Система сбалансированности показателей и ее использование при оценке финансового состояния предприятия

Цель работы – диагностика, анализ и оценка финансового состояния предприятия, с помощью системы показателей.
Цель курсовой работы достигается путем решения следующих задач:
— рассмотреть теоретические и методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия;
— проанализировать роль баланса при анализе финансового состояния предприятия;
— провести анализ и диагностику деятельности предприятия;
— оценить финансовое состояние предприятия;
— разработать мероприятия, направленные на повышение финансового состояния предприятия.
Объект исследования – ООО «Дарина».
Предмет исследования – финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
В качестве теоретической основы проводимого исследования использованы работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового анализа и фина ...

ОГЛАВЛЕНИЕ


ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Роль экономического анализа в диагностике финансового состояния организации…………………………………………………..………………………5
1.2 Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов…………………………………………………………….…………8
1.3 Роль баланса при анализе финансового состояния предприятия…….13
2. АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДАРИНА»
2.1 Краткая характеристика ООО «Дарина»…………………………….…17
2.2 Основные экономические показатели деятельности ООО «Дарина»..18
2.3 Анализ финансового состояния ООО «Дарина»………………………21
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПОВЫШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ДАРИНА»
3.1 Направления улучшения финансового состояния ООО «Дарина»….30
3.2 Проект привлечения долгосрочных вложений………………………...31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………..…………………………………...34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………….…………………………………..36
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….38

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночных отношений хозяйствующие субъекты вынуждены объективно оценивать свое финансовое положение и концентрировать внимание на повышении экономической независимости, стабильности и результативности осуществляемой деятельности. Этим обусловлена значимость анализа финансовой устойчивости компании, а также исследования показателей оборачиваемости.
Эффективность деятельности организаций во многом зависит от размера кредиторской и дебиторской задолженности, от показателей их оборачиваемости, что вызывает необходимость проводить манипуляции по корректировке сроков высвобождения средств и снижать степень зависимости организации от внешних факторов.
Важность вопроса финансовой устойчивости касается не только самой организации, но и тех субъектов экономики, которые являютс я партнерами, инвесторами, как в настоящий момент времени, так и в будущем, для того, чтобы выяснить, насколько она привлекательна для вложения средств и получения прибыли, насколько конкурентоспособна.
Чем выше устойчивость организации, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Кроме того, такая организация не вступает в конфликт с государством и обществом по перечислению налогов и неналоговых платежей, по выплате заработной плате, возврату кредитов и процентов по ним. В связи с этим все вышесказанное и предопределило актуальность выбранной темы курсовой работы.
Цель работы – диагностика, анализ и оценка финансового состояния предприятия, с помощью системы показателей.
Цель курсовой работы достигается путем решения следующих задач:
— рассмотреть теоретические и методологические аспекты анализа финансового состояния предприятия;
— проанализировать роль баланса при анализе финансового состояния предприятия;
— провести анализ и диагностику деятельности предприятия;
— оценить финансовое состояние предприятия;
— разработать мероприятия, направленные на повышение финансового состояния предприятия.
Объект исследования – ООО «Дарина».
Предмет исследования – финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
В качестве теоретической основы проводимого исследования использованы работы отечественных и зарубежных авторов в области финансового анализа и финансового менеджмента.
Информационной основой работы являются законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, а также материалы, представленные на научных конференциях, статьи в специализированной периодической печати, справочные издания и разделы интернет-сайтов по рассматриваемой проблематике, а также финансовые отчеты и бухгалтерские документы предприятия ООО «Дарина», на базе которого проводился анализ.
Практическая значимость заключается в том, что применен комплексный и системный подход к исследованию финансового состояния, позволяющие всесторонне и достаточно полно организовать провести анализ и прогнозирование, выявить резервы и наметить тенденции развития конкурентоспособности организации по избранному направлению исследования.

