Анализ формирования финансовых результатов деятельности организации ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат

В данное работе, посвященной анализу финансовых результатов, исследуется деятельность ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» - организации, которая занимается производством продукции.
В первой главе данной работы были исследованы теоретические основы анализа финансовых результатов ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат».
В результате ее написания можно сделать следующие выводы.
Финансовый результат – обобщающий показатель анализа и оценки эффективности (неэффективности) деятельности хозяйствующего субъекта на определенных стадиях (этапах) его формирования.
Финансовые результаты деятельности организации определяются, прежде всего, качественными показателями выпускаемой продукции, уровнем спроса на данную продукцию, поскольку, как правило, основную массу в составе финансовых ...

Введение 3
Глава 1.Теоретические основы формирования финансового результата промышленного предприятия 5
1.1.Сущность и значение формирования финансового результата для деятельности промышленного предприятия 5
1.2.Основные этапы формирования финансового результата промышленного предприятия 7
1.3. Информационная база анализа финансовых результатов 12
Глава 2.Анализ динамики финансовых результатов ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» 15
2.1.Общая характеристика деятельности ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» 15
2.2.Анализ формирования общего финансового результата ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» 17
3.3.Анализ прибыли и рентабельности ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» 21
Глава 3.Пути повышения прибыльности и рентабельности ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» 26
3.1.Мероприятия повышения прибыли и ее оценка ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» 26
3.2.Мероприятия повышения и оценка рентабельности предприятия ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» 32
Заключение 34
Список литературы 36
Приложения 38

Развитие предприятия любой формы собственности, а также их конкурентоспособность зависят от размера прибыли предприятия, которая позволяет ему развиваться и совершенствовать свою деятельность. Соответственно, если предприятие не имеет прибыли оно не имеет возможности для развития своей деятельности.
В целом финансовые результаты могут быть описаны с помощью показателей прибыли и рентабельности.
Основную сумму прибыли предприятию приносит реализация продукции, так как именно для производства продукции и создается любое промышленное предприятия. В результате роста прибыли может быть создана финансовая база для роста компании, так как сумма прибыли может быть вложена в расширение деятельности предприятия, удовлетворение нужд ее работников и развитие трудового коллектива.
На прибыль предприяти я с одной стороны влияет размер и состав затрат, а с другой стороны качество его продукции.
Актуальность данной работы заключается в том, что проблема грамотного и эффективного управления финансовыми результатами является наиболее значимой в развитии организации.
Целью данного исследования является оценка финансовых результатов ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» для поиска путей их улучшения.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) изучить теоретические основы анализа финансовых результатов;
2) провести анализ финансовых результатов ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат»;
3) разработать предложения по улучшению финансовых результатов ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат».

Валовая прибыль
29655
60260
96510
103,20
60,16
225,44
Коммерческие расходы
12317
13831
18579
12,29
34,33
50,84
Управленческие расходы
7202
6553
5853
-9,01
-10,68
-18,73
Прибыль от продаж
10136
39876
72078
293,41
80,76
611,11
Доходы от участия в других организациях
1153
508
274
-55,94
-46,06
-76,24
Проценты к получению
680
958
2621
40,88
173,59
285,44
Проценты к уплате
3888
4301
5188
10,62
20,62
33,44
Прибыль, убыток от финансовой деятельности
-2055
-2835
-2293
37,96
-19,12
11,58
Прочие доходы
34065
30666
72783
-9,98
137,34
113,66
Прочие расходы
100771
69774
104106
-30,76
49,20
3,31
Прибыль, убыток от прочей деятельности
-66706
-39108
-31323
-41,37
-19,91
-53,04
Прибыль до налогообложения
-58625
-2067
38462
-96,47
-1960,76
165,61
Текущий налог на прибыль
143
10981
 
7579,02
 
Чистая прибыль
-56446
-2278
30678
-95,96
-1446,71
По данным таблицы видно, что валовая прибыль предприятия выросла в 2014 году в 2,03 раза, а в 2015 году на 60,16%, в итоге за 2013 – 2015 годы валовая прибыль выросла в 3,25 раз.
