финансовое планирование и прогнозирование

Устойчивость работы организаций в рыночных условиях становится невозможным без применения современных методик по управлению финансами. К одному из главных направлений увеличения эффективности финансового менеджмента следует относить совершенствование внутрифирменного финансового планирования и контролирование. Отечественный и зарубежный практический опыт свидетельствует о том, что трудности, связанные с совершенствованием финансового планирования на микроуровне продолжит оставаться актуальной. Благодаря планированию можно стабилизировать деятельности организации в условиях непредсказуемости рыночных отношений. У планирования деятельности компаний имеется два тесно взаимосвязанных аспекта: общеэкономический – с позиции теории организации; управленческий – в качестве функции менеджмента, ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1 Финансовое планирование, его содержание, принципы, методы и задачи 5
1.1 Содержание финансового планирования как элемента государственного регулирования экономикой, его особенности, принципы и задачи 5
1.2 Влияние системы финансового планирования на эффективность управления финансами 12
2 Система финансовых планов и прогнозов, их взаимосвязь 16
2.1 Действующая система финансовых планов предприятий материального производства и непроизводственной сферы деятельности……………… 16
2.2 Значение бизнес-плана как общемирового стандарта в финансовом планировании 21
3 Вопросы совершенствования финансового планирования в современных условиях хозяйствования 24
3.1 Обобщение основных направлений совершенствования финансового планирования в современных условиях 24
3.2 Необходимость создания резервных фондов, концентрации средств на важнейших направлениях экономического развития 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 34

У финансового планирования имеется тесная связь с реально имеющимися трудностями планируемых объектов и процессов. В процессе финансового планирования особое значение необходимо придавать наиболее существенным связям и зависимостям, объединению их в модули, которые учитывают каждую сферу финансовой деятельности компании и которые выступают в качестве структурных элементов общего плана. Благодаря применению такого подхода можно осуществить разбивку процесса финансового планирования и прогнозирования на ряд отдельных плановых расчетов и упрощение процесса разработки и реализации плана, в том числе контролировать его исполнение. Прогнозировать состояние не только внутренней экономической финансовой среды компании, но и внутренней, можно при помощи осуществления систематического анализа главны х факторов. Качеством прогноза будет определяться и качество финансового плана. Финансовому планированию необходимо принимать во внимание наличие финансовых рисков, которые имеют связь с принятием финансового решения, в том числе возможностей исключения либо снижения уровня риска. Финансовому планированию также необходимо обеспечивать выбор допустимого либо самых лучших с позиции ограничения альтернатив выполнения, финансовых ресурсов.
В процессе осуществления финансового планирования и прогнозирования необходимо брать во внимание факт наличия интеграции разных сфер деятельности компаний. Финансовые планы некоторых отдельно взятых подразделений компании необходимо разрабатывать в тесной взаимосвязи. К примеру, финансовые планы цехов основного производства необходимо увязывать с финансовыми планами транспортного, ремонтного, энергетического и складского хозяйств. Любое изменение в финансовом плане одного из структурных единиц необходимо отражать в планах прочих. Взаимосвязанность и одновременность следует относить к ключевым чертам финансового планирования и прогнозирования в компаниях. При помощи финансового планирования и прогнозирования можно создавать общий порядок операций каждого работника и подразделения компании. Благодаря финансовому планированию и прогнозированию становится возможным налаживание эффективной системы контроля над производственно-хозяйственной деятельностью, проведение анализа деятельности каждого подразделения компании. Финансовым планированием обеспечивается документированный процесс финансово-хозяйственной деятельности компании. Основываясь на всем вышеприведенном можно отметить, что основной целью данного исследования является изучение современного финансового планирования и прогнозирования в организациях. На основании данной цели необходимо решить такие задачи:
- рассмотреть содержание финансового планирования как элемента государственного регулирования экономикой, его особенности, принципы и задачи;
- рассмотреть влияние системы финансового планирования на эффективность управления финансами;
- рассмотреть действующую систему финансовых планов предприятий материального производства и непроизводственной сферы деятельности;
- рассмотреть значение бизнес-плана как общемирового стандарта в финансовом планировании;
- обобщить основные направления совершенствования финансового планирования в современных условиях;
- рассмотреть необходимость создания резервных фондов, концентрации средств на важнейших направлениях экономического развития. Объектом данного исследования является финансовое планирование и прогнозирование организаций. Предметом исследования – значение влияния финансового планирования и прогнозирования организаций на эффективность деятельности.

