаточно большим спросом стали пользоваться объекты коммерческой недвижимости, цены на которую сразу откликнулись незначительным ростом. Почти 80% из них составляют офисные и складские помещения. Одновременно с этим к продаже и в аренду предлагается большое количество кафе и гостиниц. В последнее время стали также поступать в продажу санаторно-курортные учреждения.Если рассматривать ситуацию в целом, она достаточно ровная, без каких-либо существенных колебаний. На сегодняшний день совершенно точно можно говорить о том, что рынок коммерческой недвижимости города Тюмени насыщен предложениями самого различного уровня. Однако, особенность заключается в том, что далеко не на все существующие предложения имеется спрос, некоторые варианты остаются практически без внимания потенциальных покупателей. Спрос на торговые площади достаточно высок, но рынок не может его удовлетворить ввиду отсутствия интересных предложений. Дело в том, что все выгодные торговые помещения уже заняты и в настоящее время продолжается строительство 2-х и 3-х линий, а также точечных площадей, расположенных во дворах жилых кварталов и микрорайонов. Понятно, что такого рода варианты задерживаются на рынке, не вызывая интереса инвесторов. Интересно, что основная масса наиболее интересных вариантов торговых площадей не продается, хотя сдается в аренду. К примеру, в крупных торговых центрах. При всем при этом, арендодатели чрезвычайно щепетильно относятся к выбору нанимателей, по абсолютно разумным первопричинам предпочитая серьезных и надежных партнеров. В следствии, спрос на аренду торговых помещений удовлетворяется практически полностью, на тот момент как спрос на покупку подобных площадей остается неудовлетворенным.Невозможно не отметить и ту особенность, собственно во многих торговых центрах владельцами помещений, сумевшими пережить волну упадка и не распродать собственные торговые площади, диктуется единая политика маркетинга. В соответствии с этим растет и спрос на площади в таких центрах, что является эффектом именно единой концепции. И, наоборот, с большими трудностями сталкиваются те торговые центры, которые не смогли прийти к единой концепции, потому что их предложения не вызывают энтузиазма у арендаторов. Анализ рынка коммерческой недвижимости г. Тюмени за период декабрь2015 - май 2016 года, приведен в таблицах 4.1 -4.2.Таблица 4.1 – Средняя стоимость кв. м. при продаже коммерческой недвижимости, (рублей).РайонПериоддекабрьянварьфевральмартапрельмайВосточный64557 34396803747583342500Ленинский10763885363,33 12821445407 Калининский46458 21384 67281,545847Центральный6342943611,677055578159208655292836Самая высокая средняя стоимость одного квадратного метра, при продаже коммерческой недвижимости, была установлена в Центральном районе и равна 292 836 руб. за кв. м., самая низкая стоимость 1 кв. м. 22893руб. – Калининский район, Январь 2016г.Рис.4.1- Средняя стоимость кв. м. при продаже коммерческой недвижимости, (рублей)Таблица 4.2 – Средняя стоимость кв. м. при аренде коммерческой недвижимости, (рублей в месяц).РайонПериоддекабрьянварьфевральмартапрельмайВосточный78510209501297820Ленинский 4776339501021Калининский883971836Центральный19663624531289547424Из таблицы 4.2 следует, что самая высокая аренда 1 кв.м. в месяц, в Центральном районе в апреле месяце, составила 8 954 руб., а самая низкая стоимость аренды 1 кв.м. в месяц, в декабре месяце в Ленинском районе, и равна 477 руб.Рис.4.2 - Средняя стоимость аренды 1 кв. м. коммерческой недвижимости, (рублей\в месяц).Из данного анализа, следует, что самыми дорогими районами г. Тюмени, для покупки и аренды коммерческой недвижимости являются Центральный район и Восточный район. Самая низкая стоимость аренды и покупки 1 кв. м. в районах Калининский и Ленинский.Оценка рыночной стоимости торгового центраОпределение стоимости торгового центра затратным подходомНеобходимое условие для использования затратного подхода – достаточно детальная оценка затрат на строительство идентичного (аналогичного) объекта с последующим учетом износа оцениваемого объекта.Основные этапы применения затратного подхода:1. оценка восстановительной стоимости оцениваемого здания;2. оценка величины предпринимательской прибыли (прибыли инвестора);3. расчет выявленных видов износа;4. оценка рыночной стоимости земельного участка;5. расчет итоговой стоимости объекта оценки путем корректировки восстановительной стоимости на износ с последующим увеличением полученной величины на стоимость земельного участка.Лишь после проведения детального и досконального сравнительного анализа эффектов по любому из использованных подходов, учитывая специфику и приоритетность того метода или методов, которые, по мнению оценщика, наиболее логичны и приемлемы в каждом конкретном случае, можно сделать вывод об определении рыночной стоимости оцениваемого объекта.3.1.1 Определение стоимости земельного участкаСогласно, «Земельного кодекса Российской Федерации» от 25.10.2001г. № 136-ФЗ, регулирование оборота земель в регионах, осуществляется соответственно местного законодательства. В связи с тем, что объект оценки расположен на земельном участке, относящемся к землям первой природоохранной зоны, изъятыми из оборота Российским Законодательством, стоимость земельного участка, при расчете стоимости Объекта оценки, не учитывается, а рассчитывается право аренды данного земельного участка с учетом существующих ограничений его использования. Право аренды земельного участка рассчитывается, исходя из «Методических рекомендаций по определению рыночной стоимости права аренды земельных участков», утвержденных распоряжением Минимущества России от 10.04.2003 г. № 1102-р, и «Методических рекомендаций по определению рыночной стоимости земельных участков», утвержденных распоряжением Минимущества России от 06.03.2002 г. № 568-р.