Новая заявка

В заключении данной курсовой работы я хочу сделать вывод о том, что капитал – это неотъемлемая часть развития предприятия. Капитал оказывает огромное влияние непосредственно на деятельность предприятия. В каждой организации, будь то коммерческая либо муниципальная организация, имеется круговорот капитала.
Рациональное и экономное использование капитала – первоочередная задача предприятий Анализ эффективности использования капитала должен помочь выявить дополнительные резервы и способствовать улучшению основных экономических показателей работы предприятия.
Функционирование предприятий в условиях рынка предлагает поиск и разработку каждым из них собственного пути развития. Иными словами, чтобы не только удержаться, но и развиваться в рынке, предприятие должно улучшать состояние своей эконо ...

Введение 2
1. Теоретические основы капитала и резерва организации 3
1.1. Понятие капитала 3
1.2. Уставный капитал 4
1.3. Добавочный капитал 6
1.4. Резервный капитал 7
1.5. Формирование и учет резервов 9
Глава 2. Моделирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия по предоставлению услуг няни ООО «Усатый нянь» 15
Заключение 48
Список используемой литературы 49

В современном мире капитал это основная составляющая любой организации.
Я считаю, что данная тема актуальна, проблема капитала, денежных средств и получение прибыли являются проблемами всех действующих предприятий. Для нормального функционирования, и как следствие необходимо иметь капитал, т.е. сделать первоначальные вложения. При дальнейшем развитии деятельности организации так же необходимы вложения. А уже только потом, когда организация станет стабильно действующей можно будет собирать прибыль с нее.
Целью данной курсовой работы является разработка модели финансово-хозяйственной деятельности агентства по предоставлению услуг няни.
Задачи данной курсовой работы:
1. Изучение теоретического материала на тему капитал и резервы предприятия;
2. Смоделировать финансово-хозяйственную деятельно сть организации, которая предоставляет услуги няни.
Объектом данной курсовой работы является модель финансово-хозяйственной деятельности организации.
Субъектом данной курсовой работы является организация, которая предоставляет услуги няни «Усатый нянь».
 

е. за вычетом резерва, а в пассиве баланса сумма этого резерва не отражается.Списанная дебиторская задолженность (должников) учитывается на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение 5 лет для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (дебитора).Образование резерва осуществляется за счет доходов организации:Дебет сч.91 «Прочие доходы и расходы»Кредит сч.59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги».При повышении рыночной стоимости ценных бумаг, по которым ранее были созданы резервы, сумма резервов уменьшается и доход увеличивается на эту разницу:Дебет сч.59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги»Кредит сч.91 «Прочие доходы и расходы».Аналогичная запись производится при списании с баланса ценных бумаг, по которым ранее были созданы резервы. Аналитический учет по субсчету 59 ведется по каждому виду ценных бумаг.В повседневной деятельности организации, как правило, возникает потребность создания резерва для покрытия предстоящих расходов. Данный вид резерва формируется в случае, если он предусмотрен учетной политикой организации. Резерв создается за счет внутренних ресурсов путем включения в затраты на производство продукции (работ, услуг) или расходов на продажу в отчетном году. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (п.72) разрешено создавать резервы на:предстоящую оплату отпусков, включая платежи на социальное страхование и обеспечение работников;выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;ремонт основных средств (если предусмотрено учетной политикой);производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание5;другие предусмотренные законодательством цели.