Данные цели могут быть реализованы в форме «дерева целей» и способны отражать желаемый результат будущего, которое выражается в стоимостных и количественных показателях, являющихся ключевыми для этого уровня управления. Ведение планирования производилось в организациях и в прошлые периоды. Пребывая в условиях административно-командной экономики пятилетние финансовые планы государственных организаций могли быть определены при помощи заданий отраслевого министерства, а годовые финансовые планы формировались основываясь на контрольных цифрах, которые сообщали организациям при помощи вышестоящих организаций. Годовой финансовый план, который утверждался самой организаций, все же регламентировался «сверху» на основании важных показателей: объема реализуемой продукции, номенклатуры производимыхтоваров, суммы прибыли, рентабельности, платежам в бюджет. Планы были довольно объемными, трудноприменимыми для осуществления управления. В данных условиях организации, его финансовой службе была отведена роль простого исполнителя, а потребности в финансовом планировании на низшем уровне при директивном управлении утрачивалась. Рыночная экономика в качестве наиболее сложной и организованной социально-экономической системы требует проведения качественного и другого финансового планирования, поскольку за каждую отрицательную тенденцию и просчет в планах, ответственность возлагается на саму организацию за ухудшения собственного финансового состояния. Система финансового планирования организаций, которая сформировалась в последнее десятилетие обладает большим количеством недостатков. Но в совокупности с осознаваемой нуждой в широком использовании современного финансового планирования в настоящее время имеется ряд факторов, которые способны ограничивать его применение в организациях. К основным из них следует относить:- высокий уровень неопределенности российского рынка, который возник в результате продолжающихся изменений в каждой сфере общественной жизни (из-за их непредсказуемости возникает множество трудностей для планирования);- довольно низкое число организаций, которые обладают финансовыми возможностями для проведения серьезных финансовых разработок;- отсутствует эффективная нормативно-правовая базы отечественного бизнеса.Большими возможностями для проведения эффективного финансового планирования обладают большие фирмы. У них имеется достаточное количество финансовых ресурсов для того чтобы осуществлять привлечение высококвалифицированных специалистов, которые могут обеспечить проведение широкомасштабных плановых работ в области финансов. У небольших организаций, чаще всего для данного отсутствуют ресурсы для этого, хоть и имеется нужда в проведении финансового планирования даже больше чем у крупных организаций. Маленькие компании чаще испытывают необходимость в осуществлении привлечения заемных ресурсов для обеспечения собственной хозяйственной деятельности в тот момент как внешняя среда у данный организаций может менее поддаваться контролированию и является наиболее агрессивной. В качестве основных последствий можно назвать неопределенное и непредсказуемое будущее небольших организаций.У планирования имеется тесная связь с одной стороны, с осуществлением предотвращения ошибочных операций в области финансов, а с другой – со снижением количества неиспользованных возможностей. Практикой хозяйствования в условиях рыночной экономики была выработана определенная стратегия планирования развития отдельных организаций в интересах ее владельцев и при учете реальной обстановки на рынке. Финансы организации обладают важным предназначением для финансового планирования, поскольку в нем содержится информация для проведения анализа и расчета финансовых показателей деятельности организации, в том числе выступают в качестве основы для формирования прогнозов данной документации. При всем при этом вся трудность аналитической работы на данном этапе несколько облегчена тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы являются одинаковыми по составу. Балан организаций является элементов состава документации финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс выступает в качестве исходной основы на первой ступени планирования. При всем при этом западными компаниями применяется для анализирования, чаще всего, внутренний баланс, в состав которого входит наиболее достоверная информация для внутреннего применения. Внешний баланс, который чаще всего составляется для публикации, на основании многих причин (налогообложения, формирования резервного капитала и прочего) демонстрирует сниженные размеры прибыли. Вторым этапом производится формирование основной прогнозной документации, такой как прогноз баланса, отчетов о прибылях и убытках, движения денежных средств (движения наличности), которые можно относить к перспективным финансовым планам и могут быть включены в структуру научно-обоснованного бизнес-плана организации. Третьим этапом является осуществление