Характеристика уровня финансовой деятельности предприятия является его финансовая устойчивость в современных рыночных условиях, то есть финансовая стабилизация деятельности. На сегодняшний день применяется несколько созвучных понятий таких как «финансовая стабилизация» и «финансовая устойчивость». Проанализируем эти понятия и выясним их взаимосвязь. Финансовая стабилизация предприятия представляется как набор действий, которые финансово уравновешивают деятельность предприятия в условиях нестабильной среды, как внутренней, так и внешней. Эта значит, что предприятие в определенный момент понимает, что его деятельность не очень финансово успешна. [2, c.458] Менеджеры начинают предпринимать ряд решений и их реализовывать для того, чтобы исправить создавшую ситуацию. Потому что финансовая стабилизация — это действие после определенных кризисных явлений, когда они уже имеют отпряденное действие или результат. Снижение финансовой стабильности может быть в результате неправильных действий внутри предприятия, а также как результата воздействия внешней среды. Финансовая устойчивость предполагает, что предприятие обладает достаточными денежными средствами для покрытия своих обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Финансовая устойчивость это один из главных рыночных критериев оценки финансовой деятельности предприятия. Именно от уровня финансовой устойчивости и зависит уровень финансовой стабилизации предприятия. Если снижается финансовая устойчивость, необходимы усиленные меры финансовой стабилизации. Рассмотрим, как различные факторы могут влиять на финансовую устойчивость и финансовую стабилизацию предприятия. Чем может характеризоваться такая ситуация, которая сложная и в ней необходима финансовая стабилизация деятельности предприятия? Внутренние факторы могут касаться структуры предприятия, поставленных целей и задач, квалификации работников, профессионализма менеджеров при разработке финансовых решений. Это позиции, которые подчеркивают возможность ошибок в управлении предприятием, приносящие ему определенные убытки. Именно ситуация получения убытков характеризуется как кризисная. Менеджеры стараются контролировать или проводить постоянный мониторинг финансовой деятельности для того, чтобы избежать кризисных ситуаций и убытков. Кризисные ситуации могут характеризоваться также различной степенью, то есть легкий кризис и небольшие убытки или вообще их пока отсутствие, кризис средней тяжести и обязательно наличие убытков, тяжелый кризис, когда вопрос может стать о существовании предприятия в той форм, которая была. Любые действия руководства предприятия, направленные на исправление сложившейся сложной финансовой ситуации будут характеризоваться как финансовая стабилизация. Факторы внешней среды, влияющие на деятельность предприятия достаточно известны, это прежде всего политическая ситуация внутри государства и в соседних государствах, экономическая ситуация внутри государства и в мировой экономике, социокультурные факторы населения и потребителей продукции, рынок рабочей силы, законодательная база государства, конкуренты и их финансовые возможности и другие. Внешняя среда вокруг предприятия неоднообразна, каждый фактор важен для него, поэтому их необходимо анализировать и оценивать их влияние на финансовую деятельность предприятия. Политическая ситуация внутри государства является сложным фактором, потому что именно во многом определяет финансовую успешность предприятия. Непризнанность государства или противоречия в государственных органах власти и управления это те ситуации, когда можно говорить о политической нестабильности, что в свою очередь будет приводить к снижению финансовой стабильности и предприятий внутри государства. Неисправимая такая ситуация неизбежно приведет также и к снижению финансовой стабильности и самого государства. В данном случае можно будет говорить о снижении экономической и финансовой безопасности самого государства. Соседние государства также определяют в косвенной степени деятельность предприятий, если их действия носят дискриминационный характер, то и предприятия и государство терпят убытки. Созидательный характер действий соседних государств, принесет незамедлительно финансовую стабильность и развитие этим двум системам. Экономическая ситуация внутри государства характеризуется состоянием ряда макроэкономических показателей, таких как валовой внутренний продукт, темп инфляции, потребительский спрос, уровень доходов населения, минимальный прожиточный минимум. Если эти показатели находятся в состоянии постепенного снижения, то тогда необходимо предпринять меры государственного характера для их изменения. Но в данной ситуации огромное влияние имеет состояние мировой экономики или санкции в отношении государства, применяемые развитыми странами. Если тенденции развития мировой экономики международные финансовые институты прогнозируют как снижение или ее замедление, то конечно такая ситуация напрямую повлияет на деятельность предприятий, а значит и на