В 2013-2015 году предприятие имеет валовую прибыль, что свидетельствует об эффективном производстве на данном предприятии.
Валовая прибыль выросла за 2013-2015 годы в 3.25 раз за счет роста выручки от реализации продукции на 39,83%, а себестоимость продукции выросла на 11,60%, то есть за счет того, что выручка росла значительно быстрее, чем себестоимость.
Управленческие расходы предприятия за 2013-2015 годы снизились на 18,73%, а коммерческие расходы выросли более чем в 7 раз.
В итоге прибыль от реализации продукции выросла на 11,58% за счет роста валовой прибыли в 3,25 раз, а также за счет снижения управленческих расходов на 18,73%. Коммерческие расходы предприятия отрицательно повлияли на прибыль от реализации продукции, значительно увеличившись.
В целом в 2013 – 2015 годах предприятие имело прибыль от реализации, что свидетельствует о том, что реализация им продукции является прибыльной, а рост ее свидетельствует о повышении эффективности реализации предприятия.
В процессе финансовой деятельности предприятие имеет доходы от участия в других организациях и проценты к получению, а также уплачивает проценты за пользование кредитами.
За 2013-2015 годы доходы от участия в других организациях снизились на 76,24%, а проценты к получению выросли почти в 4 раза, проценты же к уплате выросли на 33,44%.
В результате роста процентов к уплате и снижения доходов от участия в других организациях от финансовой деятельности предприятие имеет убыток, размер которого вырос на 11,58%. Таким образом, финансовая деятельность у рассматриваемого предприятия является не эффективной, так как растут проценты к уплате и снижаются доходы от участия в других организациях.
Прочие доходы организации в 2013-2015 годах были меньше, чем прочие расходы, то есть прочая деятельность у рассматриваемой организации была убыточной. В динамике наблюдается снижение убыточности прочей деятельности предприятия за счет более быстрого роста прочих доходов по сравнению с прочими расходами. Однако такой рост является недостаточным для того, чтобы предприятие получило прибыль от осуществления данной деятельности.
В итоге рассматриваемое предприятие имеет положительный результат от производства и реализации продукции и отрицательный результат от финансовой и прочей деятельности.
В целом общий финансовый результат предприятия был отрицательным в 2013 и 2014 годах, то есть предприятие имело убыток до налогообложения. Поэтому в 2013 году оно не уплачивало налог на прибыль, а в 2014 году оно уплачивало налог на прибыль, так как были сделаны доначисления по результатам корректировок отчетности за предыдущие периоды. В 2015 году предприятие имело прибыль до налогообложения за счет роста прибыль от продаж и снижения убытка от прочей деятельности.
С учетом налога на прибыль предприятие имеет чистый убыток в 2013 и 2014 годах, а в2015 году оно имеет чистую прибыль. Таким образом, чистый финансовый результат предприятия улучшился к 2015 году за счет роста выручки от реализации, снижения коммерческих расходов, роста процентов к получению, роста прочих доходов.
3.Повышение прибыли ОАО «ММК»
3.1.Проблемы повышения прибыли для ОАО «ММК»
Для ОАО «ММК» ключевыми проблемами являются следующие:
- рост управленческих расходов;
- дальнейшее наращивание объема производства продукции, обеспеченной платежеспособным спросом, так как предприятие имеет неиспользуемые производственные мощности, однако не все они могут быть обеспечены платежеспособным спросом;
- рост материальных затрат за счет роста цен на используемые материалы;
- рост услуг за аренду помещений;
- рост стоимости услуг сторонних организаций;
- обострение конкуренции на рынке и вследствие этого повышение требований к качеству выпускаемой продукции.
Наиболее существенную проблему для рассматриваемого предприятия представляет рост управленческих расходов и рост материальных затрат, а также обострение конкуренции на рынке металлов, на котором работает предприятие.
Основной стратегической целью развития ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» на долгосрочную перспективу является сохранение и укрепление статуса национального лидера отрасли, расширение присутствия и формирование репутации надежного поставщика современных высокотехнологичных решений на глобальном рынке металлопродукции, прежде всего в приоритетных регионах Южной и Юго-Восточной Азии, Латинской Америки.