уточнения и конкретизация показателей прогнозной финансовой документации при помощи формирования текущих финансовых планов. Четвертым этапом производится оперативное финансовое планирование. Производится завершение процесса финансового планирования при помощи практического внедрения планов и контроля их выполнения. Финансовое планирование (в зависимости от состава, назначения и задач) может быть классифицировано в качестве перспективного, текущего (годового) и оперативного. Система финансовых планов и прогнозов, их взаимосвязьДействующая система финансовых планов предприятий материального производства и непроизводственной сферы деятельностиПерейдем к рассмотрению особенностей прогнозирования и планирования развития отраслей сферы обслуживания. Сущность социальной инфраструктуры заключается в многоотраслевом комплексе, который действует в интересах увеличения благосостояния членов общества. Она может быть включена в общую структуру экономики и подчиняется общим закономерностям развития страны. Социальной инфраструктурой охватывается система подготовки и переподготовки кадров, розничная торговля и общественное питание, бытовое обслуживание граждан и ЖКХ, культура и искусство, здравоохранение, физическая культура и спорт, охрана окружающей среды. Деятельность отраслей социальной инфраструктуры необходима для последовательного обеспечения развития обслуживания граждан, роста его образовательного и культурного уровней, улучшения медицинской помощи, оздоровления и прочей деятельности, снижение суммы затрат времени в домашнем хозяйстве. Отрасли социальной инфраструктуры в зависимости от характера удовлетворенности потребностей делятся на две группы: первой группой являются те отрасли, деятельность которых связана с удовлетворением социально-культурных, духовных, интеллектуальных запросов человека, поддержанием его нормальной жизнедеятельности (здравоохранением, образованием, культурой, искусством, физической культурой и спортом). Второй группой охватывается ряд отраслей, которые необходимы для того чтобы завершать процесс формирования материальных благ и их доведения до потребителя (розничной торговлей, общественным питанием, ЖКХ, бытовым обслуживанием). Социальной инфраструктурой предоставляется для граждан продукция собственной деятельности, а именно услуги. Данным предметом потребления, который не обладает вещной формой. Его невозможно накопить, так как процесс производства и потребления в области услуг совпадает со временем. Стоимость социальных услуг является элементов фонда личного потребления. Данной сферой деятельности обеспечивается социальная поддержка и оказывается большое количество разнообразных социальных услуг, проводится социальная адаптация и реабилитирование населения, которое находится в тяжелой жизненной ситуации. Развитость социальной инфраструктуры находится в зависимости от большого количества факторов. К особо важным из них следует относить направленность развития экономики, положение государственных финансов, уровень жизни населения, величину накопленного национального богатства и духовного потенциала общества. Большое влияние на социальную сферу способны оказывать национальные традиции граждан, структура хозяйств, климатические особенности, плотность населения, распределения его между городами и деревнями. Положение экономики страны относится к фактору, который определяет развитие сферы услуг. Объем платных услуг можно сдерживать при помощи ограниченной платежеспособности граждан, которая находится в зависимости от размеров и регулярности выплат заработной платы, пенсии, прочих социальных выплат. При условии упадка экономики, финансового краха организаций, а также некоторых отраслей производства вероятность наступления быстрого роста спроса на платные услуги со стороны населения будет исключаться. К важным методам осуществления управления социальными процессами следует относить разработку и реализацию целевых программ. В качестве основы развитой социальной инфраструктуры следует рассматривать систему социальных гарантий, которые использует каждый член общества: в качестве работающих, так и неработающих. Социальные гарантии для работающей части граждан формируют благоприятные и различные условия для трудовой и деловой деятельности и активности. Первостепенным значением обладает нормальная работа рынка труда, политика доходов, в особенности может быть применено к занятым в области обеспечения нетрудоспособных относятся финансовые выплаты (пенсии, пособия). Они также испытывают нужду и в других ресурсах социальной защиты (здравоохранение, жилье). Социальным гарантиям необходимо быть достаточными по объему, обеспечиваться материальными и финансовыми ресурсами, обладать адресностью, обеспечивать материальными и финансовыми ресурсами, обладать адресностью, принимать к учету территориальные и национальные особенности. Образование и культура в социальном развитии общества обладают тесной взаимосвязью. Благодаря