По методичке.

Оглавление
Введение
1.АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА (ФОРМА №1)
1.1.Анализ пассива баланса
1.2.Анализ актива баланса
2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА
2.1.Анализ финансовой устойчивости
2.2.Анализ платёжеспособности и ликвидности баланса.
3.Анализ отчёта о прибылях и убытках (Форма №2)
4. АНАЛИЗ ОТЧЁТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ПРИЛОЖЕНИЕ 3

По методичке.

Основными методами финансового анализа являются: горизонтальный вертикальныйтрендовыйкоэффициентныйДля проведения анализа финансового состояния предприятия в данной курсовой работе будет использована методика анализа финансового состояния, предложенная Дыбаль С. В., так как она позволяет дать наиболее полную и глубокую оценку финансового состояния предприятия инновационного типа.Дыбаль С. В. использует экономико-логические, экономико-математические, эвристические и другие методы и приемы для изучения производственно-хозяйственных и финансовых процессов и их результатов. В основе аналитического чтения финансовых отчетов лежит дедуктивный метод, то есть от общего к частному. Важнейшим приемом экономического анализа автора данной методики является сравнительный анализ, различающий горизонтальный, вертикальный и трендовый виды. Использование приемов анализа для конкретных целей изучения состояния анализируемого хозяйствующего субъекта составляет в совокупности методику анализа. На основе методов горизонтального и вертикального анализа будет определен состав и структура стоимости имущества предприятия и источников его формирования, а также рассчитаны коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия; будет дана объективная оценка экономического состояния предприятия. 1.АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА (ФОРМА №1)1.1.Анализ пассива баланса Структура источников средств предприятия. Таблица 1Наименование агрегированных разделов баланса ПоказательИзменение показателя Абсолютный, тыс.рубОтносительный (Уд. Вес %)на начало отчетного года, тыс.руб. на конец отчетного года, тыс.руб.на начало отчетного года на конец отчетного годаАбсрлютного, тыс.руб.(гр.3-гр.2)Относительного, %гр.5-гр.412345671. Источники собственных средств (стр.490+640 баланса)2 0152 17075,968,6155-7,32. Заемные средства (сумма строк 590,690-640 строка баланса)64099024,131,43507,3Валюта баланса2 6553 160100,0100,05050,0Выводы.По данным таблицы 1 пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств (их доля уменьшилась за отчетный период на 7,3% и составила на конец года 68,6%), доля заемных средств в общем объеме имущества предприятия на конец года составила 31,4% и соответственно увеличилась, доля источников собственных средств в структуре пассива баланса на начало и на конец года, что превышает 50% и является положительной характеристикой предприятия. Выполним отдельно анализ заёмных и собственных средств: Заёмные средства. Таблица 2ИСТОЧНИКПоказательИзменение показателяяАбсолютный,тыс.рубОтносительный (Уд. Вес %)на начало отчетного года, тыс.руб. на конец отчетного года, тыс.руб.на начало отчетного года на конец отчетного годаАбсолютного, тыс.руб.(гр.3-гр.2).Относительного, %гр.5-гр.41234567Долгосрочные кредиты и займы (стр.590 баланса)000,00,000,0Краткосрочные обязательства (стр.690 баланса):6551010100,0100,03557,3Заимы и кредиты (стр.610 баланса)420 58064,157,4160-6,7Кредиторская задолженность, в том числе (стр.620 баланса):19538029,737,61857,9Поставщики и подрядчики (стр.621 баланса)10026015,225,716010,5Задолженность перед персоналом организации (стр.622 баланса)31544,75,3230,6Задолженность перед гос.внебюджетными фондами (стр.623 баланса)21163,21,6-5-1,6Задолженность перед бюджетом (по налогам и сборам) (стр.624 баланса)43506,54,97-1,6Прочие кредиторы 0,00,00,00,00,00,0Задолженность участникам (учредителям ) по выплате дивидендов (стр.630 баланса)0,00,00,00,00,00,0Доходы будущих периодов (стр.640 баланса)15202,31,95-0,4Резервы предстоящих расходов и платежей (стр.650 баланса)25303,72,95-0,8Прочие краткосрочные пассивы (стр.660 баланса)0,00,00,00,00,00,0ИТОГО (сумма строк 590 и 690 баланса)6551010100,0100,03550,0Выводы.