Для достижения этой цели перед ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат стоят задачи оперативной оптимизации производства, увеличения объемов выпуска и повышения эффективности исполнения заказов, в том числе безусловного исполнения сроков контрактов и соблюдения качества продукции.
Вместе с этим Компания оценивает перспективы расширения бизнеса до уровня мировых лидеров отрасли.
Целевыми ориентирами по объемам реализации продукции ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат на среднесрочную перспективу являются: - 55-60%– рынок Российской Федерации; - 45-40%– экспортные рынки.
Для решения поставленных задач в Обществе определены приоритетные направления развития бизнеса, к которым относятся:
1) Увеличение производственных возможностей Общества, реализуемое в соответствии с комплексной инвестиционной программой, основными направлениями которой являются модернизация существующих производственных площадей и строительство нового завода.
2) Работа по снижению издержек, необходимая в условиях усиливающейся конкурентной борьбы. ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат реализовало ряд проектов по снижению издержек при поддержке одного из мировых лидеров консалтинга (проект по снижению стоимости закупок, тотальная оптимизация производства (ТОП), программа адаптации расходов к новым экономическим условиям (ПАРУС), бережливое производство, проект Design to cost). При этом процесс снижения издержек перешел от проектной стадии к стадии постоянного улучшения. В настоящее время проводятся мероприятия по снижению стоимости закупок в Обществе, а также осуществляются мероприятия по снижению издержек по локальным программам на производственных площадках.
Закупка нового современного оборудования, ведущаяся в соответствии с инвестиционной программой ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат, и НИОКР нацелены на повышение технологической эффективности Общества.
Существенное расширение степени использования модели value in use, позволяющей оценить эффективность и привлекательность продуктов Компании для потенциальных клиентов, является залогом наиболее эффективного построения процессов разработки нового и модернизации выпускаемого оборудования.
Вместе с этим в Обществе проводится постоянная работа по снижению накладных, административных и коммерческих расходов, устранению дублирующих функций.
С 2012 года создается «Бизнес-система ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», которая нацелена на максимальное вовлечение сотрудников в процесс оптимизации деятельности Общества.
Результатом этой программы, ориентированной на безопасность производства, непрерывную оптимизацию, удовлетворение запросов клиентов, выпуск инновационной продукции и эффективность бизнес-процессов, должно стать существенное повышение производительности труда и конкурентоспособности продукции ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат.
3) Расширение продуктовой линейки в смежные сегменты бизнеса с целью удовлетворения потребностей рынка в высококачественной продукции\
Еще одним шагом Общества к статусу ведущего мирового производителя является создание совместного предприятия с ведущими мировыми производителями.
4) Создание рыночных партнерств, совместных предприятий и участие в процессах консолидации отрасли для усиления позиции глобального игрока на рынке. Развитие газотурбинного бизнеса
5) Диверсификация структуры выручки за счет увеличения доли сервисного направления. Вследствие высокой рентабельности сервисного направления и растущего спроса на модернизацию оборудования, особенно на приоритетных рынках, ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат ведет активную работу в направлении заключения долгосрочных соглашений на сервисное обслуживание, производства и дистрибуции запасных частей, а также формирования рынка модернизации паровых турбин путем разработки пакетов модернизации с целью занятия доминирующего положения на этом рынке.
6) Форсирование процессов разработки новых современных продуктов. ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» постоянно разрабатывает и развивает продукты мирового уровня по всей производственной линейке. Фокусировка усилий осуществляется на стратегических продуктах с высокой добавленной стоимостью.
7) Оптимизация методов планирования и контроля. В Обществе завершен проект по внедрению ERP-системы на базе решений SAP.
Руководство ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» поставило задачу улучшения и оптимизации бизнес-процессов через создание интегрированной информационной системы, позволяющей Компании функционировать в едином информационном поле. Реализация данной задачи повысит прозрачность бизнеса за счет получения более точной, своевременной и достоверной информации, необходимой для нормального функционирования всех служб Общества и принятия своевременных и обоснованных управленческих решений.
