Вход

Анализ доходов от обычной деятельности организации.

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 382520
Дата создания 2017
Страниц 37
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 600руб.
КУПИТЬ

Описание

Задачи современного развития организаций России, которые имеют связь с постоянным преодолением кризисного положения, способны определять ряд особых требований к финансовой устойчивости как к стратегическому фактору финансовой безопасности деятельности организации, увеличения ее деловой активности и инвестиционной привлекательности. Находясь в положении глобализации экономического пространства вопросы управления доходами организации становятся все более актуальными. Решение данного вопроса настойчиво просит осуществления совершенствования концепций по управлению доходами компании, так как способно оказать прямое влияние на результат данного управления.
Осуществление управления доходами организации следует относить к числу самых значимых экономических проблем в современное время, поскольк ...

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Теоретические основы анализа доходов от обычной деятельности 5
1.1 Понятие и классификация доходов 5
1.2 Методика анализа и оценки доходов коммерческого банка 11
2 Анализ доходов от основной деятельности организации (на примере ПАО «ВТБ») 17
2.1 Краткая характеристика деятельности ПАО «ВТБ » 17
2.2 Анализ структуры доходов, расходов и прибыли банка от обычной деятельности 19
3 Основные проблемы и мероприятия по совершенствованию показателей финансовых результатов коммерческого банка от обычной деятельности 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 36

Введение

Практически у всех организаций имеется ситуация с ограниченными финансовыми возможностями. Основной задачей по обеспечению финансовой устойчивости является то, что необходимо соблюдение правила, при котором данные ограничения не должны превышать допустимого предела. В тот же момент времени необходимо соблюдение обязательного в финансовом планировании требования осмотрительности, формирования резервов в случае появления непредвиденного обстоятельства, которое могло бы стать следствием утраты финансовой устойчивости. В качестве предпосылки обеспечения финансовой устойчивости организации выступает достаточность объема продаж. Если выручке от реализации продукции либо услуги не удается покрывать затраты и не способно обеспечить получение необходимого уровня прибыли для нормальной работы органи зации, то финансовое состояние организации нельзя признавать устойчивым. Основываясь на анализе организации могут проводить исследования плановых, фактических данных, осуществлять выявление роста эффективности производственной деятельности, производить оценку результатов деятельности, принимать управленческие решения, осуществлять выбор стратегии развития организации. Значит, особенно заметным становится значение финансовой устойчивости и платежеспособности в деятельности организации, в том числе постоянное поддержание их на определенном благоприятном для организации уровне, и разработка мероприятий, которые способствовали эффективному росту финансовой устойчивости организации.
Целью данной работы является анализ доходов от основной деятельности на примере ПАО «ВТБ». В соответствии с поставленной целью сформулированы следующие задачи:
- рассмотреть понятие и классификация доходов;
- рассмотреть методику анализа и оценки финансовой устойчивости и платежеспособности организации;
- дать краткую характеристику деятельности ПАО «ВТБ »;
- провести анализ структуры доходов, расходов и прибыли банка, от обычной деятельности;
- рассмотреть основные проблемы и мероприятия по совершенствованию показателей финансовых результатов коммерческого банка от обычной деятельности.
Объектом исследования является финансовая деятельность ПАО «ВТБ». Предметом исследования являются доходы ПАО «ВТБ» от обычной деятельности.
Фундаментальные основы изучения методов определения финансовых результатов деятельности коммерческих банков, в современных условиях, рассмотрены в трудах зарубежных и российских специалистов, например О.И. Лаврушина, Т.П. Николаева, А.М. Ковалева, Г.Н. Белоглазова, В.А. Гамзы, Э.Дж. Далан, Э.Рида, О.М. Марковой, Э.С. Каценеленбаум и др.