их финансовую устойчивость. В такой ситуации однозначно необходимо разрабатывать механизмы финансовой стабилизации предприятий и в рамках государства также. Мировые финансовые кризисы приводили к снижению и остановке работы предприятий, к кризисам на них. Речь может идти не о постепенном снижении валового внутреннего продукта и других макроэкономических показателей, а о резком падении. Санкции со стороны развитых стран в отношении развивающихся, также не принесут им ничего финансово стабильного. Санкции во многом всегда связаны с ограничением возможных экспортных операций, которые проводят предприятию государства. Санкции носят характер снижения финансовой стабильности, как в государстве, так и на предприятиях. Такую ситуацию можно наблюдать в отношении ряда предприятий Российской Федерации. Социокультурные факторы развития населения во многом и определяют потребности населения, которые и являются потребителями продукции. Предприятие для поддержания полной финансовой устойчивости и не снижения финансовой стабильности обязано изучать рынки и ниши потребителей, для которых продукция и предназначена. Рынок рабочей силы имеет косвенное влияние на финансовую стабильность предприятия, так как в основном в условиях рыночной экономики, он переполнен различными работниками. Если ситуация еще и осложняется кризисом в соседних государствах, то люди будут готовы работать и за меньшую заработную плату. В условиях финансовой стабилизации фонд оплаты труда для предприятий немаловажный вопрос, так как это затраты предприятия. Государственная политика в отношении хозяйствующих субъектов также играет огромную роль и влияет на финансовую ситуацию на предприятиях. В условиях процветания и экономического роста государство пытается и увеличить налоги и увеличить тарифы, для того, чтобы получать свои денежные потоки в полном объеме. Но в условиях кризисного характера предприятия, наоборот, нуждаются в государственной поддержке, которая может быть выражена именно снижением налоговой нагрузки, предоставлением различных льгот и в отношении кредитных ресурсов, цен на ресурсы естественных монополий. Государственная политика должна быть направлена на поддержание финансовой стабильности предприятия, а не наоборот. Законодательные акты и формируют именно базу, на основе которой предприятия и ведут свою деятельность. Конкурентоспособность продукции предприятия определяется не только потребителями, но и конкурентами по выпуску аналогичной продукции. Конкуренты могут быть оценены по таким критериям как размер предприятия, размер финансового результата, уровень финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Факторы действительно необходимо анализировать, для того, чтобы избежать снижения финансовой устойчивости предприятия, а значит разработки финансовой стабилизации. Финансовая устойчивость предприятия определяется в основном расчетом ряда финансовых коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости. По этим двум группам финансовых коэффициентов в этом документе указаны нормативные значения и методика их расчета. Если финансовые коэффициенты соответствуют нормативным значениям, значит и уровень финансовой устойчивости и платежеспособности также на хорошем уровне. В такой ситуации не надо применять механизмы финансовой стабилизации предприятия. Поэтому получается, что финансовая стабилизация реализуется тогда и в ней возникает необходимость тогда, когда нарушены финансовые критерии устойчивости и платежеспособности деятельности предприятия. Снижение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия связано с реализацией финансовых рисков, которые могут приносить убытки. Среди основных видов финансовых рисков выделяют это риск снижения финансовой устойчивости и снижения платежеспособности предприятия. [4, c.521] Можно также отметить, что для выявления уровня финансовой устойчивости необходимо определить финансовое состояние предприятия. Это понятие более широкое, предполагающее оценку и анализ активов и пассивов предприятия, его деловой активности, прибыльности, рисков банкротства. Для этого и существуют на предприятиях финансовые менеджеры, финансовые аналитики, в обязанности которых и входит эта финансовая работа, оценка и анализ и выработка мер финансовой стабилизации деятельности предприятия. Подводя итог всему вышесказанному, можно сформулировать определение финансовой стабилизации предприятия — это система действий руководства предприятия с целью исправления финансовой ситуации в сторону уравновешивания рисков и снижения их негативного воздействия на результаты его деятельности. Финансовая стабилизация предполагает правильную реакцию на изменяющиеся факторы внешней и внутренней среды предприятия. Именно факторы воздействуют на деятельность предприятия, и оно вынуждено искать механизмы, меры, направленные на исправление финансовой ситуации, которая может привести его к процедуре банкротства. Для реализации финансовой стабилизации необходимы в рамках предприятия финансовые менеджеры, в обязанности которых входит не только предопределить изменение финансовой ситуации, но и сформировать комплекс мер.