Оценка уровня и динамики финансового состояния организации по данным ее отчетности

Изучение теоретических основ финансового состояния коммерческой организации и практическое применение полученных знаний для проведения анализа финансового состояния коммерческой организации. ...

Содержание
Введение 3
1. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа 5
2. Анализ финансового состояния ОАО «Самаранефтегаз» 21
3. Основные направления укрепления финансового состояния организации 26
Заключение 35
Список использованной литературы 37
Приложения

Актуальность изучения основ финансового состояния обусловлена необходимостью удовлетворения практической потребности, возникшей в связи с ускоренным развитием производственно-торговой сферы, расширением масштабов хозяйственной деятельности предприятий. При этом достижение целей собственников, инвесторов, кредиторов, деловых партнеров невозможно без поддержания достаточно высокого уровня финансового положения хозяйствующего субъекта. Приемлемый уровень финансового состояния служит необходимым и значимым условием реализации всего спектра целей функционирования деятельности каждого предприятия. В указанной связи изучение финансового состояния субъекта хозяйствования становится одной из первоочередных задач управления финансами предприятий.

17. Н.А. Казакова. Экономический анализ в оценке бизнеса и управлении инвестиционной привлекательностью компании: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013.
18. О.В. Ефимова. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие. — М.: Издательство «Омега-Л», 2013.
19. Ю. Г. Ионова, И. В. Косорукова, А. А. Кешокова, Е. В. Панина, А. Ю. Усанов; под общ. ред. И. В. Косоруковой. Экономический анализ: учебник. — М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012.
20. Е.М. Мазница, Е.А. Бутенко, Ю.А. Никонорова, Н.И. Федонюк, С.В. Бриштен Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебно-практическое пособие. — Волгоград: ВолгГАСУ, 2012.
21. Н. В. Войтоловский, А. П. Калинина. Комплексный экономический анализ предприятия. — СПб.: Питер, 2010.
22. О.В. Ефимова. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник. — 3-е изд., испр. и доп. — М.: Издательство «Омега-Л», 2010.
23. А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И.Ушвицкий. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006.
ΙΙΙ. Статьи из периодических изданий
24. Методика оперативного управления краткосрочными финансовыми вложениями. В.Я. Ушаков. Вестник Московского университета имени С. Ю. Витте. №1 2013.
25. Система оценочных показателей платежеспособности. О.А.Толпегина. «Эффективное антикризисное управление». № 1 2013.
26. Методика анализа и построения эффективной системы управления дебиторской задолженностью на промышленном предприятии. Г.О. Читая. «Справочник экономиста» №11 2007.
IV. Интернет-ресурсы
27. Справочно-правовые системы «Консультант Плюс» (www.consultant.ru), «Гарант» (www.garant.ru)
28. «Финансовый директор» — практический журнал по управлению финансами компании (www.fd.ru)
Приложения
Приложение 1.1
Актив сравнительного аналитического баланса ОАО «Самаранефтегаз» за 2016 г.
Актив
Абсолютные величины, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
 
на начало периода
на конец периода
на начало периода
на конец периода
в абсолютных величинах
структуры, %-ные пункты
% к величинам на начало года
% к изменениям итога баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Основные средства и вложения, в т.ч:
57 977 600
68 532 938
52,33
44,60
10 555 338
-7,73
18,21
24,62
1.1. Основные средства
34 529 778
44 941 474
31,17
29,24
10 411 696
-1,92
30,15
24,28
1.2. Финансовые вложения
13 061 658
13 061 656
11,79
8,50
-2
-3,29
0,00
0,00
1.3. НМА
2 331 224
3 633 921
2,10
2,36
1 302 697
0,26
55,88
3,04
2. Оборотные средства, в том числе
52 817 915
85 143 195
47,67
55,40
32 325 280
7,73
61,20
75,38
2.1. запасы и затраты
2 141 056
2 061 600
1,93
1,34
-79 456
-0,59
-3,71
-0,19
2.2. дебиторская задолженность, расчеты и прочие активы
49 254 773
83 081 113
44,46
54,06
33 826 340
9,61
68,68
78,88
2.3.денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
1 422 086
482
1,28
0,00
-1 421 604
-1,28
-99,97
-3,32
БАЛАНС
110 795 515
153 676 133
100,00
100,00
42 880 618
0,00
38,70
100,00
Приложение 1.2
Пассив сравнительного аналитического баланса ОАО «Самаранефтегаз» за 2016 г.
Пассив
Абсолютные величины, тыс. руб.
Структура, %
Изменение
 
