Расчет технико-экономических показателей подразделения предприятия

Введение
1.Содержание и назначение ЕТКС
1.1.Задачи тарифной оплаты
1.2.Элементы тарифной системы и их назначение
1.3.Тарифные сетки и их роль в организации оплаты
1.4.Назначение тарифных ставок и окладов
1.5.Тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих и Квалификационный справочник должностей служащих
1.6.Расширение прав предприятий (организаций) в регулировании заработной платы
2. Технико-экономические показатели
2.1. Исходные данные для расчета
2.2. Производственная мощность объекта и ее использование
2.3. Капитальные вложения. Амортизация
2.4. Материальные затраты
2.5. Численность работающих и фонд оплаты труда (ФОТ)
2.6. Накладные расходы
2.7. Себестоимость продукции
2.8. Цена продукции
Заключение
Библиографический список

Расчет технико-экономических показателей подразделения предприятия

д. По отдельным профессиям рабочих, выполняющих работы повышенной сложности, как правило, шестого — восьмого разрядов, в разделе «Должен знать» приведены требования к уровню профессионального образования в объеме средних профессиональных учебных заведений.В разделе «Примеры работ» приводится перечень работ, наиболее типичных и представительных для данной профессии и данного разряда, которые должен уметь выполнять рабочий и по аналогии с которыми может быть определен разряд других работ. В случаях, когда в разделе «Характеристика работ» достаточно полно изложено описание выполняемых работ, раздел «Примеры работ» в тарифно-квалификационной характеристике не приводится.Примеры работ, приведенные в тарифно-квалификационных характеристиках многих разделов ЕТКС, не исчерпывают всех работ, которые могут и должны быть выполнены рабочим данной профессии и данного разряда в конкретных условиях производства. Поэтому в необходимых случаях на предприятиях с учетом специфики производства разрабатываются дополнительные примеры работ того или иного уровня сложности.Вопрос о присвоении или повышении рабочему квалификационного разряда решается общезаводскими или цеховыми квалификационными комиссиями, создаваемыми на предприятиях.Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих с содержащимися в нем квалификационными характеристиками по должностям служащих является нормативным документом, предназначенным для обоснования рационального разделения и организации труда, правильного подбора и расстановки кадров, обеспечения единства в определении должностных обязанностей работников и предъявляемых к ним квалификационных требований.Квалификационный справочник должностей служащих состоит из двух разделов. В первом из них приведены квалификационные характеристики по 197 наименованиям общеотраслевых должностей руководителей, специалистов и других служащих, широко распространенных на предприятиях, в учреждениях и организациях прежде всего производственных отраслей экономики (промышленности, строительства, транспорта и др.). Во втором разделе содержатся квалификационные характеристики по 46 наименованиям должностей работников, занятых в научно-исследовательских, проектных и изыскательских организациях, а также в редакционно-издательских подразделениях учреждений, организаций и предприятий.В качестве нормативов прямого действия квалификационные характеристики должностей служащих являются основой для разработки на предприятиях, в учреждениях и организациях внутренних организационно-распорядительных документов —должностных инструкций, содержащих конкретный перечень должностных обязанностей работников с учетом особенностей организации производства, труда и управления, а также прав и ответственности работников.Квалификационная характеристика каждой должности служащего включает три раздела.В разделе «Должностные обязанности» отражены основные функции, которые могут быть поручены полностью или частично работнику, занимающему данную должность, с учетом технологической однородности и взаимосвязанности работ, позволяющих обеспечить оптимальную специализацию служащих.В разделе «Должен знать» содержатся основные требования к специальным знаниям работника, а также знаниям законодательных и нормативных актов, положений и инструкций, методов и средств, которые работник должен применять при выполнении должностных обязанностей.