Для учета резервов предназначен пассивный счет 96 «Резервы предстоящих расходов», на котором отражаются суммы, зарезервированные в установленном порядке в целях равномерного отнесения расходов на затраты на производство и продажу.По кредиту счета 96 ежемесячными отчислениями накапливаются источники средств для покрытия установленных расходов. При этом делаются записи:Дебет сч.08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и др.Кредит сч.96 «Резервы предстоящих расходов».По дебету счета 96 отражаются фактические расходы на соответствующие цели. При этом делаются проводки:Дебет сч.96 «Резервы предстоящих расходов»Кредит сч.10 «Материалы», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 51 «Расчетные счета» и др.Сальдо счета 96 указывает на начисленный резерв в предыдущих периодах, который будет расходоваться в будущих отчетных периодах. Как правило, большинство резервов не имеют сальдо на конец года. Однако некоторые из них, например резервы на оплату отпусков работникам, на ремонт основных средств, на рекультивацию земель, осуществление иных природоохранных мероприятий, могут иметь переходящие остатки. В конце года проверяется правильность использования резервов, корректируются записи на счетах бухгалтерского учета. В частности, сумма остатка резерва по ремонту основных средств используется следующим образом:Дебет сч.96 «Резервы предстоящих расходов»Кредит сч.91 «Прочие доходы и расходы» - суммы экономии или излишне образованный резерв в связи с сокращением объема работы относятся на доходы; если ремонт основных средств не завершен, резерв переносится на следующий год;Дебет сч.20 «Основное производство», 44 «Расходы на продажу»Кредит сч.96 «Резервы предстоящих расходов» - при недостаточности суммы резерва на ремонт основных средств расходы по нему относятся на текущие затраты на производство и продажу.Аналитический учет по счету 96 ведется по отдельным резервам. Рассмотрим порядок создания некоторых из них.Создание резерва на производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства обусловлено влиянием на производственный процесс природных климатических условий. К примеру, к таким производствам относятся переработка сельскохозяйственной продукции, рыбохозяйственная деятельность на промысловых судах и на береговых перерабатывающих организациях и т.п.Формирование и использование резерва в бухгалтерском учете фиксируется записями:Дебет сч.20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы» и др.Кредит сч.96 «Резервы предстоящих расходов» - создание резерва на производственные затраты по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;Дебет сч.96 «Резервы предстоящих расходов»Кредит сч.02 «Амортизация основных средств», 10 «Материалы», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др. - использование резерва на подготовительные работы в связи с сезонным характером производства;Дебет сч.97 «Расходы будущих периодов»Кредит сч.96 «Резервы предстоящих расходов» - на разницу между фактическими затратами и плановыми нормами.Глава 2. Моделирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия по предоставлению услуг няни ООО «Усатый нянь»2.1 Информационный лист и реквизиты вновь созданной организации ООО «Усатый нянь»Общество с ограниченной ответственностью «Усатый нянь» осуществляет деятельность по предоставлению услуг няни. Наименование организацииООО «Усатый нянь»ИНН5260074028КПП526001001ОКАТО22401000000ОКПО50330895ОКВЭД74.50Расчетный счет12304643404451724588Корреспондентский счет301101810600000000700БИК банка044525700БанкСбербанкСотрудники организации:ФИОПаспортные данные (серия, номер, дата выдачи)Год рожденияДолжность, окладКрасавина Нина Викторовна2215 25635428.12.151979Руководитель, 10 000 р.Тихонова Юлия Александровна2214 25865403.07.101985Гл. бухгалтер, 5 000 р.