В дополнение к этому ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» прилагает значительные усилия в реализации таких стратегических инициатив, как:
- увеличение уровня контрактации в направлении сегментов внешнего рынка, в которых сохраняется устойчивый спрос на продукцию предприятия;
- усиление сотрудничества с клиентами, основным акционером которых являются государственные структуры;
- проработка вопросов получения льготных кредитных пулов (в том числе от правительственных структур) для финансирования инвестиционной программы;
- совместная работа с потенциальными клиентами для получения ими целевого кредита на финансирование проектов по строительству новых мощностей и техническому перевооружению производства;
- оптимизация продуктового портфеля Общества с использованием возможностей производственной кооперации;
- повышение квалификации персонала Общества.
Структура целевого выпуска ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат предполагает соответствие приоритетам промыщленной стратегии России на период до 2030 года.
Дополнительным эффектом от реализации инвестиционных планов ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат должно стать качественное улучшение производственной эффективности и повышение экономической эффективности деятельности Общества в целом.
Кроме того, стратегическими приоритетами Общества остаются:
- соответствие ожиданиям потребителей;
- ориентация на надежные и долгосрочные отношения с поставщиками;
- сохранение и преумножение человеческого капитала;
- выполнение всех требований промышленной безопасности, охраны труда и защиты окружающей среды.
3.2.Мероприятия повышения прибыли ОАО «ММК»
Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности ор­ганизации (их называют внутренние), являются рост объема реализации продукции, повышение качества обслуживания, улучшение ассортимента, повыше­ние эффективности использования фондов, рост про­изводительности труда, компетентность руководства [22, с. 113]. Эти факторы можно условно подразделить на три группы: производственные, коммерческие, финансовые.
Производственные факторы связаны с объемом производства, его ритмичностью, материальной, научно-технической и организационно- технической оснащенностью, соответственно-качественными параме­трами продукции, ее ассортиментом и структурой.
Коммерческие факторы как бы подводят к финансовым факторам и охватывают в широком смысле понятие маркетинга: заключение хозяй­ственных договоров на основу самого пристального изучения действую­щей и перспективной конъюнктуры рынка, ценовое регулирование сбы­та, его направление и организационно-экономическое обеспечение.
Финансовые факторы, охватывающие и выручку от реализации про­дукции и услуг, и предпринимательский доход от всех видов деятельно­сти, включают соответственно: формы расчетов (предусматриваемые контрактом или определяемые оперативно); ценовое регулирование, в том числе уценку в случае замедления реализации; привлечение кредита банка либо средств из централизованных резервов; применение штраф­ных санкций; изучение и взыскание дебиторской задолженности, а так­же обеспечение ликвидности других активов; стимулирование привлече­ния денежных ресурсов на финансовых рынках - доходов от ценных бу­маг, вкладов, депозитов, аренды и иных финансовых вложений. Здесь немаловажен принцип «время - деньги»: чем быстрее и полнее поступ­ление доходов, тем эффективнее вся деятельность. Поэтому не следует пренебрегать дифференцированной в зависимости от сроков реализации и прогноза насыщения рынка уценкой, в том числе сезонной, периоди­ческой или разовой (временное падение доходов окупится высвобожде­нием средств за счет ускорения их оборота), предпочтительной отгруз­кой своей продукции наиболее надежным и быстрым плательщикам и другими мерами воздействия.
К факторам, не зависящим от деятельности организаций (внешние), относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, уровень налогов и тарифов, нормы амортизационных отчислений, влияние природных, географических, транспортных, технических условий на производство и реализацию продукции, а также другие факторы.
Внутренние факторы делятся на два вида: производственные и непроизводственные. Производственные факторы характеризуют наличие и использо­вание средств и предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов и, в свою очередь, могут быть экстенсивными и интенсивными.
К внепроизводственным факторам относятся, например, снабженческо-сбытовая и природоохранная деятельность, социальные условия труда и быта и др.
Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выявления конеч­ного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и ресурсов, используемых в производстве.
Исходя из этого можно сделать вывод, что для повышения прибыли необходимо:
- увеличивать доходы;
- снижать расходы.