В разделе «Требования к квалификации» определены уровень профессиональной подготовки работника, необходимой для выполнения должностных обязанностей, и требования к стажу работы, которые являются нормативным условием для занятия той или иной должности.В квалификационных характеристиках должностей специалистов предусматривается в пределах одной и той же должности без изменения ее наименования внутридолжностное квалификационное категорирование по схеме: специалист, специалист III категории, специалист II категории, специалист I категории, ведущий специалист (высшая ступень).Квалификационные категории по оплате труда специалистов устанавливаются руководителем предприятия, учреждения, организации. При этом учитываются степень самостоятельности работника при выполнении должностных обязанностей, его ответственность за принимаемые решения, отношение к работе, эффективность труда, а также профессиональные знания, опыт практической работы (стаж по специальности) и др.Соответствие фактически выполняемых обязанностей и уровня подготовленности работников требованиям должностных квалификационных характеристик определяется квалификационной комиссией предприятия, учреждения, организации.Лица, не имеющие специальной подготовки или стажа работы, установленных требованиями к квалификации, но обладающие достаточным практическим опытом и выполняющие качественно и в полном объеме возложенные на них должностные обязанности, по рекомендации квалификационной комиссии в порядке исключения могут быть назначены на соответствующие должности так же, как и лица, имеющие специальную подготовку и стаж работы.Расширение прав предприятий (организаций) в регулировании заработной платыНыне действующая тарифная система прошла длительный путь развития в направлении все большей ее демократизации. Если до начала экономических реформ, связанных с переходом к рыночной экономике, в стране преобладали централизованные, регулируемые государственными органами методы разработки всех ее элементов — системы тарифных ставок, должностных окладов, тарифно-квалификационных и квалификационных справочников и т.д., — то в условиях становления рыночной экономики права предприятий и организаций в области заработной платы существенно расширились.Теперь государство в лице органов исполнительной власти, с одной стороны, и предприятия и организации — с другой, являются социальными партнерами, делящими между собой права в установлении условий оплаты труда работников путем согласования конкретных решений по тем или иным вопросам организации и дифференциации оплаты.Государством в законодательном порядке определяется только общероссийский минимум оплаты труда как основа формирования заработной платы различных групп и категорий работников по тем или иным направлениям. В большей степени за государством в лице центральных органов исполнительной власти и органов власти субъектов Российской Федерации сохранилось право определять, а также корректировать ранее установленные размеры районных коэффициентов к заработной плате по регионам (см. гл. 12). Компетенцией государства является также разработка ЕТКС работ и профессий рабочих и Квалификационного справочника должностей служащих. Разработка всех остальных условий оплаты, включая определение размеров тарифных ставок и должностных окладов и их дифференциацию по разрядам, профессионально-квалификационным группам и должностям работников и т.д., является компетенцией предприятий и организаций.Разработка системы тарифных ставок и окладов базируется на «заводской» или внутрифирменной минимальной ставке оплаты. Эта ставка определяется предприятием на основе фактически сложившегося размера средней заработной платы работников за выбранный период (предыдущий год), приведенной через средний тарифный разряд к заработной плате работника первого разряда, также приведенной, в свою очередь, к ее тарифной части с помощью заданного удельного веса тарифа в заработной плате.Принимаемая предприятием минимальная ставка оплаты не может быть ниже общероссийской минимальной заработной платы. Мера превышения «заводского» минимума над общероссийским определяется экономическими возможностями предприятия.