Фрагмент работы для ознакомления

Оптимально допустимым размером коэффициента маневренности считается К > 0,5. Это свидетельствует о том, что менеджерам организации и его собственникам необходимо блюсти паритетный принцип вложения собственных ресурсов в активы мобильного и иммобильного характера, что способствует обеспечению достаточной ликвидности баланса. Коэффициент маневренности рассчитывается по формуле (3): КМ=СОССК (3)где СОС - собственные оборотные средства, руб;СК - собственный капитал, руб.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников средств для формирования запасов и затрат. Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости предприятия является излишек (недостаток) определенных видов источников средств для формирования запасов и затрат.Коэффициент обеспеченности запасов рассчитывается по формуле (4): КОЗ=(СК+ДО-ВА)З,  (4)где СОК - собственный оборотный капитал, руб.;ДО – долгосрочные обязательства, руб.ВА – внеоборотные активы, руб. З – запасы, руб.На основании коэффициента финансовой зависимости можно охарактеризовать степень влияния организации от внешних источников финансирования, то есть определить количество заемных ресурсов, привлекаемое организацией на один рубль собственных средств. Также благодаря расчету данного показателя можно определить порог способности организации, при полной ликвидации активов способность полного погашения кредиторской задолженности.Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается по формуле (5):КФЗ=СПКСК(5)где СПК - сумма привлеченного капитала, руб.;СК - собственный капитал, руб. [1, c. 229].Можно отметить некоторую близость у понятий платежеспособности и ликвидности. От того на сколько ликвидным является баланс организации зависит его платежеспособность. В тот же момент времени ликвидность можно охарактеризовать в качестве текущего, так и будущего состояния расчетов. Организация может быть платежеспособным на отчетное число, но обладать неблагоприятными возможностями в будущих периодах, и обратно. Можно выделить наличие следующих методов нахождения ликвидности активов баланса организации:- анализа, основанного на поиске типа ликвидности баланса и расчете наличия собственных оборотных ресурсов для осуществления финансовой деятельности (коэффициент финансовой устойчивости);- анализа на базе расчетов финансовых коэффициентов.Проведение анализа, основой которого является выявление типа ликвидности баланса, состоит в осуществлении сравнения ресурсов по активу, которые сгруппированы по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, группировка которых производится по степени срочности их погашения. Под показателями ликвидности следует понимать относительные коэффициенты, в числителе которых находятся - текущие активы, а в знаменателе текущие (краткосрочные) обязательства.Анализ доходности деятельности предприятия осуществляется на основе расчета коэффициентов рентабельности. Рентабельность продаж указывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции и рассчитывается по формуле (6): Р=ЧПВ (6)где ЧП - чистая прибыль, руб.;В - выручка, руб..В заключение следует отметить, что, несмотря на наличие различных точек зрения на оценку финансовой устойчивости предприятия, общим является то, что особое внимание уделяется структуре капитала, т.е. источникам финансирования деятельности предприятия, а также его платежеспособности. Это связано с тем, что финансово устойчивое предприятия в современном представлении является надежным заемщиком и платежеспособным партнером.2 Анализ доходов от основной деятельности организации (на примере ПАО «ВТБ»)2.1 Краткая характеристика деятельности ПАО «ВТБ »ПАО «Банк ВТБ» — системообразующий финансовый институт, являющийся ключевым звеном банковской группы ВТБ и одним из крупнейших банков России. После успешного SPO банка в мае 2013 года доля государства в ВТБ сократилась до 60,9% акций. Ключевые направления деятельности — работа с корпоративными клиентами и финансовыми организациями, включая государственные структуры и предприятия.ВТБ предлагает широкий перечень банковских услуг корпоративным клиентам, включая дистанционное банковское обслуживание, гарантийные, документарные и депозитарные операции, операции на биржевом рынке, работу с драгоценными металлами и т. д. Розничное направление, а также малый бизнес сосредоточены в другом банке группы — ВТБ 24. В составе клиентской базы ВТБ насчитывается порядка 4 тыс. крупных корпоративных клиентов и заемщиков, среди которых можно выделить такие компании, как ОАО «Газпром», ОАО «НК «Роснефть», ОАО «МОЭСК», ОАО «Атомстройэкспорт», НПО «Сатурн», ОАО «НПК», ОАО «Полиметалл», ОАО «Михайловский ГОК», ОАО «ТМК», ОАО «СУЭК», ОАО «Ростелеком», ГК «Синергия», ГК «Технология металлов», ГК «Русское море», ГК «Дикси», X5 Retail Group N. V. , «Седьмой континент», «М. Видео», «Детский мир», «Спортмастер».