\sУправление оборотными средствами предприятийБесперебойная работа предприятия обеспечивается благодаря умению эффективно управлять оборотными средствами, которые являются одной из составляющих частей механизма успешной деятельности предприятия. Данная статья рассматривает проблемные аспекты в использовании оборотных средств на предприятии, состав и структуру оборотных средств, источники их формирования, определения потребности в оборотных средствах, управление оборотными средствами. Ключевые слова: предприятия, оборотные средства, запасы, нормирование, эффективность Вопрос обеспеченностью оборотными средствами периодически встает перед каждым предприятием, которое осуществляет определенную деятельность в зависимости от отрасли. Чаще всего недостаток оборотных средств испытывают промышленные предприятия. Не только платежный кризис, но и неумение управлять оборотными средствами, недостаточно развитая система управления на предприятии являются тому причиной. Снижению оборачиваемости и сокращению оборотных активов способствуют следующие факторы: – дебиторская задолженность; – неэффективность использования готовой продукции и сырья; – излишек запасов, нереализованная продукция (чаще всего это происходит из-за высокой себестоимости, несоответствия цены и качества). Конкурентоспособность, финансовое состояние, а также результаты, полученные в ходе деятельности предприятия, обеспечивают материальные запасы, умение эффективно их использовать. Оборотные средства входят в составную часть имущества предприятия. В оборотных средствах выделяют материальные и денежные ресурсы. Использование этих ресурсов обеспечивает процесса материального производства. Также от них зависит финансовая устойчивость предприятия. Чем эффективнее используются материальные и денежные ресурсы, тем лучше проходит процесс материального производства и тем выше финансовая устойчивость предприятия. Чтобы использование оборотных средств было достаточно эффективным необходимо в первую очередь определить их состав и структуру; источники формирования; спланировать потребность; выявить источники финансирования. Рассмотрим более подробно на рассмотрении данных аспектов. Запасы — своеобразная «подушка безопасности», страховой резерв для обеспечения бесперебойной деятельности и устойчивости предприятия. Однако избыток запасов будет связан с затратами на их хранение. Возможна порча запасов в результате их неправильного хранение, что повлечет за собой избавление от испорченной продукции и лишение возможности предприятия получить прибыль от продажи данных запасов. Недостаток запасов также сказывается негативно на деятельность предприятия. В случае возникновения непредвиденных затрат можно было бы реализовать готовую продукцию, сырье и получить денежные средства на покрытие этих затрат. Поэтому предприятия с недостатком собственных запасов вынуждены занимать денежные средства у банков или других предприятий на условиях возврата. Дебиторская задолженность — денежная сумма, подлежащая возврату со сторону других предприятий, организаций или фирм. Предприятие может продавать свои товары другим организациям и получать денежные средства от продажи не сразу же, а в другой срок, например, через месяц. Если предприятие в виду определенных обстоятельств не получает денежные средства от других организаций, при этом продает свои товары также на условиях отсрочки платежа дебиторская задолженность возрастает, это негативно сказывается на его деятельности, финансовом состоянии, устойчивости. Денежные средства и ценные бумаги представляют собой ликвидные текущие активы, полученные в результате деятельности предприятия. Они хранятся в кассе, на кредитном депозите либо расчетном счете предприятия. Структура оборотных средств, представляет собой удельный вес статей по отношению к общей сумме оборотных средств. Источниками финансирования оборотных средств являются собственные и заемные. Предприятие может привлекать заемные средства для погашения непредвиденных дополнительных затрат. К заемным средствам относятся банковский кредит (кредит в банке) и кредиторская задолженность (денежные средства, занятые у других организаций). Необходимо определить оптимальное количество собственных и заемных оборотных средств, использование которых будет обеспечивать надежность и эффективность деятельности предприятия. Продолжительность производственного цикла предприятия напрямую зависит от наличия оборотных средств на данном предприятии. Длительный цикл говорит о том, что в кругооборот было вовлечено большое количество оборотных средств. Соответственно, короткий производственный цикл свидетельствует о том, что оборотных средств было немного. Внимательный расчет потребности в оборотных средствах поможет избежать ошибок, непредвиденных затрат, нарушения деятельности предприятия. Существует метод определения оптимального размера оборотных средств на предприятии — нормирование. Оборотные активы делятся на нормируемые и ненормируемые активы. В производственном цикле задействованы производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция. Данные активы являются нормированными, все остальные активы предприятия — ненормируемые. Для каждого предприятия в зависимости от отрасли, сферы деятельности существуют свои нормы и нормативы оборотных средств. Результаты финансовой деятельности могут показать насколько эффективно предприятие умеет управлять оборотными средствами. Одним из показателей эффективности управления является их рациональное использование. Для этого происходит оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства, улучшение форм расчетов. Выделяют следующие принципы эффективного управления оборотными средствами: – расчет потребности в оборотных средствах; – использование оборотных средств, строго по целевому назначению; – обеспечение сохранности, рационального использования и ускорения оборачиваемости оборотных средств. Таким образом, выполнение всех принципов позволит использовать оборотные средства эффективно и рационально.Управление оборотными средствами предприятийБесперебойная работа предприятия обеспечивается благодаря умению эффективно управлять оборотными средствами, которые являются одной из составляющих частей механизма успешной деятельности предприятия. Данная статья рассматривает проблемные аспекты в использовании оборотных средств на предприятии, состав и структуру оборотных средств, источники их формирования, определения потребности в оборотных средствах, управление оборотными средствами. Ключевые слова: предприятия, оборотные средства, запасы, нормирование, эффективность Вопрос обеспеченностью оборотными средствами периодически встает перед каждым предприятием, которое осуществляет определенную деятельность в зависимости от отрасли. Чаще всего недостаток оборотных средств испытывают промышленные предприятия. Не только платежный кризис, но и неумение управлять оборотными средствами, недостаточно развитая система управления на предприятии являются тому причиной. Снижению оборачиваемости и сокращению оборотных активов способствуют следующие факторы: – дебиторская задолженность; – неэффективность использования готовой продукции и сырья; – излишек запасов, нереализованная продукция (чаще всего это происходит из-за высокой себестоимости, несоответствия цены и качества). Конкурентоспособность, финансовое состояние, а также результаты, полученные в ходе деятельности предприятия, обеспечивают материальные запасы, умение эффективно их использовать. Оборотные средства входят в составную часть имущества предприятия. В оборотных средствах выделяют материальные и денежные ресурсы. Использование этих ресурсов обеспечивает процесса материального производства. Также от них зависит финансовая устойчивость предприятия. Чем эффективнее используются материальные и денежные ресурсы, тем лучше проходит процесс материального производства и тем выше финансовая устойчивость предприятия. Чтобы использование оборотных средств было достаточно эффективным необходимо в первую очередь определить их состав и структуру; источники формирования; спланировать потребность; выявить источники финансирования. Рассмотрим более подробно на рассмотрении данных аспектов. Запасы — своеобразная «подушка безопасности», страховой резерв для обеспечения бесперебойной деятельности и устойчивости предприятия. Однако избыток запасов будет связан с затратами на их хранение. Возможна порча запасов в результате их неправильного хранение, что повлечет за собой избавление от испорченной продукции и лишение возможности предприятия получить прибыль от продажи данных запасов. Недостаток запасов также сказывается негативно на деятельность предприятия. В случае возникновения непредвиденных затрат можно было бы реализовать готовую продукцию, сырье и получить денежные средства на покрытие этих затрат. Поэтому предприятия с недостатком собственных запасов вынуждены занимать денежные средства у банков или других предприятий на условиях возврата. Дебиторская задолженность — денежная сумма, подлежащая возврату со сторону других предприятий, организаций или фирм. Предприятие может продавать свои товары другим организациям и получать денежные средства от продажи не сразу же, а в другой срок, например, через месяц. Если предприятие в виду определенных обстоятельств не получает денежные средства от других организаций, при этом продает свои товары также на условиях отсрочки платежа дебиторская задолженность возрастает, это негативно сказывается на его деятельности, финансовом состоянии, устойчивости. Денежные средства и ценные бумаги представляют собой ликвидные текущие активы, полученные в результате деятельности предприятия. Они хранятся в кассе, на кредитном депозите либо расчетном счете предприятия. Структура оборотных средств, представляет собой удельный вес статей по отношению к общей сумме оборотных средств. Источниками финансирования оборотных средств являются собственные и заемные.