На начальных этапах реформирования заработной платы в соответствии с принципами рыночной экономики предприятия, разрабатывая внутрипроизводственные (внутризаводские) условия оплаты, использовали в основном в качестве ориентиров соотношения в тарифных ставках и окладах, которые были предусмотрены в ранее действовавших тарифных условиях оплаты, устанавливаемых повсеместно в централизованном порядке.* В дальнейшем предприятия стали постепенно отказываться от использования ранее действовавших общегосударственных норм и соотношений в оплате и переходить к разработке автономных тарифных систем и других условий оплаты, учитывающих специфику предприятий и их экономические возможности. При этом определилось два подхода к разработке внутрипроизводственных тарифных систем, предназначенных для того или иного круга работников.Традиционным для нашей страны является подход, предусматривающий разработку раздельных тарифных систем для оплаты труда рабочих и оплаты труда служащих. Другой подход, альтернативный первому, предусматривает разработку единой для обеих категорий работников тарифной системы, базирующейся на Единой тарифной сетке (ETC).Первый из названных подходов, основанный на использовании дифференцированных по разрядам тарифных ставок для оплаты рабочих и дифференцированных по профессионально-квалификационным группам служащих должностных окладов, изложен в предыдущем разделе данной главы.Разработка единых для всех категорий работников условий оплаты на основе ETC означает качественно новый этап в развитии тарифной системы в направлении ее унификации для различных категорий работников. Преимущества такой унификации состоят в относительной простоте механизма оплаты посредством ETC, ее универсальности и более широких масштабах применения.Методические основы построения и применения ETC разработаны Институтом труда Министерства труда и социального развития РФ и нашли отражение в предложенных институтом вариантах Единой тарифной сетки для дифференциации ставок оплаты рабочих и служащих: 23-разрядной сетке, предназначенной для различных отраслей экономики и различных категорий работников, включая аппарат органов государственного управления; 17-разрядной сетке для работников производственных отраслей и 18-разрядной сетке для работников отраслей бюджетной сферы, исключая аппарат органов государственного управления.*В рекомендуемой Институтом труда 17-разрядной ETC для дифференциации оплаты рабочих и служащих производственных отраслей, где все условия оплаты, и прежде всего размер ставки первого разряда, устанавливаются на предприятиях, предусмотрено равное относительное нарастание тарифных коэффициентов как наиболее социально справедливый способ их изменения от разряда к разряду. В предложенных трех вариантах тарифных сеток их диапазоны, зависящие от экономических возможностей дифференциации ставок в больших или меньших размерах, составляют: 1:5,35 при 11%-ном нарастании ставок оплаты от разряда к разряду; 1:8,16 — при 14%-ном нарастании и 1:12,34 — при 17%-ном нарастании.Действующая практика разработки предприятиями единых тарифных сеток, которая приобрела уже довольно большие масштабы, свидетельствует, что рекомендуемые Институтом труда подходы к разработке сеток сочетаются с собственными решениями предприятий, учитывающими их специфику, профессионально-квалификационный состав кадров и другие факторы, формирующие условия оплаты труда работников.2. Технико-экономические показатели2.1. Исходные данные для расчетаЦех размещается на площадке, примыкающей к территории ЗАО «Уралшинзавод». Площадь отвода, мощность цеха приведены в таблице 1.Таблица 1.Данные для расчета стоимости земельного участка и стоимости строительно-монтажных работ.№ПоказателиЗначение1Площадь отвода, га0,252Трудоемкость, ч/шт.0,53Стоимость строительно-монтажных работ, тыс. д.е.1320,84Стоимость земли, тыс. д.е. / га435,0Стоимость основного оборудования:№ПоказателиКоличество, шт. Цена, тыс. д.е.Годовая норма амортизации, %1Форматор-вулканизатор4156,0142Сборочный станок СППЗ2115,0123Сборочный станок NСПР-9-4103103,012Ведущее оборудование – форматор –вулканизатор.