деятельности организаций этих сфер создается интеллектуальный потенциал страны. Образовательными организациями осуществляется формирование трудовых ресурсов каждого вида профессии, специальности, уровня подготовки. Учреждения культуры, искусства занимаются развитием, обогащением духовных и нравственных качеств человека. Основная цель прогноза развития образования – это удовлетворение потребности граждан в образовании, гармоничное развитие личности и творческих способностей человека, увеличение интеллектуального и культурного потенциала страны на базе формирования национальной системы образования Российской Федерации. Прогноз по образованию сформирован из показателей, связанных с развитием сети дошкольных организаций, общеобразовательных школ и групп с продленным днем, школ-интернатов, в том числе показателей распределения выпускников по разным каналам получения полного и среднего профессионального образования. В процессе разработки прогноза важно основываться на нужной пропорциональности развития образования по разным направлениям: меж объемов подготовки специалистов обладающих высшим и средним образованием, между специалистами разного профиля, меж различных форм обучения – дневная, вечерняя, заочная. При условии создания новых рыночных отношений появляется усиление значимости пропорций между масштабами платного и бесплатного обучения, государственного и частного. Основным направлением развития платного обучения, частного предпринимательства в области высшего и среднего специального образования является осуществление повышения заинтересованности учащихся, преподавательского состава в целях достижения высокого уровня качества образования. К основным задачам прогнозирования развития отраслей культуры относится: осуществление полного удовлетворения потребностей граждан в культурно-просветительских организациях, зрелищных компаниях и организациях искусства, всех видов печатных товаров. В прогнозах предусматривается осуществление размещения культурных организаций для того чтобы осуществить устранение разрыва в условиях обеспеченности и обслуживания данными организациями по областям и отдельно взятым районам, в том числе городских и сельских жителей. В качестве исходных данных для прогнозирования развития сети организаций культуры следует рассматривать: обеспеченность граждан культурно-просветительскими организациями, увеличение количества городов, положение материальной базы организаций культуры и степень их применения. Осуществление разработки прогноза развития культуры производится по трем группам, которые являются близкими по характеру деятельности организаций: театров, кинотеатров, библиотек. Наиболее значимыми факторами, которые оказывают влияние на число организаций культуры являются: - численность населения страны; - характер расселения по территории; - количество сельских населённых пунктов; - количество городов различной численности; - состав, структура населения регионов по различным признакам – возрастному, профессиональному, социальному. Для всех групп организаций возможно применение соответствующих нормативов обеспеченности граждан услугами. Благодаря сопоставлению прогнозных показателей объема услуг и фактических показателей допрогнозного времени с нормативами становится возможным определение уровня удовлетворения потребностей граждан в услугах организаций культуры, его динамики. Основной задачей прогнозирования развития здравоохранения является осуществление полного удовлетворения нужд граждан в высококвалифицированной больничной и амбулаторно-поликлинической помощи, обеспечения лекарственными препаратами, удовлетворения нужды в организациях отдыха. В процессе прогнозирования развития сети организаций здравоохранения ведется учет уровня и структуры заболеваемости граждан, их возрастного состава, характера, расселения, существующей сети лечебно-профилактических организаций, их мощности, удаленности друг от друга и от населенного пункта, состояния дорог и прочих условий. В процессе прогнозирования развития организаций здравоохранения граждан в медицинских услугах разного вида. Основываясь на этом показателе могут быть рассчитаны иные показатели прогноза. Прогнозную потребность граждан в медицинских услугах может быть определена при помощи нормативно-факторного метода. Для того чтобы осуществить прогнозирование показателей развития жилищной сферы в форме входных данных применяется информация статистической отчетности, итоги демографических прогнозов, прогнозов выбытия жилищного фонда, изменений сметной стоимости первого квадратного метра общей площади, общего объема инвестиций либо ВВП. При осуществлении прогнозирования развития жилищной сферы на долгосрочной перспективе в качестве предпочтительного выступает целевой (нормативный) подход, в процессе среднесрочного и краткосрочного прогнозирования инерционный (исследовательский) подход. В процессе прогнозирования развития сферы бытового обслуживания граждан