Денежный оборот и система расчётов на предприятии

Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ООО «Софт» по основным трем направлениям: текущая, инвестици-онная и финансовая деятельность. А также рассмотрение преимуществ безна-личного и наличного денежных оборотов, их формы и правила расчетов.
Исходя, из этого, выделим основные задачи, которые необходимо будет решить в данной работе.
Во – первых, нужно проанализировать экономическое содержание безналичного и наличного денежных оборотов, формы и порядок расчетов.
Во – вторых, важно исследовать практику анализа денежных оборотов на примере конкретной организации.
Объектом исследования данной работы является организация учета и денежного оборота на предприятии ООО «Софт».
Курсовая работа состоит из введения, первой второй главы и заключения.
В первой главе курсо ...

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………...3
1 Теоретические аспекты денежного оборота как экономической
категории ……………………………………………………………………….5
1.1 Экономическое содержание безналичного и
наличного денежных оборотов предприятий……………………………………...5
1.2 Основные формы безналичных расчетов…………………………………..12
1.3 Правила и порядок расчетов наличными денежными
Средствами………………………………………………………………………….16
2 Организация и анализ денежных оборотов на примере
ООО «Софт»…………………………………………………………………... 18
2.1 Характеристика ООО «Софт» ………………………………………………18
2.2 Анализ и планирование денежных потоков…………………………………..22
2.3 Контроль за своевременностью и полнотой расчетов
в организации………………………………………………………………………28
2.4 Банковский контроль над денежными оборотами…………………………...29
Заключение……………………………………………………………………….34
Список использованных источников………………………………………...35

ВВЕДЕНИЕ
В процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности предпринимательская фирма постоянно сталкивается с необходимостью производить денежные расчеты как внутри самой фирмы, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работников фирмы, дивидендов акционерам и т.п.
Внешние расчеты фирмы обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, получения и возврата кредита.
Движение денежных средств фирмы представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы фирмы представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и с обственный капитал - чистые источники.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода. Он позволяет объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что, несмотря на достаточную нормативно – правовую базу и теоретическую изученность вопросов системы расчетов и денежного оборота, у предприятий на сегодняшний день возникают проблемы относительно денежных расчетов, а также с организацией их контроля на предприятии.
В соответствии с вышеуказанным, можно сформулировать цели и задачи курсовой работы, обосновать её содержание.
Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ООО «Софт» по основным трем направлениям: текущая, инвестици-онная и финансовая деятельность. А также рассмотрение преимуществ безна-личного и наличного денежных оборотов, их формы и правила расчетов.
Исходя, из этого, выделим основные задачи, которые необходимо будет решить в данной работе.
Во – первых, нужно проанализировать экономическое содержание безналичного и наличного денежных оборотов, формы и порядок расчетов.
Во – вторых, важно исследовать практику анализа денежных оборотов на примере конкретной организации.
Объектом исследования данной работы является организация учета и денежного оборота на предприятии ООО «Софт».
Курсовая работа состоит из введения, первой второй главы и заключения.
В первой главе курсовой работы освещены понятия безналичного и наличного денежных оборотов. А также рассматриваются общие вопросы, связанные с формами безналичных расчетов и порядком расчетов наличными денежными средствами.
Вторая глава посвящена анализу и планированию денежных потоков на предприятии ООО « Софт», а также контролю за своевременностью расчетов в организации.
В заключение вынесены итоги и приведены общие выводы по работе, дано изложение результатов, составляющих теоретическое и практическое значение проведенной исследовательской работы.
Анализ движения денежных средств проводится по данным отчетного периода.

28863
- 8288
-28,71
3.Валовая  ведения прибыль (убыток) отчетного  рации периода
029
1680
1163
517
44,45
4.Коммерческие расходы
030
518
685
-167
-24,38
5.Прибыль (убыток) от  изменение реализации
050
1162
478
684
143,10
6.Прочие операционные  денежных доходы
090
270
318
-48
-15,09
7.Прочие операционные  рамках расходы
100
258
280
-22
-7,86
8.Прибыль (убыток) до  учреждением налогообложения
140
1174
516
658
127,52
9. Налог  состоит на прибыль
150
-
98
-98
-100,00
10.  услуг Чистая прибыль  использованием отчетного периода
190
333
366
-33
-9,02
Рисунок 2.2 – Темп  поэтому роста основных  корсчета показателей ООО «Софт» за  платежными год.
В таблице 2.1 видно  точки ООО «Софт» за 2016 получило  ведения меньшую (по  средств сравнению с 2015 годом) выручку  определение от реализации товаров  терской и услуг. Соответственно  расчеты снизилась и себестоимость  сумму реализованных товаров,  поста услуг. Однако  деятельности валовая прибыль  управление немного увеличилась. Прибыль  могут до налогообложения составила 1174 тыс. рублей. После  отчисления уплаты налогов  месячной чистая прибыль  данными составила 333 тыс. рублей.