Средние нормы амортизации: здания, сооружения – 3%.Режим работы цеха: производство периодическое, в выходные и праздничные дни цех не работает, в остальные дни – работа в 3 смены. Продолжительность смены 8 часов.Расходные нормы материалов и энергоресурсов. Их стоимость№Наименование ресурсовЕдиница измеренияУдельный расход на 1 шинуЦена, д.е. /ед.1Сырье и материалы1.1.Протекторшт.111,301.2.Бортшт.24,801.3.Кордкв. м1,0311,601.4.Боковинышт.27,01.5.Брекеркв. м0,436,802Электроэнергияквт. ч117,11,53Прочие материальные затраты56,0Данные для расчета численности рабочих и средств на оплату труда№Наименование рабочих профессийКоличество рабочих в смену, чел.Тарифный разрядЧасовая тарифная ставка, д.е.1.Основные рабочие1.1.Вулканизаторщик468,161.2.Сборщик покрышек568,161.3.Окрасчик резиновых изделий246,141.4.Обрезчик257,291.5.Перезарядчик446,141.6.Комплектовщик146,142.Вспомогательные рабочие2.1.Слесарь-ремонтник268,162.2.Токарь257,292.3.Транспортировщик246,142.4.Приемщик сырья и готовой продукции (работает в 1 смену)168,16Данные для расчета средств на оплату труда административно-управленческого персонала.№Наименование профессийКоличество, чел.Должностной оклад, д.е./месяц1Начальник цеха175702Старший мастер161503Мастер смены354404Инженер-механик142605Инженер-технолог142606Инженер-экономист142607Уборщица316008Кладовщик12100Система оплаты труда основных рабочих – сдельно-премиальная; вспомогательных рабочих – повременно - премиальная.Рентабельность продукции составляет 35%. На предприятии применяется затратный метод ценообразования.Условия труда вредные и тяжелые2.2. Производственная мощность объекта и ее использование2.2.1. Производственная мощность проектируемого предприятия, цеха, участка определяется на основании выполненных по спецкурсу предварительных технологических расчетов в соответствии с заданием на проектирование.Методика расчета производственной мощности должна учитывать специфические особенности проектируемого производства, расчет ведется по формуле:М=nПТэф,(2.1)где: n – количество единиц основного (ведущего) оборудования, шт;П – часовая производительность единицы основного оборудования в натуральных единицах, нат. ед / ч; Тэф – годовой эффективный фонд времени работы оборудования, час;В расчете мощности учитывается все планируемое к установке в технологической части проекта основное (ведущее) оборудование, кроме резервного. Часовая производительность основного оборудования, как правило, паспортная. Эффективный годовой фонд времени работы оборудования Тэф есть разность между режимным фондом (Тр) и среднегодовым временем на плановые ремонты (Тпр). Тогда для непрерывных процессов, где режимный фонд времени равен календарному (Ткал= 365.24= 8760 час.), Тэф= Ткал - Тпр(2.2)а для периодических, где есть выходные (Вд ) и праздничные дни (Пд), а также различное число смен в сутки (С) и продолжительность смены в часах (Тсм),Тэф= (Ткал- Вд - Пд)С Тсм - Тпр(2.3)Тэф= (365-104)*8* 3 =6264 часовВ периодических процессах часть плановых ремонтов выполняется в выходные и праздничные дни, что необходимо учесть при определении Тэф. Если технологией производства предусмотрены неизбежные технологические остановки оборудования (чистка при смене ассортимента, смена прессформ и т.п.), это время вычитается из Тэф.Тогда производственная мощность предприятия равна:М=nПТэф=4*2*6264=50112 штукОкруглим и окончательно примем производственную мощность 50000 штук в год.2.3. Капитальные вложения. Амортизация2.3.1.Общая сумма капитальных вложений (инвестиций) на новое строительство самостоятельного отдельного объекта включает затраты на:приобретение земельного участка;строительство зданий и сооружений;оборудование;оборудование с коротким сроком службы;лицензии, патенты;общезаводские объекты;оборотный капитал;внеобъемные (внеобъектные) затраты (проектно-изыскательские работы; подготовка строительной площадки; создание временных зданий и сооружений; подготовка производства и т.п.)При новом строительстве стоимость земельного участка (Кз) определяется, исходя из площади отвода (Sотв, га) и кадастровой оценки земли (Цз, руб./га), дифференцированной по регионам, по формуле:Кз=SотвЦз(2.6)Кз=0,25*435=108,75 тыс. руб.