Анализ и планирование выручки от продажи товаров и услуг на примере ФГУП Почта России

В процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг создается новая стоимость, которая определяется суммой выручки от реализации. Выручка от реализации является основным источником возмещения затраченных на производство продукции (работ, услуг) средств, формирования фондов денежных средств, ее своевременное поступление обеспечивает непрерывность кругооборота средств, бесперебойность процесса деятельности предприятия. Несвоевременное поступление выручки влечет перебои в деятельности, снижение прибыли, нарушение договорных обязательств, штрафные санкции. Использование выручки отражает начальный этап распределительных процессов. Из полученной выручки предприятие возмещает материальные затраты на сырье, материалы, топливо, электроэнергию, другие предметы труда, а также оказанны ...

Содержание

Ведение 3

1. Сущность выручки от продажи товаров, услуг 5
1.1 Понятие, роль, значение выручки 5
1.2 Факторы, влияющие на выручку 8
2. Анализ выручки на примере ФГУП Почта России 9
2.1 Краткая характеристика предприятия 9
2.2 Анализ товарооборот 12
2.3. Факторный анализ 17
3. Пути увеличения выручки на предприятии ФГУП Почта России 21
3.1. Мероприятия по расширению видов услуг 21
3.2. Планирование выручки 23
Заключение 27
Список использованных источников 29

Актуальность данной темы заключается в том, что бизнес не может рассчитывать на процветание, а вернее на выживание, не разрабатывая планов и не контролируя их выполнение. Планирование должно представляться в финансовом выражении, так как различные направления деятельности бизнеса измеряются общим мерилом - деньгами. Мир жесткой конкуренции требует гибкости и «приспосабливаемости» как в планировании, так и в практической деятельности. И все же на практике, к сожалению, система планирования выручки часто бывает очень далека от идеала. А правильное планирование выручки от реализации продукции на предприятии имеет ключевое значение.
Доходы предприятия являются его финансовой базой, обеспечивающей решение трех важнейших задач:
1. обеспечение самоокупаемости текущей хозяйственной деятельности пр едприятия. Основная часть доходов предприятия является источником возмещения всех текущих затрат, связанных с осуществлением его хозяйственной деятельности;
2. обеспечение выполнения финансовых обязательств предприятия перед государством. Часть доходов предприятия является источником выплат различных налоговых платежей в государственный и местные бюджеты и обязательных взносов в государственные внебюджетные фонды;
3. обеспечение самофинансирования развития предприятия. Часть доходов предприятия является источником формирования его прибыли, за счет которой образуются фонды производственного развития, дополнительного материального стимулирования работников, социальных выплат, выплат владельцам предприятия и т. п.
Цель данной работы – провести анализ и планирование выручки от продажи товаров и услуг на примере ФГУП Почта России.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1) изучить сущность выручки от продажи товаров и услуг;
2) провести анализ выручки на примере предприятия;
3) рассмотреть пути увеличения выручки;
5) описать проблемы планирования на данном предприятии, рекомендовать пути их решения.