Земельный участок – это часть поверхности, которая имеет фиксированную границу, площадь, местоположение, правовой статус и другие характеристики, отражаемые в Государственном земельном кадастре и документах государственной регистрации прав на землю. Владелец земли в первую очередь имеет право на доход, приносимый всем объектом недвижимости, поскольку стоимость зданий, сооружений и других улучшений на земельном участке носит вторичный характер и выступает как дополнительный вклад в стоимость земельного участка. В современных условиях России земля является одним из наиболее сложных объектов экономической оценки в составе недвижимости по следующим причинам:1) специфика данного объекта;2) не разработанность нормативно-правовой базы;3) неразвитость земельного рынка в стране.Отличия земельного участка от других видов недвижимости обусловлены следующими особенностями:а) земля является природным ресурсом, который невозможно свободно воспроизвести в отличие от других объектов недвижимости;б) при оценке всегда необходимо учитывать возможность многоцелевого использования земли:как основного средства производства. Сельскохозяйственные и лесные земли выступают средством производства сырьевых ресурсов, необходимых практически для всех отраслей экономики, а также продуктов питания;как пространства для социально-экономического развития. Земля является пространственным базисом для размещения различных объектов недвижимости;в) земельный фонд выступает основой формирования среды проживания населения страны и обеспечивает экологическую безопасность, особенно земли лесного и водного фондов. Поэтому во всех развитых странах государство регулирует использование земли одновременно как природного, так и хозяйственного объекта;г) в отличие от других объектов недвижимости к стоимости земельных участков не применяются понятие физического и функционального износа, а также амортизации, поскольку срок эксплуатации земельных участков не ограничен. Поэтому стоимость земли, количество которой ограничено, в отличие от стоимости зданий, сооружений и других улучшений со временем, как правило, увеличивается;д) использованием и охраной земли в Российской Федерации как основы жизни и деятельности народов, проживающих на соответствующих территориях.Таким образом, экономически обоснованная стоимостная оценка земель является сложной процедурой, так как должна учитывать возможность их одновременного использования как природного ресурса, основы среды проживания населения и объекта недвижимости.Кадастровая и единичная оценка земли проводятся на основе комплексного применения трех подходов: доходного, сравнительного и затратного (техника остатка дохода для земли). В странах с развитой рыночной экономикой при оценке земли по возможности применяют все три подхода.0264160методы оценки землидоходный подходМетод прямой капитализацииДисконтирование денежных потоковТехника остатка дохода для землисравнительный подходМетод сравнения продаж (способы оценки типичного участка и единицы сравнения)Метод переносазатратный подходМетод изъятияМетод определения затрат на освоениеОценка по затратам на инфраструктуруОценка по условиям типовых инвестиционных контрактов00методы оценки землидоходный подходМетод прямой капитализацииДисконтирование денежных потоковТехника остатка дохода для землисравнительный подходМетод сравнения продаж (способы оценки типичного участка и единицы сравнения)Метод переносазатратный подходМетод изъятияМетод определения затрат на освоениеОценка по затратам на инфраструктуруОценка по условиям типовых инвестиционных контрактовРиРис.3.1. Методы оценки землиПри расчете стоимости земельного участка использован доходный подход с применением метода прямой капитализации ренты.Метод предполагает деление годового рентного дохода на соответствующую ставку капитализации, в результате чего величина доходов превращается в стоимость земельного участка.Расчет стоимости земли методом капитализации дохода основан на использовании следующей формулы: (3.1)Рентный доход в свою очередь складывается из площади земельного участка (S) и годовой ставки арендной платы (Р) (руб./м2 в год).Средняя ставка земельного налога в 2015г.

Список литературы

1) Асаул А Н Экономика недвижимости: Учебник для вузов. 2-е изд. 2011.
2) Горемыкин В. А ЭКОНОМИКА НЕДВИЖИМОСТИ 6-е изд. Учебник для вузов 2012 М.:Издательство "Юрайт".
3) Грязнова А.Г. ОЦЕНКА БИЗНЕСА, Учебник 2-Е ИЗД., ПЕРЕРАБ. И ДОП. 2011 М.:Финансы и статистика.
4) Есипов В Е ОЦЕНКА БИЗНЕСА: УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ. 3-Е ИЗД. 2014СПб.: ПИТЕР .
5) Иванова Е.Н. Оценка стоимости недвижимости – учебное пособие для ВУЗОВ,(ИЗД:4) 2010 М.: КноРус.
6) Комаров С.И., Варламов А.А. Оценка объектов недвижимости: учебник – 2013 М.:ФОРУМ.
7) Лейфер Л.А., Шегурова Д.А. – «Справочник оценщика
недвижимости. Характеристики рынка, прогнозы, поправочные коэффициенты» Нижний Новгород 2014г.
8) Петров В.И. – Оценка стоимости земельных участков.3-Е ИЗД. УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ 2010 М.:КноРус .
9) Чеботарев Н.Ф – Оценка стоимости предприятия (БИЗНЕСА, УЧЕБНИК) 2015 М.: Дашков и К.
10) Федеральный закон № 135-ФЗ от 29 июля 1998 года "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".
11) "Стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности" (утв. Постановлением Правительства РФ от 06 июля 2001 года № 519).
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00514
© Рефератбанк, 2002 - 2024