Стоимость оборудования приведено в исходных данных.Неучтенное оборудование при проектировании принимается в размере 10% от стоимости учтенного. Дополнительно к рассчитанной стоимости учтенного и неучтенного оборудования добавляются следующие расходы (в % от цены оборудования):транспортировка10%заготовительно-складские1%запасные части к оборудованию2%монтаж оборудования15%стоимость спецработ (фундаменты под оборудование,антикоррозионные работы), изоляция и т.п.5%Приведем расчеты в таблице 2.1.Сумма затрат на здания, сооружения и оборудование проектируемого объекта есть стоимость его основных производственных фондов (ОПФ), иными словами, это основные производственные фонды основного производства. Таблица 2.1 - Стоимость оборудования, тыс. руб.№ п/пНаименованиеоборудованияКол-вошт.Цена за шт.СуммаДополни-тельныерасходыСтоимость12345671Форматор-вулканизатор4156624205,92829,922Сборочный станок СППЗ211523075,9305,93Сборочный станок NСПР-9-4103103309101,97410,97Итого9 1163383,791546,79 Неучтенное оборудование 0116,338,379154,679ИТОГО1279,3422,1691701,469Исходя из того, что стоимость общезаводских объектов составляет 25 - 30 % в общей стоимости ОПФ предприятий, их величина рассчитывается как 35-40 % от стоимости ОПФ основного производства.Внеобъемные затраты составляют 10 - 20% в общей сумме капитальных вложений в объект без учета стоимости земли. Т.е 16-30% от ОПФ основного производства.Оборотный капитал принимается в размере 10% от стоимости ОПФ основного производства.Стоимость лицензий и патентов определяется по договорным ценам или по данным практики.Все расчеты по разделу сведем в таблицу 2.2Таблица 2.2 - Общая сумма капитальных вложений, тыс. руб.№ п/пНаправления капитальных вложенийСумма1Приобретение земли (аренда)108,752Здания и сооружения7240,8763Оборудование1701,4694Лицензии, патенты05Общезаводские объекты2715,32856Оборотный капитал905,10957Внеобъемные затраты 0 ВСЕГО12671,532.3.2. Годовая сумма амортизационных отчислений (А) определяется по формуле:А=(Наi Фi)/100,(2.8)где Наi - норма амортизации по i- тому виду ОПФ, %;Фi - первоначальная стоимость i- того вида ОПФ, тыс.руб.Общая сумма амортизации по объектам основного производства складывается из амортизационных отчислений по зданиям, сооружениям и оборудованию. Средняя норма амортизации для зданий и сооружений принимается 2,5 - 3,5 %. Нормы амортизации по оборудованию (Noi) рассчитываются исходя из принятого проектантом его нормативного срока службы (Тнi) по формуле:Noi=100/Tнi, %(2.9)Амортизационные отчисления по неучтенному оборудованию – 10-20% от суммы амортизации учтенного оборудования.Результаты расчета амортизационных отчислений по ОПФ сводятся в таблицу 2.3.Таблица 2.3 - Годовая сумма амортизации, тыс. руб.№Наименование элементовБалансо-вая стои-мостьСрок службы, летНорма Годовая п/п основных фондовтыс. д.е.аморти-зации, сумма амортизации,   %тыс. д.е.1Здания и сооружения7240,8828,53,5253,430662Оборудование870071412183Оборудование с коротким сроком службы87558121050,6      Итого:2522,030662.4. Материальные затраты2.4.1. Материальные затраты (МЗ) представляют собой часть переменных издержек на производство продукции и определяются по выражению:МЗ=Мс + Мпф + Мт + Мэ + Мтр,(2.10)где Мс - стоимость сырья и материалов, основных и вспомогательных, тыс. руб.; Мпф - стоимость покупных полуфабрикатов, тыс. руб.; Мт - стоимость технологического топлива, тыс. руб.; Мэ - стоимость энергии (электроэнергия, пар, сжатый воздух, вода) на технологические цели, тыс. руб.; Мтр - транспортно-заготовительные расходы, тыс. руб.Для расчета затрат по основному сырью, материалам, топливу следует использовать удельные нормы расхода того или иного материала, топлива, и т.дЗатраты на вспомогательные материалы, при отсутствии достаточных данных с практики могут быть определены укрупненно.Планово-заготовительная цена на материал, топливо берется по данным практики. Транспортные расходы обычно включены в цену предприятия, они составляют максимум 30 % к цене приобретения.Если исходным сырьем для проектируемого цеха является полуфабрикат собственного производства предыдущих переделов (масса, сырец, и т.п.