Управление денежными потоками предприятия

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3
1. Денежные потоки на предприятии: сущность и особенности…………………5
1.1 Понятие денежного потока и характеристика его видов……………………..5
1.2 Система управления денежными потоками……………………………………6
1.3 Анализ и оценка денежных потоков предприятия
2. Анализ движение денежных потоков на предприятии (на примере ЗАО "Альянс")……………………………………………………………………………26
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ состава, структуры и динамики денежных потоков предприятия
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….37

Управление денежными потоками предприятия

- рассмотреть сущность денежных потоков на предприятии;
- изучить виды, методы оценки и анализа денежных потоков;
- рассмотреть управление денежными потоками на предприятии.
Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность предприятия ЗАО «Альянс».
Предметом исследования выступает управление денежными потоками на предприятии.
Заключение
Определение состава, структуры денежных средств и его движение играет важную роль в финансовом менеджменте на предприятии. При определении состава и структуры денежных средств в идеале хотелось бы иметь наиболее возможный резерв в виде наличности в кассе. Вместе с тем омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями - с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте. Поэтому любое предприятие должно учитывать два взаимно исключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли от инвестирования свободных денежных средств.[16] Таким образом, одной из основных задач управления денежными средствами является оптимизация их текущего остатка.
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Альянс» за 2009-2010 гг. показал, что объем реализации продукции предприятия в стоимостном выражении за 2010 г. возрос на 6210 тыс.руб.или на 4,1%. Себестоимость продажи продукции повысилась на 14294 тыс.руб. или на 11,2%, вследствие чего прибыль от продаж предприятия уменьшилась на 8493 тыс.руб. или на 42,3%. В 2010 г. предприятие получило прибыль от деятельности в размере 39993 тыс.руб., тогда как в 2009 г. предприятие работало менее прибыльно (8668 тыс.руб.). Численность работников предприятия за 2010 г. увеличилась на 5 чел. и составила 28 чел., соответственно увеличились расходы на оплату труда работников предприятия (на 1334 тыс.руб. или на 35,1%). Производительность труда работников предприятия за 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась на 949,57 тыс.руб. или на 14,5%о. Уровень среднемесячной заработной платы одного работника ЗАО «Альянс» повысился за год на 1509 руб. или на 10,9% и составил 15295 руб.
За 2009-2010 гг. ЗАО «Альянс» достаточно эффективно использовало основные фонды (рост фондоотдачи и фондорентабельности), но продолжительность оборота оборотных средств повысилась, что является негативным фактором в их управлении. В 2010 г. предприятие работало менее прибыльно в связи с большим ростом затрат по сравнению с выручкой, снизилась рентабельность его работы и производительность труда работников. Показатели финансового состояния показывают наличие финансовой устойчивости и платежеспособности, но недостаточную ликвидность ЗАО «Альянс» за 2009-2010 гг. Анализ структуры и динамики оборота денежных средств ЗАО «Альянс» позволяет сделать следующие выводы: Сумма денежных средств предприятия составила на конец 10 счете (2250 тыс.руб.) и прочих денежных средств (4386 тыс.руб.). Уменьшение суммы денежных средств за год обусловлено уменьшением средств в кассе (на 3 тыс.руб. или на 5,6%), средств на расчетном счете (на 39 тыс.руб. или на 1,7%) и прочих денежных средств (на 956 тыс.руб. или на 17,9%).
Чистый денежный поток за анализируемый период варьирует, за 2010 г. в целом по предприятию он увеличился. В 2009 г. на долю выручки от продаж в общей сумме поступивших денежных средств приходилось 99,34%, в 2010 г. она снизилась до 98,26% вследствие увеличения прочих поступлений, среди которых можно отметить суммы, выданные в подотчет, в размере 3286 тыс.руб., что на 2084 тыс.руб. больше показателя за 2009 г.