С января по декабрь 2015 года объем нетто-активов ВТБ увеличился на 4,53%, или на 379,2 млрд рублей в абсолютном значении, превысив на 1 декабря 2015 года 8,7 трлн рублей.Рост объема активов банка в 2015 году обусловлен притоком средств предприятий и организаций, вкладов физических лиц и капитала, в результате чего объем вышеуказанных пассивов вырос на 9,91%, 61,12% и 35,05%, соответственно. Данный приток средств компенсировал в требуемом объеме погашение выпущенных облигаций, а также небольшое снижение остатков по счетам лоро: с начала года объем указанных пассивов сократился на 16,64% и 12,99% соответственно. Объем привлеченных с рынка МБК с начала года сократился на 27,92%, или на 880,8 млрд рублей. В активной части баланса наблюдается значительный рост объемов ряда групп. В частности, на 29,278% вырос объем кредитного портфеля, на 26,60% — объем вложений в ценные бумаги, на 12,35% — вложения в капиталы других организаций. Указанный рост сопровождался сокращением на 27,02% вложений в высоколиквидные активы и на 26,45% ─ выданных МБК.Для финансирования своих активных операций банк использует несколько ключевых источников средств: привлеченные МБК, средства предприятий и организаций. На конец периода в структуре пассивов эти источники занимали 26,01% и 40,79% соответственно. Кроме того, одним из важных источников средств для кредитной организации, является собственный капитал, составляющий значительную долю в структуре пассивов — 11,9%. Обороты по счетам клиентов в рассмотренном периоде находились в диапазоне 7—12 трлн. рублей ежемесячно.В качестве основных групп активов банка стоит выделить такие, как выданные МБК, составляющие 16,04% нетто-активов, прочие активы — 10,43% нетто-активов, вложения в капиталы других организаций — 10,48%, вложения в облигации — 12,82%. Но основная часть ─ более 46% ─ приходится на кредитный портфель, который с начала года увеличился на 29,27% и на 1 декабря 2015 года составил 4,1 трлн рублей. Кредитный портфель практически полностью сформирован кредитами, предоставленными юридическим лицам. Объем просроченной ссудной задолженности с начала 2015 года сократился до 117 млрд рублей. Уровень просроченной задолженности по совокупному кредитному портфелю составляет 2,90% (на начало года — 5,25%). За этот же период объем созданных резервов несколько снизился: имуществом обеспечено 30% кредитного портфеля.Банк в течение рассматриваемого периода имел практически сбалансированный объем валютных активов и валютных пассивов. Кредитная организация является активным участником рынка МБК, преимущественно выступая нетто-заемщиком. На конец периода объем нетто-займов составил 2,3 трлн. рублей.2.2 Анализ структуры доходов, расходов и прибыли банка от обычной деятельностиТак как банк является коммерческой организацией, целью его деятельности является получение максимальной прибыли, которая определяется путем сравнения полученных банком доходов и произведенных расходов. В случае получения отрицательного финансового результата коммерческий банк несет убыток.Важную роль в формировании прибыли банка играет такой показатель банковской деятельности, как доходы. В связи с этим анализ доходов коммерческого банка ПАО «Банк ВТБ» является актуальной и интересной темой научного исследования.На первом этапе анализа доходов проводится структурный анализ доходов по крупным статьям отчета: процентные и непроцентные доходы (комиссионные, операционные, от других операций и сделок). Необходимо отметить, что в 2013-2015 гг. в составе доходов банка значительную часть занимает переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов.Такие доходы относятся к «незаработанным», их будет целесообразно вынести отдельной статьей и не учитывать в долевой структуре показателей.За 2015 год банковский сектор Российской Федерации и Банк «ВТБ» (ПАО) в качестве ключевого банка Российской Федерации подвергался влиянию значительного упадка цен на нефть, снижению объемов валового внутреннего продукта, снижению курса российского рубля к основным мировым валютам, обострению геополитической ситуации в Украине и кризису в ближневосточном регионе. Продолжением является существование ограничений на привлечение долгового финансирования со стороны Евросоюза и США.Из-за сохраняющегося высокого уровня неопределенности российской экономике пришлось приспосабливаться к изменениям в макроэкономических условиях, что дало возможность Банку «ВТБ» (ПАО) снизить размеры формируемых резервов, что в свою очередь оказало влияние на результаты прибыльности кредитной организации в 2015 году.Не взирая на непростое экономическое положение, Банк «ВТБ» (ПАО продолжил увеличивать объемы кредитования российской экономики, включая принятие участия в программе кредитования значимых инфраструктурных проектов в рамках выделения ресурсов из Фонда национального благосостояния. Размер чистой ссудной задолженности вырос за 2015 год на 940369 миллионов рублей или на 17% и по состоянию на 01.01.2016 года стал равным 6 521 844 миллионов рублей.