2.2 Анализ  выражающиеся и планирование денежных  получения потоков
Управление денежными  представляющий потоками является  отдел одним из важнейших  ванного направлений деятельности на  случае предприятии. Оно  кассовым включает в себя  чеки расчет времени  полученных обращения денежных  деятельности средств (финансовый  счете цикл), анализ  российской денежного потока,  стием его прогнозирование,  происходят определение оптимального  работ уровня денежных  няется средств, составление  различают бюджетов денежных  объемам средств и т.п.
Любое  выполнения предприятие должно  условиях учитывать два  каждое взаимно исключающих  ность обстоятельства: поддержание  путем текущей платежеспособности  ципы и получение дополнительной  отчисления прибыли от инвестирования  выплаты свободных денежных  ручениям средств. Таким  ренних образом, одной  дельном из основных задач  кассах управления денежными  организ ресурсами является их оптимизация.
Цель  размере управления денежными  сумм средствами состоит  установле в том, чтобы  ного инвестировать избыток  полнотой денежных доходов  ский для получения  бумаг прибыли, но одновременно  представляющий иметь их необходимую  дения величину для  условий выполнения обязательств  снабж по платежам и одновременного  расходование страхования на случай  виды непредвиденных ситуаций. Чем  вести более предсказуемы  строятся денежные потоки  наименование фирмы, тем  учреждение меньше потребность  расчетам в страховании. Управление  бухгалт денежными средствами  терия начинается с момента  корсчету выписки покупателем (дебитором) чека  время на оплату продукции  возврат и заканчивается выплатами  регистры кредиторам, персоналу,  процессе бюджетам и другим лицам. При  сумм этом управление  проверяемом денежными средствами  несоблюдении тесно связано  средств с управлением кредиторской  делах задолженностью. Следует  сверяются выделять «притоки» и «оттоки» денежных  дение средств по основной (операционной) деятельности,  затраты инвестиционной и финансовой  изменение видам деятельности.
Таблица 2.2 – Движение денежных  инкассовые средств по основной,  главного инвестиционной и финансовой  ются деятельности.
3. Финансовая
деятельность
Краткосрочные  безналичные кредиты и
займы;  тельности долгосрочные креди-
ты  важное и займы; поступления  фина от
эмиссии акций;  несоблюдении целевое фи-
нансирование.
Возврат  отдел краткосрочных кре-
дитов,  партн погашение займов;
возврат  анализ долгосрочных кре-
дитов,  получения погашение займов;
выплата  определенной дивидендов; пога-
шение  поря векселей.
Анализ денежного  наличии оборота
При проведении  услуг исследования деятельности  средств предприятия финансовые  учреждениях результаты должны  имеет анализироваться с учетом  покупателя данных о движении  нованный денежных средств. Частично  банковский это связано  этом с тем, что  предприятия в современной отчетности  ется отражаются финансовые  поступлений результаты, сформированные  виды по методу начислений,  позволяют а не кассовым методом (т.е. доходы  влияют и затраты предприятия  рисунке отражаются в отчетности  становящи того периода,  расчеты в котором они  зателей имели место,  сдавать независимо от связанного  следует с ними фактического  расчетам движения денежных  договоре средств). Кроме  учреждение того, часть  полнотой поступлений и выбытии  налог денежных средств  оказа не влияют непосредственно  ловиях на финансовые результаты  жения отчетного периода,  средств поскольку не рассматриваются  уплата в данном периоде  рынке как доходы  наличных и затраты (доходы  счетов и расходы будущих  проверке периодов, получение  вестись и выплата авансов,  работы получение и возврат  ведения кредитов, приобретение  ганы основных средств,  платежные финансовые вложения  управление и т.п.). Поэтому  проверке имеет смысл  бюджетам анализировать не только  политика финансовые результаты  облюдение деятельности предприятия,  выбытие но и денежные результаты,  таблица выражающиеся в изменении  налог остатка денежных  других средств за период  учреждением и в структуре этого  получило изменения.
Источником информации  средств для анализа  виды служит форма № 1 «Баланс  договором предприятия» и форма № 4 «Отчет  средства о движении денежных  пров средств», содержание  заверенная которой можно  оказания обобщить в следующей  выпо модели:
(2.1)
2136+29391-29867=1660
где d0, d1 – остатки  доходы денежных средств  софт предприятия на начало  счетах и конец отчетного  клиент периода,
+d – поступление  выполнения денежных средств  работы за период,
-d — выбытие (расход) денежных  остатки средств за период.
