Анализ состояния и движения денежных средств организации

Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств
1.1. Основные принципы учета денежных средств
Глава 2. Наличное денежное обращение в организации
2.1. Учет денежных средств в кассе
2.2.Осуществление операций с использованием контрольно-кассовых машин
Глава 3. Безналичное денежное обращение в организации
3.1. Учет движения денежных средств на расчетных счетах в банках
3.2. Учет денежных средств на валютных счетах в банках
3.3. Учет денежных средств на специальных счетах в банках и переводов в пути
Глава 4. Анализ наличия и движения денежных средств ООО «Альвира»
4.1.Общая характеристика предприятия
4.2. Основные экономические показатели деятельности за 2005 – 2006 гг.
4.3. Анализ наличия и движения денежных средств
4.4. Определение и динамика финансового цикла
Заключение
Список литературы

Анализ состояния и движения денежных средств организации

в каких размерах и из каких источников получены денежные средства организации и каковы основные направления их расходования;
какой вид деятельности организации вызвал наибольшие поступления денежных средств и для какого вида деятельности в наибольшей (наименьшей) степени расходовались эти средства;
возможно ли в результате текущей деятельности обеспечить обязательства организации поступлением денежных средств;
способна ли организация своевременно расплатиться по собственным текущим обязательствам;
позволяет ли полученная организацией прибыль осуществлять текущую деятельность;
за счет каких видов денежных средств организация осуществляет инвестиционную деятельность;
какие факторы обусловливают отличие прибыли от суммы притока денежных средств за период.
Денежный поток — это денежныесредства, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности. Главным фактором формирования денежного потока является оплата покупателями стоимости проданной предприятием продукции. Исходные показатели для расчета денежных поступлений — это выручка и прибыль от продаж. Выручка и прибыль от продаж имеют большое значение для оценки финансового состояния предприятия. Однако она была бы неполной, если бы отсутствовала информация о потоке денежных средств, возникающем в результате продаж.
В конечном счете, именно наличие или отсутствие денег определяет возможности и направления развития предприятия; превышение денежных поступлений над платежами обеспечивает возможность вложения денег в целях получения дополнительной прибыли. Однако при этом надо иметь в виду, что предприятию необходимо постоянное наличие определенной суммы денежных средств как наиболее ликвидных активов, поддерживающих его платежеспособность.2
По выше приведенному анализу движения денежных средств на нашем предприятии, а также определения и динамики финансового цикла за 2005 год, 2006 год можно сделать вывод, что предприятие находится в кризисном финансовом положении.
В 2005 году на анализируемом предприятии наблюдался недостаток минимально необходимых денежных средств в размере 35,417 тысяч рублей. Для нормального функционирования предприятия в течение года необходима была краткосрочная ссуда в размере 17,928 тысяч рублей.
В 2006 году ситуация немного улучшилась в отношении необходимого количества денежных средств на предприятии. Поступления увеличились на 23156,054 тысяч рублей, увеличились и расходы, однако на предприятии наблюдался излишек денежных средств в размере 26,958 тысяч рублей, данный фактор можно рассматривать как положительный, хотя в тот же самый момент данный фактор можно рассматривать как не размещение денежных средств упуская возможность получить дополнительный доход.
Количество средств в оборотах в 2006 году снизилось с 6,9 до 5 оборотов, тем самым, продолжительность оборачиваемости средств увеличилось на 19,8 дней. Продолжительность оборачиваемости кредиторской задолженности в 2006 году увеличилась на 40,8 дней, таким образом, продолжительность операционного цикла увеличилась на 19,8 дней.