Николаева Алена Викторовна2215 25633605.05.101984Менеджер по работе с клиентами, 3 000 р.Демидов Василий Иванович2217 25369902.06.101980Охранник, 2 000 р.Кондратюк Сергей Игоревич2216 12365201.01.081985Водитель, 2 500 р. Коваленко Анастасия Дмитриевна2214 45698502.06.151975Няня, 3 000 р.Власова Татьяна Николаевна2214 75689511.04.101975Няня, 3 000 р.Журнал хозяйственных операций ООО «Усатый нянь» за апрель 2016 г.№п/пСодержание операцииСумма,руб.Кор-ция счетовДокументыДебетКредит1234561.Объявлено о создании ООО «Усатый нянь»508 0007580Учредительные документы2.Получено в качестве вклада в уставный капитал от ООО «Няня» компьютеры40 0000875Учредительные документыАкт приемки-передачи3.Получено в качестве вклада в уставный капитал от ООО «Няня» мебель30 0001075Учредительные документыНакладнаяПриходный ордер4.Получены в качестве вклада в уставный капитал денежные средства на расчетный счет от Красавина Н.В.138 0005175Учредительные документыПлатежное поручениеВыписка банка5.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу от Красавина Н.В.8 0005051Приходно-кассовый ордерЧек на получение денег с р/с6.Внесена компьютерная техника и мебель со сроком эксплуатации 1 год в качестве вклада в уставный капитал от Красавина Н.В.300 0000875Акт приемки-передачи7.Внесено в состав основных средств (техника и мебель)300 0000108Учредительные документыАкт приемки-передачи8.Заключен договор на оказание услуг няни100 000договор на оказание услуг9.Отражение выручки от продажи услуг няни100 0006290договор на оказание услугакт выполненных работ10.Начислен НДС18 0009068договор на оказание услуг11.Списана себестоимость проданных услуг няни50 0009041договор на оказание услуг12.Отражена задолженность банку за обслуживание1702091Выписка банкаПлатежное поручениеСчет 13.Отражен НДС 18% за обслуживание банком301991Счет-фактура14.Перечислено банку за обслуживание2009151Выписка банкаКопия платежного поручения15.Отражена задолженность оператору за обслуживание (сотовая связь + интернет)1 2722091СчетПлатежное поручение16.Начислен НДС 18% оператору за обслуживание2281991Счет-фактура17.Перечислено оператору за обслуживание1 5009151Выписка банкаКопия платежного поручения18.Отражена задолженность по арендной плате за текущий месяц20 0002091СчетДоговор аренды19.Начислен НДС 18% по арендной плате3 6001991Счет-фактура20.Перечислена арендная плата арендодателю23 6009151Выписка банкаКопия платежного порученияДоговор аренды21.Принята к вычету сумма НДС 18%21 8586819Расчет бухгалтерии22.НДС по реализованным услугам к уплате в бюджет18 0006851Счет-фактура23.Отражен финансовый результат от продажи продукции58 8049099Справка бухгалтерииРуководительГлавныйбухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Расчеты:21) Принята к вычету сумма НДС:18 000+30+228+3 600=21 858Начислен НДС 18% по реализованной услуге:18 00022) Налог в бюджет:21 858- 18 000= 3 85823) Финансовый результат: 200 000-130 070= 69 930- прибыль (58 804 – прибыль без учета НДС с продаж)Выручка от реализации: 100 000Полная себестоимость реализованной продукции: 50 000Себестоимость услуги няни:Аренда – 20 000 руб. Связь – 1 272 руб.Обслуживание банка – 170 руб.Итого: 21 442 руб. – 1 реализованную услугу.Т-счета ООО «Усатый нянь» за апрель 2016 г. Бухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам организации ООО «Молния» за апрель 2016 г.Шифр и наименование синтетических счетовСальдо начальноеОборотыСальдо конечноеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01А Основные средства--300 000-300 000-08А Влож. во вн. актив--340 000300 00040 000-19А НДС--21 85821 858--50А Касса--8 000-8 000-51А Расчетный счет--338 000146 196191 804-62А Расчеты с покупат.--100 000100 000--68П Расчеты по налог.--18 00018 000--75А Расчеты с учредит.