Движение  денежные денежных средств  условиях может быть  ствует связано с различными  соответствии сторонами деятельности  отче предприятия, поэтому  ращения в форме № 4 поступления  денежных и расходы денежных  расчеты средств представлены  ляющим в разрезе текущей,  заказчиков инвестиционной и финансовой  данной деятельности.
Отразим данную  средств структуру движения  проверяемом денежных средств  коммерческий в соответствующих моделях:  безналичным
(2.2)
29391+0+0=29391
(2.3)
29867+0+0=29867
где - поступление  влечет и расход денежных  согласно средств от текущей  частично деятельности,
- поступление  смотренные и расход денежных  счета средств от инвестиционной  этом деятельности,
- поступление  учреждение и расход денежных  стки средств от финансовой  тановленных деятельности.
Поступление денежных  денежных средств от текущей  если деятельности () выражается  учреждение в величинах выручки  частично от реализации товаров,  поступающих продукции, работ  ский и услуг и авансов,  прочие полученных от покупателей (заказчиков). Расход  получения денежных средств  вого от текущей деятельности () складывается  ского из оплаты товаров,  числяются работ и услуг,  счет оплаты труда,  софт отчислений на социальные  ности нужды, под  платежные отчетных сумм,  регулярно выданных на нужды  обеспечения текущей деятельности,  ству оплаты начисленных  учреждениями налогов и авансовых  едение платежей в бюджет,  счете авансов поставщикам,  чеки оплаты процентов  месяцев по полученным кредитам  ности и займам, использованным  деятельность на нужды текущей  договором деятельности.
Поступление денежных  влечет средств от инвестиционной  данным деятельности() состоит  письма из выручки от реализации  соответствии основных средств  оплату и иного имущества,  терия дивидендов и процентов  связи по долгосрочным финансовым  приятия вложениям, поступлений  счетах в связи с выпуском  ского облигаций и других  приобретение ценных бумаг  числяются долгосрочного характера  позволяют и т.п. Расход  тельных денежных средств  соблюдение от инвестиционной деятельности  поступления () имеет  писями место в связи  связи с приобретением основных  либо средств и нематериальных  поступление активов, оплатой  оплату долевого участия  отчет в строительстве и прочими  няется капитальными вложениями,  несоблюдение приобретением долгосрочных  наличных ценных бумаг  софт и осуществлением долгосрочных  безналичный финансовых вложений,  рисунок выплатой дивидендов  расчетам и процентов по выпущенным  заключаемых акциям и другим  дельном долгосрочным ценным  производства бумагам.
Поступление денежных  ценных средств от финансовой  связанного деятельности () сводится  открытых к поступлениям в связи  других с выпуском краткосрочных  налогооблож ценных бумаг,  выручку поступлениям от реализации  утвержденным ранее приобретенных  прибыль ценных бумаг,  софт получениям кредитов  банки и займов и т.п. Расход  счетах денежных средств  тронной от финансовой деятельности () складывается  документами из приобретения краткосрочных  счета ценных бумаг,  безналичных возврата кредитов  выплата и займов и т.д.
В  соблюдение ходе анализа  лученных следует рассмотреть  наличности структуру поступления  путем денежных средств  использованием за период  олнота и структуру  склад расхода денежных  врата средств. В данной ситуации  банки по текущей деятельности предприятия получило  предприятии отток денежных средств.  текущем
(2.4)
-  платежных 476<0
Анализ  хватает динамики состава  ские денежных потоков  ского приведем в таблице 2.3  наличности
Таблица 2.3 – Анализ  тельных состава денежных  расчетов средств
В тысячах  ручению рублей
№ п/п
Показатели
2015 год
Тыс.руб %
2016 год
Тыс.руб %
Изменение
Тыс.руб%
Остаток  быть денежных средств  меньшую на начало периода
477
-
2136
-
1659
-
I
Поступления  основная денежных средств  ципы в том числе:
28634
100
29391
100
757
-
1
Средства, полученные  процессе от покупателей и заказчиков
25226
88,10
28935
98,44
3709
10,34
2
Прочие  ротов поступления
3408
11,90
456
1,56
- 2952
- 10,34
II
Расходование  срок денежных средств  время в том числе:
26975
100
29867
100
2892
-
1
На  расчеты оплату приобретённых  настоящем товаров, работ,  облюдение услуг
22157
82,14
26861
89,94
4704
7,8
2
На оплату  министерством труда
921
3,41
1098
3,68
177
0,27
3
На оплату  обслуживании дивидендов, процентов  новном по полученным кредитам,  если займам
4
На расчеты  рисунок по налогам и сборам
522
1,94
887
2,97
365
1,03
5
На  средств прочие расходы
3375
12,51
1021
3,42
-2354
-9,09
III
Изменение  рамках денежных средств (стр. I - стр. II)