Пенсионная реформа в РФ, механизм ее осуществления и перспективы. или Финансы страховой компании (на примере конкретной страховой организации).

Введение
1. Сущность и функции финансов
2. Анализ функционирования компании СОАО «ВСК»
2.1. Общая характеристика СОАО «ВСК»
2.2. Анализ деятельности СОАО «ВСК»
2.3. Финансы страховых компаний. Формирование страховых резервов. Налогообложение страховых компаний
3. Направления совершенствования деятельности СОАО «ВСК»
Заключение
Список использованных источников

Пенсионная реформа в РФ, механизм ее осуществления и перспективы. или Финансы страховой компании (на примере конкретной страховой организации).

Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную.Когда происходит создание так называемых основных или первичных доходов, то проявляется распределительная функция. Сумма доходов равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;2) доходы предприятий сферы материального производства.Первичные доходы не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения.Нужно дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода.Перераспределение национального дохода связано: с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; наличием наряду с производственной непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение); перераспределением доходов между различными социальными группами населения.В результате перераспределения образуются вторичные, или производственные, доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.).Доходы, создаваемые в ходе перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами.Контрольная функция проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.Одной из важных задач финансового контроля является проверка соблюдения финансового законодательства, своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам.Распределительная и контрольная функции финансов реализуются через финансовый механизм. Он включает совокупность форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.2. Анализ функционирования компании СОАО «ВСК»2.1. Общая характеристика СОАО «ВСК»Страховой Дом ВСК (СОАО «ВСК») осуществляет страховую деятельность с 11 февраля 1992 года и в настоящее время уверенно входит в пятерку лидеров страхового рынка России.ВСК является крупнейшей общероссийской универсальной страховой компанией, реализует более 100 видов современных страховых услуг, обеспечивает страховую защиту свыше 130 000 предприятий и организаций, 4,5 миллиона российских граждан.ВСК имеет самую разветвленную региональную сеть среди российских страховых компаний, работающих в рамках единого юридического лица, — более 840 филиалов и отделений в основных административных и промышленных центрах нашей страны. Наличие большого числа представительств дает ВСК возможность предоставлять современный страховой сервис и производить выплаты своим клиентам по всей территории России, независимо от места заключения договора страхования.ВСК занимает уникальную нишу и на сегодняшний день является не только старейшей, но и полностью независимой российской страховой компанией федерального уровня. В настоящий момент мы предоставляем частным, корпоративным, институциональным и международным клиентам полный спектр инструментов высокоэффективной страховой защиты. Благодаря активной региональной экспансии Компания присутствует во всех регионах России, под защитой которой более 4,5 млн клиентов, и эта цифра постоянно растет.В 2011 году Компания ВСК продемонстрировала уверенный рост сбора премий по всем видам страхования, что позволило нам прочно занять 5 место на страховом рынке по итогам года. Сбор страховых премий превысил 25,85 млрд рублей. Прирост составил 29,4% по сравнению с 2010 годом, при этом доля Компании на рынке увеличилась до 4,5%.В 2011 году Компания продолжила активное развитие региональной сети. Были открыты: 1 филиал, 31 отделение, 253 дополнительных офиса и более 250 точек урегулирования претензий. Теперь точки обслуживания клиентов ВСК можно найти в каждом российском городе.Поэтому неудивительно, что основная доля сборов СОАО «ВСК» — это сборы именно на региональных рынках. В 2011 году в структуре портфеля они составили 56,6%, на Московский регион пришлось 36,2%, на Санкт-Петербург и область — 7,2%. Данные по рынку в целом несколько иные. Здесь доля Московского региона — 50,2%, Санкт-Петербурга и Ленинградской области — 7,7%, а остальных регионов — 42,1%.В 2011 году СОАО «ВСК» честно выполнило все свои обязательства перед клиентами, укрепив доверие граждан и организаций к страховому рынку. Компания внесла большой вклад в восстановление сельхозпредприятий, пострадавших от аномальной засухи. В течение прошлого года Компания возместила аграриям более 510 млн рублей убытков, в I квартале 2012 года — еще 472 млн рублей.В течение прошлого года Компанией был реализован ряд проектов, которые позволили вывести на новый уровень развитие клиентского сервиса. С октября в городах с населением более миллиона человек запущена сервисная программа «ОСАГО на отлично», в рамках которой страховая выплата производится в течение 5 дней. На практике, например в Москве, возмещение можно получить в течение 4 дней. Сейчас программа действует на всей территории России.