Установление норм профессиональной этики аудиторов: от международного до корпоративного уровня

1. Принцип честности. Аудитор должен быть честным и открытым, правдивым и справедливым. Работа аудитора должна выполнятся на совесть, проверка должна быть честной и заключение правдивым. Аудитор не должен скрывать какие либо факты, выявленные в ходе его работы.
2. Принцип объективности. Аудитор должен быть объективным в процессе своей работы. Аудитор должен избегать предвзятости и конфликтов интересов, влияния других лиц на собственную деятельность и лично на аудитора. Аудитор должен относится ко всему объективно, в том числе и в опросе свидетелей. Аудитор должен придерживаться строго делового поведения относительно своих клиентов. Дружба с клиентами может дискредитировать аудитора.
3. Принцип профессиональной компетенции и должной тщательности. Аудитор постоянно должен поддерживать высо ...

-

Статья 50. Несоблюдение требования о членстве в саморегулируемой организации аудиторов
Данные требования прописаны в законе об аудиторской деятельности, и их невыполнение грозит потерей статуса аудитора. За нарушение данного пункта два вида наказания: приостановление членства или исключение из членов СРО.

Статья 51. Несоблюдение требования о прохождении внешнего контроля качества работы
1. Несоблюдение членом СРО НП МоАП требований пункта 1 части 2 статьи 10 Федерального закона от 30 декабря 2008 года 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» о прохождении внешнего контроля качества работы (проходить внешний контроль качества работы, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию)
Данный пункт подразумевает, что аудитор должен подвергаться внешней проверке на правомерность и эффективность осуществляемой деятельности.
За нарушение данного пункта два вида наказания: предписание, штраф от 500 до 1000 руб., приостановление членства или исключение из членов СРО.

Несоблюдение аудитором - членом СРО НП МоАП требования пункта 3 части 3 статьи 18 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» об уплате взносов в саморегулируемую организацию аудиторов в размерах и порядке, которые устанавливаются ею.За нарушение данного пункта два вида наказания: предписание, штраф от 500 до 1000 руб., приостановление членства или исключение из членов СРО.2. Повторное совершение аудитором нарушения, указанного в пункте 1 настоящей статьи.За нарушение данного пункта два вида наказания: предписание, штраф от 1500 до 5000 руб., приостановление членства или исключение из членов СРО.3. Несоблюдение аудиторской организацией - членом СРО НП МоАП требования пункта 7 части 2 статьи 18 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Обаудиторской деятельности» об уплате взносов в саморегулируемую организацию аудиторов в размерах и порядке, которые устанавливаются ею.За нарушение данного пункта два вида наказания: предписание, штраф от 500 до 1000 руб., приостановление членства или исключение из членов СРО.Статья 57. Несоблюдение требований об уведомлении саморегулируемой организации аудиторов обо всех изменениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций 1. Несоблюдение членом СРО НП МоАП требования части 8 статьи 19 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» об уведомлении саморегулируемой организации аудиторов обо всех изменениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций сведений в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем возникновения таких изменений: За нарушение данного пункта два вида наказания: замечание, предупреждение, штраф от 500 до 1000 руб.Статья 58. Нарушение федеральных стандартов аудиторской деятельности 1. Нарушение членом СРО НП МоАП федеральных стандартов аудиторской деятельности.В РФ существует свод законодательных актов и нормативных документов, которые регламентируют деятельность аудиторов. В частности существуют разработанные аудиторские федеральные стандарты: ФСАД. Аудиторы при выполнении своих обязанностей должны следовать данным стандартам.За нарушение данного пункта два вида наказания: замечание, предписание, предупреждение, штраф от 500 до 1000 руб., приостановление членства или исключение из членов СРО.Статья 59. Нарушение правил независимости аудиторов и аудиторских организаций 1. Нарушение членом СРО НП МоАП правил независимости аудиторов и аудиторских организаций.За нарушение данного пункта два вида наказания: предписание, штраф от 1500 до 5000 руб., приостановление членства или исключение из членов СРО.Статья 60. Нарушение кодекса профессиональной этики аудиторов 1. Нарушение членом СРО НП МоАП кодекса профессиональной этики аудиторов.Кодекс этики аудитора разрабатывается в каждой аудиторской фирме или непосредственного аудитора. Кодекс этики регламентирует основные принципы работы аудитора, неисполнение которых дискредитирует аудитора или аудиторскую фирму. За нарушение данного пункта два вида наказания: замечание, предписание, предупреждение, штраф от 500 до 1000 руб., приостановление членства или исключение из членов СРО.Статья 61. Нарушение Устава СРО НП МоАП или иных внутренних документов СРО НП МоАП 1. Нарушение требований Устава СРО МоАП или иных внутренних документов СРО НП МоАП.Аудитор обязан подчиняться и исполнять требования вышестоящей организации СРО, которая осуществляет деятельность по регулированию аудиторской деятельности. Устав СРО является основополагающим документом в осуществляемой аудиторской деятельности.За нарушение данного пункта два вида наказания: замечание, предписание, предупреждение, штраф от 500 до 1000 руб.Статья 62. Невыполнение решений и обязательных предписаний органов СРО НП МоАП 1. Невыполнение членом СРО НП МоАП решений или обязательных предписаний органов СРО НП МоАП, в том числе Дисциплинарного комитета.Аудитор обязан подчиняться и исполнять требования вышестоящей организации СРО, которая осуществляет деятельность по регулированию аудиторской деятельности.За нарушение данного пункта два вида наказания: замечание, предупреждение, штраф от 500 до 1000 руб.Статья 63. Проявление неуважения к Дисциплинарному комитету 1.