--508 000508 000--80П Уставный капитал---508 000-508 00090АП Продажи--100 000100 000--91П Прочие дох. и расх--25 30025 300--99АП Прибыли и убыт---58 804-58 804Итого:--1 759 1581 759 158566 804566 804Руководитель(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Шахматная оборотная ведомость ООО «Усатый нянь» за апрель 2016 г.Дебет\ Кредит0819516062687580909199Итого по дебету001300 000         300 000008     40 000    40 00010  86 246  30 000    116 24619  15 524 Бухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)    3 858 19 38250     8 000    8 00051   100 000     100 00062       100 000  100 0006821 8583 858        25 71675      508 000   508 00090    30 508    58 8048931291 25300        25 300Итого по кредиту300 00021 85829158101 770100 00030 50878 000508 000100 0003 858318135-4349750058 804 1 759 1581 759 158Баланс ООО «Усатый нянь» по состоянию на 30.04.2016 г.№ п/пАктивСумма, тыс.руб.№№ п/пПассивСумма,тыс.руб.I.Внеоборотные активы300 00040 000340 000III.Капитал и резервы508 000508 00080 Уставный капитал01 Основные средства08 Вложения во внеоборотные активыИтого по разделу IИтого по разделу IIIII. Оборотные активыIV. Долгосрочные обязательства -019 НДС50 Касса51 Расчетный счет 75 Расчеты с учредителями по вкладам в У/К91. Прочие дох и расх21 804 8000146 000025300 -Итого по разделу IVV.Краткосрочные обязательства60 Расчеты с поставщ.062 Расчеты с покупат.068 Расчеты по налогам0Итого по разделу II226 80490 Продажи 91 Проч. Доходы и расх99 Прибыли и убыткиИтого по разделу V0058 80458 804БАЛАНС566 804БАЛАНС566 804РуководительГлавныйбухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Журнал хозяйственных операций ООО «Усатый нянь» за май 2016 г.№ п/пСодержание операцииСумма,руб.Кор-ция счетовДокументыДебетКредит1234561.Заключен договор на оказание услуг няни100 0006290договор на оказание услуг2.Отражение выручки от продажи услуг няни100 0006290договор на оказание услугакт выполненных работ3.Начислен НДС18 0009068договор на оказание услуг4.Списана себестоимость проданных услуг няни50 0009041договор на оказание услуг5.Заключен договор на оказание услуг няни300 0006290договор на оказание услуг6.Отражение выручки от продажи услуг няни300 0006290договор на оказание услугакт выполненных работ7.Начислен НДС54 0009068договор на оказание услуг8.Списана себестоимость проданных услуг няни150 0009041договор на оказание услуг9.Заключен договор на оказание услуг няни150 0006290договор на оказание услуг10.Отражение выручки от продажи услуг няни150 0006290договор на оказание услугакт выполненных работ11.Начислен НДС18 0009068договор на оказание услуг12.Списана себестоимость проданных услуг няни27 0009041договор на оказание услуг13.Заключен договор на оказание услуг няни230 0006290договор на оказание услуг14.Отражение выручки от продажи услуг няни230 0006290договор на оказание услугакт выполненных работ15.Начислен НДС41 4009068договор на оказание услуг16.Списана себестоимость проданных услуг няни107 0009041договор на оказание услуг17.Рассчитана заработная плата сотрудникам28 1982070Расчетно-платежная ведомость №118.Отражена задолженность в фонды соц. страхования8 9822069Расчетно-платежная ведомость19.Удержан НДФЛ с заработной платы3 5377068Расчетно-платежная ведомость20.Получено в кассу с расчетного счета на заработную плату28 1985051Приходно-кассовый ордер №1Чек на получение денег с расчетного счета №121.Отражена задолженность банку за обслуживание1702091Выписка банка22.Отражен НДС 18% за обслуживание банком301991Счет-фактура23.Перечислено банку за обслуживание2009151Выписка банкаКопия платежного поручения24.Отражена задолженность оператору за обслуживание (сотовая связь + интернет)1 2722091Счет Платежное поручение25.Начислен НДС 18% оператору за обслуживание2281991Счет-фактура26.Перечислено оператору за обслуживание1 5009151Выписка банкаКопия платежного поручения27.Отражена задолженность по арендной плате за текущий месяц20 0002091СчетДоговор аренды28.