применяется ряд следующих показателей: объема реализации бытовых услуг в стоимостном выражении в общем и на душу населения; объема самых важных видов бытовых услуг в натуральном выражении; ввода в эксплуатацию основных фондов и производственных мощностей по видам объектов при помощи собственных финансовых ресурсов; общего количества организаций сферы быта при выделении основных разновидностей. Под объемом реализации бытовых услуг следует рассматривать главный показатель деятельности организаций сферы быта. Его расчет производится в регулируемых и свободных ценах (в зависимости от форм собственности), в том числе НДС. В состав объема реализации бытовых услуг входит стоимость выполненной работы и услуги по индивидуальным заказам граждан и для компаний и организаций. Основой прогнозирования реализации бытовых услуг является проведение расчетов потребностей граждан в бытовых услугах, которая находится в зависимости от многих факторов. К основным из них следует относить: степень развития сферы услуг; динамику численности граждан; уровень финансовых доходов граждан в общем и по отдельным социальным группам; уровень динамики цен на услуги; обеспеченность граждан предметами культурно-бытового предназначения длительного применения и их качества; природно-климатические условия. 2.2 Значение бизнес-плана как общемирового стандарта в финансовом планированииБез наличия бизнес-плана управление как крупной, так и небольшой организацией становится невозможным. Будущее положение любого предприятия без него является неопределенным и непредсказуемым. Потому управленческий персонал должен уметь формировать бизнес-план. Бизнес-планом является документация, которая предоставляет опись главных аспектов будущего коммерческих организаций, проводит анализ всех рисков, с которыми возможны столкновения, определены способы решения вероятных проблем и содержится конечный ответ на вопрос: стоит ли осуществлять инвестирование денежных средств в данный проект, и сможет ли он принести доход, который сможет окупить расходы. Следовательно, финансовый план относится к важной составной части бизнес-плана, составление которого возможно как для того чтобы обосновать определенные инвестиционные проекты и программы, так и для того чтобы осуществлять управление всей текущей и стратегической деятельностью компании. Рассмотрение финансового плана возможно в качестве задания по ряду показателей, в том числе в качестве финансового документа, который способен обеспечить увязку показателей развития компании с имеющейся суммой финансовых ресурсов. Основным направлением финансового планирования в качестве составной части бизнес-планирования, с первого взгляда, является предотвращение ошибочных поступков в области финансов, с другого – осуществление выявления резервов и мобилизация неиспользованных возможностей. Наличие бизнес-плана относится к значимому фактору в процессе решения вопросов о осуществлении предоставления финансовой помощи компании от внешних инвесторов. У финансового планирования имеется тесная связь и опора с маркетинговым, производственным и прочими планами организации, поскольку он находится в подчинении миссии и общей стратегии организации. Необходимо подчеркнуть тот факт, что низкие финансовые прогнозы не смогут обрести практической ценности, пока не будут проработаны производственные и маркетинговые решения. Более этого, финансовый план будет реальным, в том случае, если можно будет достичь поставленных маркетинговых целей, если условия достижимости целевого финансового показателя окажутся невыгодными для организации в долгосрочной перспективе. Для того чтобы оценить качество плана могут быть применены такие критерии как:Критерий финансового соотношения сроков получения и применения финансовых ресурсов («Золотое банковское правило»). Финансирование капитальных вложений с длительным сроком окупаемости целесообразнее всего производить при помощи долгосрочных заемных ресурсов (долгосрочное банковское кредитование и облигационные займы). Благодаря соблюдению данного принципа можно сохранить собственные ресурсы для текущей деятельности и не отвлекать их из оборота на продолжительное время. Под критерием платежеспособности следует понимать осуществление планирования финансовых ресурсов, которому необходимо обеспечивать платежеспособность компании в любой период времени. В данной ситуации организация должна обладать необходимым количеством ликвидных ресурсов, для обеспечения погашения краткосрочных обязательств. Финансовому планированию необходимо обеспечивать платежеспособность компании на каждом этапе деятельности. Под критерием сбалансированности рисков следует рассматривать вложение собственных средств в самые рисковые долгосрочные источники. Под критерием предельной рентабельности следует рассматривать процесс целесообразного выбора тех объектов и направлений инвестирования, которые способны обеспечить максимальный (предельный) уровень рентабельности.