Налоговое планирование, как элемент налоговой политики компании.

Налоговое планирование, как элемент налоговой политики компании. ...

Содержание

Введение
1. Теоретические аспекты налогового планирования на предприятии
1.1. Понятие, сущность, классификация налогов
1.2. Налоговое планирование и налоговая оптимизация: виды, этапы и методы
2. Оценка налоговой нагрузки на деятельность ООО «СтройПрестиж»
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.2. Анализ налогов, уплачиваемых предприятием
2.3. Анализ общей налоговой нагрузки на деятельности предприятия
3. Налоговое планирование и оптимизация налоговых платежей
3.1. Методы оптимизации налогообложения на предприятии ООО «СтройПрестиж»
3.2. Оценка эффективности перехода на специальный налоговый режим налогообложения
Заключение
Список литературы
Приложения

Налоговое планирование, как элемент налоговой политики компании.

13%, если иное не предусмотрено ниже
35% в отношении доходов:
стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 4000 рублей;
выплат по договорам добровольного страхования;
процентных доходов по вкладам в банках, если ставка превышает
ставку ЦБ
30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ.
9% по дивидендам
Ст. 224 НК РФ
Исчисление
Сумма налога определяется как процентная доля налоговой базы, соответствующей ставке налога
Налоговые агенты перечисляют суммы налога в день фактического получения денег в банке для выплаты дохода или в день безналичного перечисления средств.
Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту
Ст. 225-228 НК
Уплата налога и отчетность
учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют:
отдельные категории физических лиц и физические лица в отношении отдельных видов доходов
Ст. 228 НК РФ
Приложение 4 – Характеристика страховых взносов
Элемент
Характеристика
Основание
Плательщики взносов
Лица, производящие выплаты физическим лицам:
ИП, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной
практикой, не производящие
выплат
физическим лицам. Начисляют и уплачивают страховые
взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года - сумма денежных
средств, которые должны поступить за застрахованное лицо в течение одного финансового года. Стоимость
страхового года = МРОТ на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы * тариф страховых взносов в соответствующий фонд * 12.
ст. 5 ФЗ от 24.07.2010 N 212-ФЗ
организации

ИП
физические лица, не признаваемые ИП
Объект обложения страховыми взносами
Выплаты и иные вознаграждения по:
трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, договорам,
по договорам авторского заказа,
договорам об отчуждении исключительного права,
издательским лицензионным договорам,
лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусств
Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, выплачиваемые в пользу физических лиц
ст. 7, 9,14 ФЗ от 24.07.2010 N 212-ФЗ
База для начисления страховых взносов
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм не подлежащих обложению.
Сумма выплат и иных вознаграждений за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм не подлежащих обложению страховыми взносами
212-ФЗст. 8, 13 ФЗ от 24.07.2010 N 212-ФЗ
База определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей ((сумма ежегодно индексируется, в 2011 году = 463 000 рублей)) нарастающим итогом с начала года. С сумм, превышающих указанную величину, страховые взносы не взимаются.
Периоды
Расчетный период - календарный год.
Отчетный период - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
ст. 10 ФЗ N 212-ФЗ
Приложение 5 - Тарифы страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам
Год / Фонд
ФСС
ПФР
ФФОМС
ТФОМС
Всего %
Органы, осуществляющие контроль
ФСС
Пенсионный фонд РФ
--
Для лиц производящих выплаты физическим лицам, кроме льготных категорий
2011 год
2,9%
20,0%
1,1%
2,0%
26,00%
с 2011 года
2,9%
26,0%
2,1%
3,0%
34,00%
с 2012 года
2,9%
26,0%
5,1%
34,00%
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, либо уплачивающих ЕНВД  для отдельных видов деятельности
2011 год
0,0%
14,0%
0,0%
0,0%