По итогам 2015 года размер чистой прибыли «Банк ВТБ» (ПАО) стал равным 49 140 миллионов рублей, в сравнении с 19 674 миллионов рублей в 2014 году. Улучшение финансовых показателей можно объяснить тем, что произошло снижение размеров созданных резервов в 2015 году по отношению к 2014 году. Большую часть прибыли составляют доходы от основной деятельности кредитной организации - процентные и комиссионные доходы. Чистый процентный и комиссионный доход вырос на 8 процентов в 2015 году и стал равным 118 964 миллионов рублей. В результате ухудшившихся экономических условий и ограничения привлечения финансирования в рамках санкций, которые были введены против некоторых российских кредитных организаций со стороны Европейского Союза и США, Правительством Российской Федерации была проведена программа по поддержке банковского сектора страны. В рамках программы докапитализации коммерческих банков банком «Банк ВТБ» (ПАО) было осуществлено размещение по закрытой подписке на сумму 3 073 905 миллионов привилегированных акций типа «А» номинальной стоимостью 0,1 рубля в пользу Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов». Все выпущенные привилегированные акции входят в состав базового капитала кредитной организации, который может быть рассчитан на основании стандартов Базеля III. В виде оплаты за привилегированные акции ПАО «Банк ВТБ» осуществил покупку облигаций федерального займа в сумме 307 391 миллионов рублей и отнес их в ценные бумаги, которые удерживаются до погашения. Благодаря данным мерам банк смог увеличить размер норматива достаточности капитала с 12,6% на 01.01.2015 года до 13,2% на 01.01.2016 года.Информация об основных статьях доходов/расходов, оказавших наибольшее влияние на финансовый результат деятельности банка в 2015г. и в соответствующем отчетном периоде 2013-2014г. представлена в Таблице 1.Таблица 1Основные статьи доходов, оказавшие наибольшее влияние на финансовый результат деятельности ПАО «Банк ВТБ» за 2013-2015 гг., тыс. руб.ПоказательЗа 2013 год, тыс.руб.За 2014 год, тыс.руб.За 2015 год, тыс.руб.Абсолютное отклонение2015 от 2014 годаТемп роста, в % к прошлому периодуПроцентные доходы, в том числе:288205745404483171617368509212885338152,63- по предоставленным кредитам217643596296455097448148043151692946151,17- по прочим размещенным средствам358469346751606749776653-1773941473,73- по денежным средствам на счетах8634796800287834527815452973,50- по депозитам размещенным301708228873461428886611401520494,88- по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)310747983751555810225472564739167272,57- по учтенным векселям53698812303218779574177,82Другие доходы от банковских операций и других сделок294208865610767079810315802199548723132,67Продолжение таблицы 1ПоказательЗа 2013 год, тыс.руб.За 2014 год, тыс.руб.За 2015 год, тыс.руб.Абсолютное отклонение2015 от 2014 годаТемп роста, в % к прошлому периодуДоходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки381126669584757823592146-7225543224,61Доходы от участия в капитале других организаций887339976983230550599744-1923256172,46Положительная переоценка16078555477474981292144332835366958302244193,09Другие операционные доходы192044735746606216595024432-15158178479,70Прочие доходы893260713193155182139595020804138,06ВСЕГО ДОХОДОВ25180941629415710796165483981287132687332175,75По результатам проведенного анализа можно сделать вывод о том, что на 01.01.2016 года в банке несколько увеличились доходы, а именно на 7132687332 тысяч рублей или на 175,75%. Не обращая внимания на рост совокупной суммы доходов банка на 01.01. 2016 года по сравнению с 01.01.2015 года имеется тенденция снижения доходов банка от операций с ценными бумагами на 72255432 тыс. руб. или на 24,61% и прочих операционных доходов на 151581784 тыс. руб. или на 79,7%.Рассмотрим структуру доходов банка на рисунке 1.Рис.1. Структура доходов ПАО «Банк ВТБ» за 2013-2015 годы, тыс. руб.Основным и важным показателем эффективности банковской деятельности выступает конечный финансовый результат банка, который представляет собой полученную банком прибыль. Полученный размер прибыли влияет на увеличение основных фондов банка, прирост собственного капитала, обеспечивающего стабильность его финансового положения и ликвидность баланса, уровень выплачиваемых дивидендов, развитие и повышение качества предоставляемых банковских услуг.В соответствии с требованиями бухгалтерского учета прибыль коммерческих банков определяется путем уменьшения общей суммы доходов на сумму расходов, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности банка. Теперь рассмотрим структуру расходов ПАО «Банк ВТБ» в таблице 2.Таблица 2Структура расходов ПАО «Банк ВТБ», тыс. руб.