0,24
0,09
0,50
120,9
121,7
119,4
122,2
2.
Посылки, ед.:
-исходящие
-входящие
-транзитные
36
10
10
16
0,58
0,16
0,16
0,26
43
11
12
19
0,58
0,15
0,16
0,26
7
1
2
3
0,00
-0,01
0,00
0,00
118,1
116,6
120,7
117,5
3.
Денежные переводы, ед.:
-исходящие
-входящие
99
59
40
1,58
0,94
0,64
95
50
45
1,28
0,67
0,61
-4
-9
5
-0,30
-0,27
-0,03
95,9
84,2
113,1
4.
Подписка, ед.
2765
44,20
3255
43,84
490
-0,37
117,7
5.
Пенсия, кол-во человек
556
8,89
647
8,71
91
-0,18
116,4
Итого
6255
100,00
7425
100,00
1170
0,00
118,7
Из приведенных данных видно, что больший объем продукции составляет письменная корреспонденция.
За год количество единиц письменной корреспонденции увеличился на 586 тыс. единиц и составил к концу 2016 года 3385 тыс. ед., что на 20,9% больше прошлого года.
В составе письменной корреспонденции большее число единиц занимает входящая корреспонденция – 1367 тыс. ед., транзитная 1287 тыс. ед. Но за год увеличение транзитной корреспонденции составило 234 тыс. ед., а входящей – 221 тыс. ед. это привело к опережению темпа роста транзитной корреспонденции над входящей. Темп роста составил 122,2% и 119,4 % соответственно.
Меньшую долю занимает исходящая корреспонденция, за год она увеличилась на 130 тыс. ед. и составила 730 тыс. руб., темп роста при этом составляет 121,7%. Посылки за отчетный год увеличились на 7 тыс. ед. и составили 43 тыс. ед.. Темп их роста составил 118,1%. В составе посылок большее количественное увеличение произошло по транзитным посылкам – 3 тыс. ед. Но при темпе их роста в 117,5%, темп роста входящих посылок опередил и составил 120,7%, при количественном увеличении на 2 тыс. ед.
Исходящие посылки увеличились на 1 тыс. ед., что на 16,6% превысило показатель прошлого года. Денежные переводы за год снизились на 4 тыс. ед., это привело к тому, что переводы 2015 года составили лишь 95,9% от показателя прошлого года. Снижение произошло по исходящим переводам – на 9 тыс. ед., в сравнении с прошлым годом это составляет 84,2%.
Входящие денежные переводы возросли на 5 тыс. ед. или на 13,1% и составили к концу года 45 тыс. ед.
Подписка на корреспонденцию возросла на 17,7%, это составило 490 тыс. ед. Если за прошлый год подписка составляла 2765 тыс. ед., то к концу отчетного года этот показатель составил 3255 тыс. ед.
Увеличилось так же и количество выплачиваемых пенсий. Если в 2015 году выплачивалось 556 тыс. чел. пенсии, то в 2016 году выплаты составили 647 тыс. чел., что на 91 тыс. чел. или на 16,4% больше прошлого года.
Исследуя показатели объема продукции, можно сделать вывод, что отделение почты увеличило объемы оказываемых услуг. Если в 2014 году объем услуг составил 6255 тыс. ед., то в 2016 году он достиг 7425 тыс. ед. Объем оказываемых услуг за год возрос на 18,7%.
Не смотря на то, что показатели объема продукции не являются прямыми финансовыми показателями, но на основе данных можно предполагать, что в отчетном году доходность оказанным услугам должна быть выше прошлого года. Рассмотрим структуру изменения показателей ассортимента продукции в денежном выражении (табл. 3).
Таблица 3 - Анализ объема продукции ФГУП Почта России, в денежном выражении
№ п/п
Наименование показателей
2015 г.
%
2016 г.
%
Абсолютное изменение +/-
%
Темп изменения, %
1
Письменная корреспонденция
44565,2
7,0
49935,5
6,5
5370,3
-0,5
112,1
2
Посылки
171894,4
27,0
215106,6
28,0
43212,2
1,0
125,1
3
Денежные переводы
286490,7
45,0
361071,9
47,0
74581,2
2,0
126,0
4
Подписка
82764,0
13,0
84506,2
11,0
1742,2
-2,0
102,1
5
Пенсия
50931,7
8,0
57617,9
7,5
6686,2
-0,5
113,1
 Итого
636646,0
100,0
768238,0
100,0
131592,0
0,0
120,7
Так, по результатам данных таблицы мы можем сделать вывод что общий объём услуг действительно вырос в 2016 году на 131592,0 или 20,7 % по сравнению с 2015 годом. Основную долю дохода более 40 % предприятию приносят денежные переводы. Эта доля увеличивается в исследуемом периоде в 2016 году на 2 % и составляет 47% в 2016 году. Следующая по величине приносимой выручки предприятию группа товаров – отправление посылок, доход приносимый предприятию этим видом деятельности составляет 27 – 28 % прибыли в исследуемом периоде и рассматриваемых годах соответственно. Более 10 % предприятию приносит услуга подписок на издания в 2014 году доля доходов предприятия составляет 13 % в 2016 сокращается на 2% и составляет 11%. Последнее связано с общей тенденцией перехода населения на электронные издания. Письменная корреспонденция приносит предприятию 7 % прибыли в 2015 году, 6,5 % в 2016 также сокращаясь в соответствии с общей тенденции.
2.3. Факторный анализ
Факторный  анализ  прибыли  представляет  собой  совокупность  статистических  данных,  на  основании  которых  производится  оценка  себестоимости  продукции,  анализируется  эффективность  использования  потенциала  предприятия,  выявляются  проблемы  связанные  с  производством  продукции.  При  факторном  анализе  различают  внутренние  и  внешние  факторы.  Внешние  факторы  оказывают  действие  на  величину  прибыли  до  налогообложения,  внутренние  факторы  оказывает  влияние  на  величину  валовой  прибыли.  Факторный  анализ  прибыли  также  выступает  инструментом,  с  помощью  которого  возможно  принятие  управленческих  решений.  Предприятие  в  свою  очередь,  учитывает  данные  анализа  и  может  корректировать  стратегию  своей  деятельности,  привлекать  заемный  капитал,  который  необходим  в  современных  рыночных  условиях  для  эффективной  деятельности  организации.  Факторный  анализ  прибыли  осуществляется  на  основе  метода  цепных  подстановок.  Это  является  техническим  способом  анализа,  применяемый  для  определения  влияния  различных  факторов  на  объект  исследования.  Факторный  анализ  прибыли  целесообразно  начинать  с  аналитики  официальных  документов  бухгалтерской  отчетности:  бухгалтерский  баланс  (форма  №  1),  отчет  о  финансовых  результатах  (форма  №  2)  и  приложение  к  бухгалтерскому  балансу  (форма  №  3) . Рассмотрим  практическое  применение  метода  факторного  анализа  прибыли  на  основании  отчетности  предприятия  ФГУП Почта России.
Факторный  анализ  прибыли  можно  разделить  на  несколько  этапов.  Во-первых,  производится  оценка  динамики  прибыли  предприятия,  во-вторых,  производится  анализ  изменения  динамики  отдельных  статей  прибыли,  которые  оказывают  значительный  эффект  на  формирование  прибыли  в  целом.  Факторный  анализ  прибыли  возможно  произвести  на  основании  таблицы,  приведённой  ниже  (составлена  на  основании  отчетности  предприятия):
Таблица 4 - Анализ  прибыли  ФГУП Почта России, тыс.  руб.
Показатель
2015 год
2016 год
Струк
тура  2015
Струк
тура  2016
Изменение  абсолютное
Изменение  относи
тельное
Выручка  от  продаж  товаров,  продукции,  работ,  услуг
636646
768238
100
100
131592
20,67
Себестоимость  проданных  товаров,  продукции,  работ,  услуг
72435
77836
11,38
10,13
5401
7,45
Коммерческие  расходы
-
-
-
-
-
-
Управленческие  расходы
18869
42353
7,13
40,31
23,484
22,44
Прибыль  (убыток)  от  продаж
69544
176244
68,56
16,13
106700
25,34