По таблице 2 в пассиве баланса произошел значительный рост по статье Заемные средства (+355 тыс. рублей или +54,2% на конец года)В структуре Заёмных средств существенные изменения произошли по статьям:Краткосрочные кредиты и займы увеличились на 160 тыс. рублей. При этом их доля в структуре Пассивов увеличилась на 2,6% и составила 18,3% на конец года, что может свидетельствовать о том, что фирма покрывает большую часть своих оборотных активов за счет привлечения внешних источников финансирования.Следующим этапом является анализ собственного капитала Источники собственных средств. Таблица 3.ИсточникПоказательИзменение групп статей Абсолютный,тыс.рубОтносительный (Уд. Вес %)на начало отчетного года, тыс.руб. на конец отчетного года, тыс.руб.на начало отчетного года на конец отчетного годав абсо-лютных величинах, тыс.руб.в удельных весах1234567 Уставный капитал (стр.410 баланса)1400140070,065,10-4,9Собственные акции, выкупленные у акционеров (стр.411 баланса)000000Добавочный капитал (стр.420 баланса)1001205,05,6200,6Резервный капитал,в том числе (стр.430 баланса): - -----Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) (стр.470 баланса)50063025,029,31304,3Итого (стр.490 баланса)20002150100,0100,01500,00Вывод.По таблице 3 собственные средства компании за отчетный период увеличились на 150 тыс. рублей или на 7,3%.Опережение темпа роста заёмных средств по отношению к темпу роста собственных средств свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от внешних источников финансирования, о снижении его финансовой устойчивости.1.2.Анализ актива балансаСтруктура активов предприятия в агрегированном виде. Таблица 4АКТИВПоказательИзменение групп статей Абсолютный,тыс.рубОтносительный (Уд. Вес %)на начало отчетного года, тыс.руб. в абсо-лютных величинах, тыс.руб.в абсо-лютных величинах, тыс.руб.на конец отчетного годав абсо-лютных величинах, тыс.руб.в удельных весах12345671.Внеоборотные активы (стр.190 баланса)1 2201 35046,042,7130-3,32.Оборотные активы(стр.290 баланса)1 4351 81054,057,33753,3Валюта баланса (сумма строк 190, 290 баланса)2 6553 1601,0001,0005050,0Вывод.По таблице 4 можно сделать следующие выводы:общая сумма имущества предприятия за отчетный период возросла на 505 тыс. руб. или на 19,02%;значительный рост в Активе баланса произошел как по статье Внеоборотные активы (+130 тыс. рублей или +10,66% на конец года), так и по статье Оборотные активы (+375 тыс. рублей или +26,13% на конец года)Выполним детальный анализ активов баланса, чтобы определить значимость изменений по каждому виду активов:Структура активов предприятия. Таблица 5АКТИВПоказательИзменение групп статей Абсолютный,тыс.рубОтносительный (Уд. Вес %)на начало отчетного года, тыс.руб. на конец отчетного года, тыс.руб.на начало отчетного года на конец отчетного годав абсо-лютных величинах, тыс.руб.в удельных весах1234567Внеоборотные активы (стр.190 баланса)1 2201 35046,042,7130-3,3Оборотные активы,в т.ч. (стр.290 баланса)1 4351 81054,057,33753,3Запасы и затраты (стр.210 баланса)1 0201 19038,437,7170-0,7Дебиторская задолженность (сумма строк 230,240 баланса)801053,03,3250,3Краткосрочные финансовые вложения(стр.250 баланса)45461,71,51-0,2Денежные средства и прочие оборот-ные активы (сумма строк 260,270 баланса)29046910,914,81793,9ИОГО АКТИВОВ2 6553 1601,0001,0005050,000Вывод.По таблице 5:Полученные данные показывают, что структура Активов анализируемого предприятия за отчетный период существенно изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов на 3,3%, а оборотныхсоответственно увеличилась. В структуре Оборотных активов существенные изменения произошли по статьям: Запасы и затраты увеличились на 170 тыс. рублей или , но при этом их доля в структуре Активов уменьшилась на 0,7% и составила 37,7% на конец года, что может свидетельствовать о более эффективном их использовании; Денежные средства и прочие оборотные активы выросли на 179 тыс. рублей, при этом их доля в структуре Активов увеличилась на 3,9% и составила 14,8% на конец года. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят дохода, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного уровня. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала;Увеличение на 0,3% удельного веса Дебиторской задолженности в структуре Активов баланса свидетельствует об отвлечении активов на кредитование покупателей и заказчиков, что нельзя признать оправданным; отрицательным моментом является также увеличение Просроченной дебиторской задолженности (при недостатке средств может появиться необходимость в кредитах и займах для обеспечения текущей хозяйственной деятельности, увеличивается кредиторская задолженность, что наблюдается по статье Заемные средства) [8,c.297].2.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА2.1.Анализ финансовой устойчивостиФинансовая устойчивость обеспечивается при условии стабильного превышения доходов над расходами при возможности свободного маневрирования денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей деятельности.Финансовая устойчивость анализируется на определенную дату и позволяет установить, насколько рационально использовались собственные и заемные средства в течение периода, предшествующего анализу.Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой показателей, основными из которых являются:- коэффициент автономии, К а;- коэффициент финансовой устойчивости, К фу ;– коэффициент финансовой активности, К ф ;– коэффициент обеспеченности оборотных активов собственнымисредствами К сос ;– коэффициент маневренности, К м ;Результаты расчётов показателей финансовой устойчивости сведены в таблицу 6.Показатели финансовой устойчивости. Таблица 6ПоказательАбсолютное значентеЗначение показателяИзменение показателяКритерийРасчётная формула и источник информации На начало года На конец года Абсолютное (гр.4-гр.3)относительное, %(гр. 4 / гр. 3 - 100).1234567Коэффициент автономииСобств. ист. ср-в (кап-л ирез)/Валюта баланса0,750,68-0,07-9,3≫0,5Коэффициент автономии (уточнённый вариант)Сумма строк 490,640 баланса/стр .700 баланса0,760,69-0,07-9,3≫0,5Коэффициент финансовой активностиЗаёмные средства/Собств. Ист. ср-в0,320,470,1546,81Коэффициент финансовой активности (уточн.вар-т)Сумма стр.590,690-стр.640/сумма стр.490,640 0,310,460,1548,31Коэффициент маневрённости (уточнённый)Стр.490,590,стр. 640 баланса – стр.190 баланса/сумма стр.490,590,6400,390,37-0,02-5,20,3-0,5Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственным капиталом (уточнённый)Сумма стр.490,590,640-стр.190/стр.290 баланса0,550,45-0,1-18,2Вывод: Исходя из таблицы 6 все показатели структуры капитала соответствуют рекомендуемым значениям, как на начало, так и на конец года, а это значит, что структура капитала предприятия сформирована правильно, и в долгосрочной перспективе предприятие является финансово устойчивым.2.2.Анализ платёжеспособности и ликвидности баланса.Анализ ликвидности баланса позволяет оценить текущую платеже-способность предприятия и судить о сохранности финансового равновесия и платежеспособности в будущем [8,c.165].Ликвидность баланса характеризует степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса сводится к сравнению средств по активам, сгруппированных по степени убывания их ликвидности, с обязательствами по пассивам, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Результаты группировки активов и пассивов баланса занесем в таблицу 7, результаты анализа ликвидности баланса – в таблицу 8.