ПоказательЗа 2013 год, тыс.руб.За 2014 год, тыс.руб.За 2015 год, тыс.руб.Абсолютное отклонение2015 от 2014 годаТемп роста, в % к прошлому периодуПроцентные расходы212103333325487499534595043209107544164,24Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам287360518542625953821565393278939440151,41Расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки414187469321215320680017-7253213622,19Отрицательная переоценка16393801367589030801144370054746847974673190,24Другие операционные расходы253865090793811605613649104-18016250177,30Расходы, связанные с обеспечением деятельности банка439154304935520143986335-536886689,12Прочие расходы4665593104642632212742011663157211,46ВСЕГО РАСХОДОВ24827088469403987475164936087867089621311175,39Наибольшую долю в структуре расходов ПАО «Банк ВТБ» в 2015 году занимают расходы от отрицательной переоценки, доля данных расходов составляет 88% от общей суммы расходов. На втором месте стоят расходы от других банковских операций и сделок, с удельным весом в 5%. В 2014 году максимальная доля расходов банка принадлежала также расходам от отрицательной переоценки и была равной 81%. То есть можно смело заявлять о росте расходов от отрицательной переоценки ПАО «Банк ВТБ». Прибыльность источников собственных средств (рассчитываемая по балансовым данным) увеличилась за 2015 год с -0.55% до1.56%. При этом рентабельность капитала ROE (рассчитываемая по формам 102 и 134) увеличилась за год с -2.46% до 8.72%. Чистая процентная маржа увеличилась за год с -0.03% до 1.46%. Доходность ссудных операций незначительно изменилась за год с 10.52% до 10.45%. Стоимость привлеченных средств уменьшилась за год с 8.50% до 6.80%. Стоимость привлеченных средств банков уменьшилась за год с 7.49% до 6.16%3 Основные проблемы и мероприятия по совершенствованию показателей финансовых результатов коммерческого банка от обычной деятельностиДля благополучного функционирования каждая кредитная организация должна обладать финансовыми активами, относящимися к ее ресурсам. Формирование данных ресурсов возможно при помощи осуществления пассивных операций, операций основанных на увеличении собственных средств и приобретении финансовых ресурсов от клиентуры. Привлеченные средства относятся к основной базе ресурсов кредитной организации. Необходимо подчеркнуть, что осуществление депозитных операций кредитной организации проводится на добровольной основе, и у них имеется двусторонняя ответственность. Так, с позиции кредитной организации – это принятие денежных средств к учету, начисление процентов по избранным вкладам клиентов, и возврат финансовых ресурсов клиентам на основании их требования. А с позиции клиентов: взнос финансовых ресурсов на счет, соблюдение условий договора банковского вклада.Для того чтобы кредитные организации обеспечивали устойчивую финансовую деятельность, в том числе эффективно предоставляли банковские услуги, им необходимо постоянно наращивать объемы привлекаемых средств. Мировая и отечественная практика показывают, что для этой цели применяют различные способы, различающиеся в зависимости от причины и инициаторов их применения, методики проведения и документального оформления. До последнего времени пассивные операции, практически не воспринимают всерьез, их относят, по большей части, к второстепенным по отношению к активам, в том числе их не воспринимают и кредитные организации в виде объектов, которые требуют осуществления эффективного управления. На настоящий момент времени складывается обратная ситуация, говоря другими словами, происходит смена экономического мировоззрения, в том числе происходит постоянный рост переосмысления баз банковского дела, а главное, происходит увеличение роли пассивных операций.Значимости пассивов, при помощи которых кредитные организации формируют собственную ресурсную базу, отводят первичную либо определяющую роль по отношению к активам. Кредитные организации осуществляют активную кредитную прочую деятельность в границах ресурсов, имеющихся в наличии и привлекаемых. Применение привлеченных финансовых ресурсов происходит наиболее часто для предоставления кредитов. Кредитные организации получают свои доходы за счет того, что проценты по кредитам чаще всего превышают размер ставок по вкладам. Разность данных процентов и является прибылью кредитной организации. В этом году средний объем капитала ПАО «Банк ВТБ» опустился ниже уровня пятилетней давности. При этом ПАО «Банк ВТБ» продолжает наращивание активов – но делать это становится с каждым днем все сложнее – это все от недостатка капитала.Банку можно предложить:– увеличить объем продаж по отдельным банковским продуктам при условии сохранения качества портфелей; – увеличить покрытие расходов по отдельным банковским продуктам; – увеличить покрытие расходов по отдельным направлениям деятельности (премиум-банкинг, корпоративный бизнес, розничный бизнес и др.).