Начислен НДС 18% по арендной плате3 6001991Счет-фактура29.Перечислена арендная плата арендодателю23 6009151Выписка банкаКопия платежного порученияДоговор аренды30.Принята к вычету сумма НДС 18%143 8586819Расчет бухгалтерии31.Перечислено с расчетного счета для уплаты по налогам (НДС 18%+ НДФЛ)25 2906851Выписка банка по расчетному счету №1Расчетно-платежная ведомость32.Оплачена задолженность в фонды соц. страхования8 9826951Выписка банка по расчетному счету33.Выдана из кассы заработная плата за апрель 2016 года28 1987050Расчетно-платежная ведомостьРасходно-кассовый ордер №134.Отражен финансовый результат от продажи продукции105 0689099Справка бухгалтерииРуководительГлавныйбухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Расчеты:Себестоимость оказанных услуг: 285 700 руб.Аренда – 20 000 руб.Связь – 1 272 руб.Обслуживание банка – 170 руб.Зарплата сотрудникам + взносы в социальные фонды+ НДФЛ= 37 371 руб.Расчеты по заработной плате:Красавина: 10 000 * 21/21= 10 000 руб. РК= 11 500 руб. НДФЛ= 1 300 руб. => 10 200 руб.Тихонова: 5 000 * 21/21= 5 000 руб. РК= 5 750 руб. НДФЛ= 650 руб. => 5 100 руб.Николаева: 3 000 * 21/21= 3 000 руб. РК= 3 450 руб. НДФЛ= 390 руб. => 3 060 руб.Демидов: 2 000 * 15/21= 1428 руб. РК= 285 руб. НДФЛ= 185 руб. => 1898 руб.Кондратюк: 2 500 * 15/21= 1 785 руб. РК= 2 052 руб. НДФЛ= 232 руб. => 1 820 руб.Коваленко: 3 000 * 21/21= 3 000 руб. РК= 3 450 руб. НДФЛ= 390 руб. => 3 060 руб.Власова: 3 000 * 21/21= 3 000 руб. РК= 3 450 руб. НДФЛ= 390 руб. => 3 060 рубИтого: 10 200+5 100+3 060+729+1 820+3 060+1 530= 28 198 руб.Взнос в ПФР= 29 937 * 22%= 6 586 руб.Взнос в ФСС= 29 937 * 2,9%= 868 руб.Взнос в ФФОМС= 29 937 * 5,1%= 1 528 руб.Итого сумма страховых взносов = 8 982 руб.30) Принята к вычету сумма НДС:18 000+54 000+27 000+41 000+30+228+3 600= 143 858 руб.Начислен НДС 18% по реализованным услугам:21 858+143 858= 165 716 руб.31) Налог в бюджет:165 617- 143 858= 21 753 руб.+ НДФЛ -3537 руб.Итого: 25 290 руб.34) Финансовый результат: 780 000- 285 700= 494 300 руб. – прибыль Выручка от реализации услуг: 100 000+ 300 000+150 000+230 000= 780 000 руб.Полная себестоимость реализованной продукции:50 000+150 000+75 000+107 000= 285 700 руб.T – счета ООО «Усатый нянь» за май 2016 г. -191135792606900Бухгалтер(подпись)(расшифровка подписи) HYPERLINK \l "_Toc387800242" Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам организации ООО «Усатый нянь» за май 2016 г. Шифр и наименование синтетических счетовСальдо начальноеОборотыСальдо конечноеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01А Основные средства300 000---300 000-08А Вложения во вн.40 000--40 000--19А НДС--143 858143 858--50А Касса8 000-28 74828 7488 000-51А Расчетный счет191 804-350 000240 821300 983-62А Расчеты с покупат.--285 700 000285 700--68П Расчеты по налог.--25 29025 290--69П Расчеты по страх.--8 982 8 982 --70П Расчеты по З/П--28 19828 198--80П Уставный капитал-508 000---508 00090АП Продажи--285700 000285700 000--91П Прочие дох. и расх--25 30025 300--99П Прибыли и убытки-58 804-494 300-435 496Итого:566 804566 8041 924 1811 924 181674 094674 094РуководительГлавныйбухгалтер(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Шахматная оборотная ведомость ООО «Молния» за май 2016 года.Дебет\Кредит00819505162686970909199Итого по дебету198 982143 858152 8405040 00028 74868 7485130098328 198329 78162285 700285 700681438583537147395698 9828 9827028 198353731 73590140000285700425 7009125 30025 300Итого по кредиту40 00014385828 19837 8193009831435378 62328 748285 700143 858343535-113665002857001 418 8261 418 826Бухгалтер(подпись)(расшифровка подписи) Баланс ООО «Усатый нянь» по состоянию на 30.05.16.№ п/пАктивСумма, тыс.руб.№№ п/пПассивСумма,тыс.руб.I.Внеоборотные активы300 000300 000III.Капитал и резервы508 000508 00080 Уставный капитал01 Основные средстваИтого по разделу IИтого по разделу IIIII. Оборотные активыIV.