на начало периода
на конец периода
на начало периода
на конец периода
в абсолютных величинах, тыс. руб.
структуры, %-ные пункты
% к величинам на начало года
% к изменениям итога баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Источники собственных средств (собственный капитал), в т.ч:
88 753 737
129 440 480
80,11
84,23
40 686 743
4,12
45,84
94,88
1.1. Уставный капитал
3 583
3 583
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.2. Добавочный капитал
0,00
0,00
0,00
-
0,00
1.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
87 694 523
128 386 099
79,15
83,54
40 691 576
4,39
46,40
94,90
2. Долгосрочные пассивы
8 237 467
7 439 034
7,43
4,84
-798 433
-2,59
-9,69
-1,86
3. Расчеты и прочие пассивы, в т.ч:
13 804 311
16 796 619
12,46
10,93
2 992 308
-1,53
21,68
6,98
3.1. Краткосрочные кредиты банков и займы
0,00
0,00
0,00
-
0,00
3.2. Кредиторская задолженность
12 441 151
15 517 257
11,23
10,10
3 076 106
-1,13
24,73
7,17
БАЛАНС
110 795 515
153 676 133
100,00
100,00
42 880 618
0,00
38,70
100,00
Приложение 1.3
Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Самаранефтегаз» за 2016 г. с точки зрения соответствия признакам «хорошего» баланса, тыс. руб.
№
Показатели
На начало периода
На конец периода
Темпы роста,%
Отметка о соответствии
1
Увеличение валюты баланса
+
1.1
Стоимость активов
110 795 515
153 676 133
138,70
↑
2
Опережение темпов роста оборотных активов над темпами роста внеоборотных активов
+
2.1
Стоимость оборотных активов
52 817 915
85 143 195
161,20
 
2.2
Стоимость внеоборотных активов
57 977 600
68 532 938
118,21
 
3
Превышение суммы собственного капитала над суммой заемного
+
3.1
Стоимость собственного капитала
88 753 737
129 440 480
145,84
 
3.2
Стоимость заемного капитала
14 043 098
17 741 336
126,33
 
4
Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые
-
4.1
Дебиторская задолженность
49 208 668
83 040 451
168,75
 
4.2
Кредиторская задолженность
12 441 151
15 517 257
124,73
 
5
Доля собственных средств в оборотных активах не менее 10%
+
5.1
Собственные оборотные средства
30 776 137
60 907 542
197,91
 
5.2
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
58,27
71,54
122,77
 
6
Отсутствие статьи "Непокрытый убыток"
+
6.1
Нераспределенная прибыль
87 694 523
128 386 099
146,40
 
Приложение 2
Анализ финансовой устойчивости ОАО «Самаранефтегаз» в 2016 г.
Показатель 
На начало периода, тыс. р.   
На конец  периода, тыс. р.
Абсолютное отклонение, тыс.р.  
Темп роста,  % 
1.Источники собственных средств (E)
88 753 737
129 440 480
40 686 743
145,84
2.Внеоборотные активы (FА) 
57 977 600
68 532 938
10 555 338
118,21
3.Собственные оборотные средства (Ес)
30 776 137
60 907 542
30 131 405
197,91
4.Долгосрочные кредиты и заемные средства (DL) 
-
5.Наличие собственных  оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (ЕD=Ес+ DL) 
30 776 137
60 907 542
30 131 405
197,91
6.Краткосрочные кредиты и займы (CS)  
-
7.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ЕS=ЕD+ CS)  
30 776 137
60 907 542
30 131 405
197,91
8.Величина запасов и затрат (ZA) 
2 136 590
2 049 956
-86 634
95,95
9.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (ΔЕс=Ес-ZA)
28 639 547
58 857 586
30 218 039
205,51
10.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (ΔЕD=ЕD-ZA) 
28 639 547
58 857 586
30 218 039
205,51
11.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат(ΔЕS=ЕS-ZA) 
28 639 547
58 857 586
30 218 039
205,51
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S), (стр. 9,10,11)
(1;1;1)
(1;1;1)
 
 
Приложение 3.1
Анализ состава и структуры прибыли ОАО «Самаранефтегаз» в 2015-2016 г.
 
 
За 2015 г.
За 2016 г.
Отклонение
 
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Сумма, тыс. руб.
Уд. вес, %
Абсолютное-сумма, тыс. руб. (гр.4-гр.2)
Относительное-темпы прироста, % (гр.6*100/гр.2)
Структуры, %-ные пункты (гр.5-гр.3)
 
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Выручка от реализации товаров, работ, услуг
120 063 344
х
134 709 900
х
14 646 556
12,20
х
2
Себестоимость продаж
76 758 192
х
81 607 788
х
4 849 596
6,32
х
3
Валовая прибыль (убыток)