Список литературы

1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193157
2. Акулов В.В. Теория экономической организации. –М.: Юрайт, 2014. С. 300.
3. Войтоловский Н.В. Калинина А.П. Экономический анализ. –М.: Юнити, 2012. С. 513.
4. Горох, Н.А. Анализ активов баланса / Н.А. Горох // Российский бухгалтер. – 2012. – № 4. – 440 с.;
5. Губин, В.Е Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации / В.Е. Губин, О.В. Губина // Финансовый анализ. – 2012. – № 43. – . – 156 с.;
6. Долгов А.И. Теория организации. –М.: КноРус, 2015. С. 244.
7. Климова, Н.В. Анализ факторов прибыли от продаж и оценка показателей рентабельности организации / Н.В. Климова // Бухучет в строительных организациях. 2012. № 7. –218 с.;
8. Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). –М.: Проспект, 2016. С. 356.
9. Коршунов В.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 480.
10. Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения. –М.: Флинта, 2016. С. 300
11. Любушин Н.П. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 326.
12. Мухина И.А. Экономика организации (предприятия). –М.: Флинта, 2015. С. 300.
13. Малюк В.И. Стратегический менеджмент. –М.: Юрайт, 2016. С. 362.
14. Миляева Л.Г. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 224.
15. Мухина И.А. Экономика организации (предприятия). –М.: Флинта, 2015. С. 300.
16. Малюк В.И. Стратегический менеджмент. –М.: Юрайт, 2016. С. 362.
17. Миляева Л.Г. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 224.
18. Никитина Н.В. Финансы организаций. –М.: Юрайт, 2015. С. 410.
19. Портер М. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов. –М.: Юнити Дана, 2016. С. 247.
20. Тебекин Н.В. Менеджмент организации. –М.: КноРус, 2015. С. 420.
21. Тютюкина Е.Б. Финансы организации (предприятия). –М.: Юрайт, 2016, С. 233.
22. Шаститко А.Е. Экономическая теория организации. –М.: Проспект, 2016. С. 304.
23. Шаркова А.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 321.
24. Шевчук Д.А. Организация предпринимательской деятельности. –М.: Юрайт, 2015. С. 410.
25. Чалдаева Л.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 436.
26. Финансовая аналитика: проблемы и решения, № 27 (261). – М.: Финансы и кредит, 2015 г.
27. Родькин П.Е. Бренд-идентификация территорий. Брэндинг территорий: новая прагматичная идентичность. –М.: Юнити Дана, 2016. С. 300.
28. Рожков И.Я., Кисмерешкин В.Г. Брендинг. –М.: Юрайт, 2015. С. 336.
29. Шаркова А.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 321.
30. Шевчук Д.А. Организация предпринимательской деятельности. –М.: Юрайт, 2015. С. 410.
31. Чалдаева Л.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 436.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00533
© Рефератбанк, 2002 - 2024