В прошедшем году Компания приступила к реализации приоритетных проектов, среди которых «ВСК — агентская компания», «Кредитное страхование в банках», «Создание учебного центра». По итогам 2011 года СОАО «ВСК» показало прирост сборов, значительно превышающий общий по рынку — Компания продемонстрировала рост премий, почти в 3,5 раза превышающий рыночный, и увеличила свою долю до 4,5%, прочно заняв 5 место по объему сборов в РФ.2.2. Анализ деятельности СОАО «ВСК»1700 миллионов рублей уставного капитала, сформированные страховые резервы, налаженная система перестрахования рисков в крупнейших мировых перестраховочных компаниях, сбалансированность страхового портфеля обеспечивают высокую надежность операций ВСК. В табл. 1 приведен общий лимит ответственности СОАО «ВСК».Таблица 1 – Общий лимит ответственностиПоказательСуммаПерестрахование имущества юридических лиц 3 520 000 000 руб. Перестрахование строительно-монтажных рисков $ 125 000 000 Перестрахование авиационных рисков (каско) $ 17 350 000 Перестрахование ответственности эксплуатанта воздушных судов до $ 650 000 000 Перестрахование водных судов (каско) $ 15 000 000 Перестрахование грузов (карго) $ 125 000 000 Перестрахование гражданской и профессиональной ответственности $ 8 912 251 Перестрахование имущества физических лиц $ 10 000 000 Перестрахование от несчастных случаев $ 10 000 000 Наибольший прирост сборов ВСК был отмечен по таким видам страхования как ДМС (63,3%), страхование грузов (48,1%), страхование от несчастных случаев (37,3%), КАСКО (40,3%) и ОСАГО (36,5%). В 2011 году Страховой Дом ВСК смог удержать лидирующие позиции в сфере банковского страхования, страхования профессиональной ответственности туроператоров. По таким видам как страхование от несчастного случая, ОСАГО, КАСКО, страхование имущества, ОГЛС, страхование водного транспорта и страхование ответственности.По итогам 2011 года Компания продемонстрировала стабильность ключевых финансовых показателей деятельности:подписано страховых премий на 25,85 млрд рублей, в том числе по добровольным видам страхования и ОСАГО начислено 25,1 млрд рублей (в 2009 году — 19,1 млрд рублей);осуществлено страховых выплат на сумму 13,8 млрд рублей;убыточность портфеля (net loss ratio), как основной показатель, характеризующий качество страхового портфеля и перестраховочной защиты, а также обоснованность применяемых тарифов, составила 61%;получена прибыль до налогообложения (profit before taxation) в размере 575 млн рублей;получена чистая прибыль (profit after tax) в размере 403 млн рублей;рентабельность на вложенный капитал (return on equity) составила 7,6%;прирост денежных средств от основной деятельности (cash-flow growth) — 10,2%. Таблица 3 – Показатели ВСК в 2010-2011 году1 кв.1 пол.9 мес.годСборы премий, тыс. руб.2010 5 658 330 11 600 475 18 461 794 25 147 463 2011 6 545 175 13 884 019 21 761 859 29 676 816 Прирост15,7%19,7%17,9%18,0%Доля рынка, %20103,89%4,06%4,38%4,51%20113,85%4,14%4,39%4,47%Изменение доли рынка-0,03%0,08%0,01%-0,03%Выплаты, тыс. руб.2010 2 052 546 5 008 523 8 449 047 12 947 974 2011 3 367 646 8 245 383 12 657 643 17 104 966 Прирост выплат, %64,1%64,6%49,8%32,1%Уровень выплат201036,3%43,2%45,8%51,5%201151,5%59,4%58,2%57,6%Собственный капитал Компании по итогам 2011 года превышает 5,3 млрд рублей и составляет в структуре пассивов баланса 21,6%.Структурно по итогам 2011 года капитал распределен следующим образом:уставный капитал — 1 700 млн рублей (31,8% собственного капитала);добавочный капитал — 1 035 млн рублей (19,3%);резервный капитал — 210 млн рублей (3,9%);нераспределенная прибыль — 2 402 млн рублей (45%).Капитал Компании значительно превышает требования Федеральной службы страхового надзора по обеспечению маржи платежеспособности и позволяет принимать на страхование крупные риски, работать с ключевыми государственными и частными компаниями, участвовать в крупных тендерах. Величина капитала соответствует возрастающему объему и характеру деятельности Компании ВСК, подтверждает ее статус ведущей федеральной компании.Фактический размер маржи платежеспособности превышает нормативный на 2,09 млрд рублей, что составляет 165% при норме 130%.-41910177800Рис. 1. Динамика сбора премий в 2010-2011 гг.Сформированная структура и объемы страховых резервов адекватно отражают страховые обязательства Компании. Объем страховых резервов составляет 17,73 млрд рублей с долей в структуре пассивов баланса 71,7%.Структурно по итогам 2011 года страховые резервы выглядят следующим образом:резерв незаработанной премии — 8,43 млрд рублей (47,5% суммы страховых резервов);резервы убытков — 8,34 млрд рублей (47%);стабилизационный резерв — 0,96 млрд рублей (5,5%).ВСК является рентабельной компанией по всем направлениям. Достижение такого результата стало возможным благодаря регулярному мониторингу тарифов, качества портфеля и сбалансированной перестраховочной защиты.2.3. Финансы страховых компаний. Формирование страховых резервов. Налогообложение страховых компанийРассматривая систему финансов страховой компании, необходимо проанализировать источники ее доходов и расходов. Доходы страховой компании составляют страховые взносы. К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иным расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль, относятся: отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также в фонды пожарной безопасности;возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование; комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по операциям перестрахования; расходы на ведение дела; аренду основных фондов, включая их отдельные части, используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных ценностей; другие расходы, связанные со страховой деятельностью.Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков, определяется в размере неоплаченных на расчетную дату страховых и выкупных сумм, обязательства страховщика о выплате которых возникли в связи со страховыми случаями (о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику) и требованиями страхователей о выплате выкупной суммы, имевшими место не ранее, чем за 3 года до даты расчета.Налогоплательщики - страховые организации ведут налоговый учет доходов (расходов), полученных (понесенных) по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по заключенным договорам, по видам страхования.Доходы налогоплательщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности налогоплательщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающей из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением договоров страхования жизни и пенсионного страхования). По договорам страхования жизни и пенсионного страхования доход в виде части страхового взноса признается в момент возникновения у налогоплательщика права на получение очередного страхового взноса в соответствии с условиями указанных договоров.Налогоплательщик в порядке и на условиях, которые установлены законодательством Российской Федерации, образует страховые резервы. Налогоплательщики отражают изменение размеров страховых резервов по видам страхования.Страховые выплаты по договору, подлежащие выплате в соответствии с условиями указанного договора, включаются в состав расходов на дату возникновения у налогоплательщика обязательства по выплате страхового возмещения в пользу страхователя либо застрахованных лиц (при страховании ответственности - выгодоприобретателя) по фактически наступившему страховому случаю, выраженного в абсолютной денежной сумме, которая должна быть рассчитана в соответствии с законодательством Российской Федерации и правилами страхования. Доход (расход) в виде сумм возмещений доли страховых выплат признается на дату возникновения обязательства у перестраховщика по оплате перестрахователю по фактически наступившему страховому случаю, выраженному в абсолютной денежной сумме, согласно условиям договора перестрахования.Суммы возмещений, причитающиеся налогоплательщику в результате удовлетворения регрессных исков либо признанные виновными лицами, признаются доходом:на дату вступления в законную силу решения суда;на дату письменного обязательства виновного лица по возмещению причиненных убытков.При этом доля указанных сумм, подлежащих возмещению перестраховщикам от перестрахователя, включается в доходы (расходы) перестрахователя и перестраховщика соответственно, в момент, установленный для указанных налогоплательщиков.Налогоплательщик ведет учет страховых премий (взносов) по договорам сострахования в части, приходящейся на долю налогоплательщика в соответствии с условиями этих договоров.Доход налогоплательщика, осуществляющего обязательное медицинское страхование, в виде средств, полученных от территориальных фондов обязательного медицинского страхования, признается на дату перечисления указанных средств, определенную договором финансирования, в размере, определяемом исходя из порядка финансирования, указанного в таком договоре.Величина резерва произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по договорам страхования жизни, возникшим в связи с происшедшими в течение отчетного периода страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.Страховые организации имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.3. Направления совершенствования деятельности СОАО «ВСК»Развитие страхового рынка, способного удовлетворить все потребности растущей и усложняющейся экономики России, возможно только при выполнении двух ключевых принципов, заложенных в концепции:страхование активов по их реальной стоимости; установление единой экономической стоимости жизни для возмещения вреда жизни и здоровью по всем видам страхования.Чтобы интегрировать страховой рынок России в общеевропейскую финансовую систему, нужно выделить следующие его особенности:доля страхования имущества предприятий и грузов в России будет выше в силу экономической и географической специфики (структура народного хозяйства, слабая развитость инфраструктуры, удаленность территорий); доля добровольного медицинского страхования как альтернатива государственного медицинского обеспечения будет занимать более значимое место на рынке и показывать более устойчивый рост, чем накопительное и пенсионное страхование; на рынке будут доминировать отечественные страховые компании, даже в случае полной либерализации рынка; обязательное страхование и различные централизованные страховые программы в России аккумулируют значительную долю страхового рынка. Российский страховой рынок аккумулирует более 4/5 рынка стран СНГ. По мнению экспертов, существует достаточно много веских причин инвестиционной привлекательности российского страхового рынка:согласно прогнозам, в России продолжится устойчивый рост ВВП; высокие цены на нефть обеспечили стабильный приток денежных средств, хотя мировой финансовый кризис конца 2008 г.