Баланс считается ликвидным, если выполняются условия:А1 > П1А2 > П2А3 > П3А4 < П4Четвертое неравенство имеет определенный экономический смысл и означает, что у предприятия есть собственные оборотные средства. где А1 – величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) А2 – величина быстро реализуемых активов (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) А3 – величина медленно реализуемых активов (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям) А4 – величина трудно реализуемых активов (внеоборотные активы и просроченная дебиторская задолженность) П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы) П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства) П4 – постоянные пассивы (капитал и резервы)Таблица 7 Результаты группировки активов и пассивов баланса, тыс. руб. АктивыПассивыГруппаЗначениеГруппаЗначениена начало годана конец годана начало годана конец годаАбсолютные и наиболее ликвидные активыА1305470Кредиторская задолженностьП1235430Быстро реализуемые активыА26080Заемные средстваП2420580Медленно реализуемые активыА31 0501 235Долгосрочные обязательстваП300Трудно реализуемые активыА41 2401 375Собственный капиталП42 0002 150 Анализ ликвидности баланса. Таблица 8На начало годаНа конец годаСостояние структуры балансаСоблюдение условий ликвидностиСостояние структуры балансаСоблюдение условий ликвидностиА1>П1соблюдаетсяА1>П1соблюдаетсяА2< П2не соблюдаетсяА2< П2не соблюдаетсяА3 > П3соблюдаетсяА3 > П3соблюдаетсяА4 < П4соблюдаетсяА4 < П4соблюдаетсяВывод: Баланс недостаточно ликвиден - не выполняется второе условие ликвидности, как на начало, так и на конец периода, поскольку краткосрочные кредиты и займы не могут быть покрыты за счет быстрореализуемых активов. 3.Анализ отчёта о прибылях и убытках (Форма №2)Для анализа структуры формирования прибыли до налогообложения и оценки её динамики необходимо выполнить горизонтальный и вертикальный анализ показателей. Результаты анализа сведены в таблицу 9Таблица 9 Вертикальный и горизонтальный анализ структуры формирования прибыли. ПоказательОтчётный период, тыс.руб. Предыдущий период, тыс.руб.Изменение Структура формирования прибылиАбсолютное (гр.3-гр.2) Относительное (гр.2/гр.3х100)%Отчётный периодПредыдущий периодИзменение (гр. 6-гр.7)12345678Выручка от продажи (стр.010)38002900900131ХХХПолная себестоимость продаж (сумма стр.020,030,040)-3075-2335-740131,6ХХХПрибыль от продаж (стр.050), П725565160128,3115141,2526,25Проценты к получению,%п (стр.060)2211112003,42,750,65Проценты к уплате,%у (стр.070)-6-7-185,7-0,95-1,750,8Доходы от участия в других орг. (стр.080), ДД18992002,852,250,6Поочие операционные доходы (стр.090) ПД812-4671,263-1,74ПоказательОтчётный период, тыс.руб. Предыдущий период, тыс.руб.Изменение Структура формирования прибылиАбсолютное (гр.3-гр.2) Относительное (гр.2/гр.3х100)%Отчётный периодПредыдущий периодИзменение (гр. 6-гр.7)12345678Прочие операционные расходы (стр.100),ПР-17-10-7170-2,6-2,5-0,1Внереализационные доходы (стр.120),ВД241591603,83,750,05Внереализационные расходы (стр.130),ВР-14-10-4140-2,2-2,50,3Прибыль до налогообложения, (стр.140) П760585175129,9120,6146,2525,65Вывод.Исходя из таблицы 9 темпы роста выручки, себестоимости и прибыли от продаж находятся на одном уровне.На изменение прибыли до налогообложения влияют все показатели – факторы, определяющие её.Расчёт факторных влияний на прибыль от продаж производится методом разниц.Показатели для такого расчёта приведены в таблице 10.Показатели для факторного анализа прибыли от продаж. Таблица 10ПоказательОтчётный период Базисный периодИзменениеГр.2 –Гр.31234Выручка от продаж (стр.010),В38002900900Себестоимость продаж (стр.020),С-2600-1900-700Комиссионные расходы (стр.030),КР-157-126-31Управленческие равходы, (стр.040) УР-318-309-9Прибыль от продаж (стр.050),П725565160Рентабельность продаж (стр.050/стр.010),R0,1950,1940,001Уровень себестоимости (020/010),УС-0,68-0,65-0,031.Влияние фактора «Выручка от продаж»±∆1=3800-2900*0,194=174,62.Влияние фактора «Себестоимость продаж» ±∆2=-0,068-(-0,065)*3800=-11,43.