Производственно-финансовый план

Содержание
Содержание
1.Производственная программа
2. Расчет себестоимости продукции
2.1 Материальные затраты
2.1.1 Расчет прямых материальных затрат
2.1.2 Определение затрат на энергообеспечение производства
2.1.3 Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий
2.1.4 Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений
2.1.5 Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов
2.2 Расходы на оплату труда
2.2.1 Расчет численности производственных рабочих
2.2.2 Списочная численность других категорий работников
2.2.3 Расчет годового фонда заработной платы работников промышленного предприятия
2.3 Отчисления на социальные нужды
2.4 Амортизационные отчисления
2.5 Прочие расходы
3. Оценка эффективности работы предприятия
3.1 Оценка финансовых результатов работы предприятия
3.2 Расчет оптимального размера прибыли
3.3 Оценка технико-экономических показателей
Заключение
Список используемой литературы

Производственно-финансовый план

115
129
2. Производство товаров
народного
потребления
–
–
50
45
0,02
0,03
0,02
0,03
3. Оказание услуг другим предприятиям
–
–
30
27
0,01
0,02
0,01
0,02
Итого
–
–
771 080
693 972
350
392
350
392
Расчет производиться следующим образом:
Продукция А:
Продукция Б:
Продукция С:
Продукция Д:
Продукция народного потребления:
Оказание услуг:
2.2.2 Списочная численность других категорий работников
Данные для расчета списочной численности других категорий работников
1. Доля вспомогательных рабочих – 40% от списочной численности основных производственных рабочих.
2. Доля руководителей и специалистов – 10% от списочной численности основных производственных рабочих.
3. Доля прочих служащих – 5% от списочной численности основных производственных рабочих.
Определенная по категориям работников численность работающих на предприятии заносится в табл. 3.3.
2.2.3 Расчет годового фонда заработной платы работников промышленного предприятия
Расчет общего планового фонда оплаты труда на базисный и плановый период (I и II период) производится по категориям работников.
Фонд заработной платы работников предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы по формуле:
,
где – списочная численность работников i-й категории (чел.);
ЗПi – среднемесячная заработная плата (тыс. руб.)
t – расчетный период времени (принимается 12 мес.)
Среднемесячная заработная плата основных и вспомогательных рабочих определяется на основе средних часовых тарифных ставок рабочих и фонда времени работы одного рабочего за соответствующий период.
Фонд времени за месяц определяется отношением годового фонда времени к количеству месяцев расчетного периода.
,
где – средняя часовая тарифная ставка рабочего, руб.,
–фонд времени работы одного рабочего за месяц, час;
– коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат, который принимается равным 0,3 для основных рабочих и 0,2 для вспомогательных рабочих.
Результаты расчета годового фонда заработной платы основных производственных и вспомогательных рабочих заносятся в табл. 2.4 исходя из принятых среднечасовых тарифных ставок.
Численный состав руководителей, специалистов и прочих служащих определяется по штатному расписанию, раз­работанному на основе рациональных схем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного пред­приятия. В табл. 2.3 приведен укрупненный перечень различных категорий персонала организации (без подробной детализации по возможным должностям, т. к. в проекте рассматривается условное предприятие) и примерный их численный состав. В настоящее время организациям разрешено самим устанавливать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который затем служит основой для определения различных должностных окладов посредством тарифных коэффициентов (величина должностного оклада равняется произведению МРОТ на величину соответствующего тарифного коэффициента). Примерные диапазоны величин тарифных коэффициентов для различных категорий служащих приведены в табл. 3.3, а величина МРОТ принимается, равной 8000 руб..
Среднемесячная заработная плата берется на 35% больше должностного оклада в результате различных видов доплат (пре­мии, вознаграждения, установленные в организации и т.п.). В итоге табл. 3.3 определяется годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и прочих служащих.
Таблица 2.3.
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и прочих служащих
Категория
персонала
Кол-во чел.
Тариф-
ный
коэффи-
циент
Месячная, заработная пла­та одного работника, руб.
Годовой фонд
заработ-
ной
платы,
тыс. руб.
Оклад
Премии и
допла­ты
Общая зара­ботная плата
Директор предприятия
1
5,6
44800
15680
60480
725,76
Главный инженер
(замес­титель директора)
1
4,2
42000
14700
56700
680,4
Главные специалисты:
главный технолог
1
3,40
27200
9520
36720
440,64
главный механик
1
3,12
24960
8736
33696
404,352
главный энергетик
1
3,12
24960
8736
33696
404,352
Начальники техническо­го, механического,
энер­гетического,
планово-экономического,
финансового отделов
5
3,12
24960
8736
33696
2021,76
Начальник цеха:
I группы
2
3,46
27680
9688
37368
896,832
II группы
2
2,77
22160
7756
29916
717,984
III группы
2
2,54
20320
7112
27432
658,368
Мастер производственно­го участка
I группы
3
2,08
16640
5824
22464
808,704
II группы
3
1,85
14800
5180
19980
719,28
III группы
2
1,8
14400
5040
19440
466,56
Инженеры программисты:
I категории
1
2,31
18480
6468
24948
299,376
II категории
2
2,08
16640
5824
22464
539,136
III категории
2
1,85
14800
5180
19980
479,52
Инженеры всех специаль­ностей:
I категории
3
2,08
16640
5824
22464
808,704
II категории
2
1,85
14800
5180
19980
479,52
без категории
1
1,62
12960
4536
17496
209,952
Техники
всех специаль­ностей
I категории
2
1,50
12000
4200
16200
388,8
II категории
3
1,39
11120
3892
15012
540,432
без категории
1
1,27
10160
3556
13716
164,592
Экспедитор, делопроиз­водитель, табельщик и др.
5
1,04
8320
2912
11232
673,92
Итого – ФЗП
46
465764
163021
628782
13697,431
Рассчитаем фонд заработной платы для некоторых работников предприятия по формуле:
Директор предприятия: ,
Главный инженер:
Главный технолог:
Главный механик:
Главный энергетик:
Начальники техническо­го, механического, энер­гетического, планово-экономического, финансового отделов:
Фонд заработной платы для остальных категорий работников рассчитывается аналогично.
Проведем расчет фонда времени основных и вспомогательных рабочих за месяц:
Вспомогательные рабочие: ;
Основные рабочие:
Результаты расчета годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и прочих служащих заносятся в табл. 2.4. На основе разработанного плана-прогноза по труду и заработной плате всех работников предприятия определяется расчетная среднемесяч­ная заработная плата руководителя и специалиста, прочего служащего и одного работающего в базисном и стратегическом пе­риоде, используя формулу расчета фонда зарплаты. Результаты расчета заносятся в табл. 2.4.
Таблица 2.4
Годовой фонд оплаты труда работников предприятия
Категория
работников
I период
II период
Списочная
численность,
чел
Среднемесячная зарплата,
руб.
Годовой фонд заработной платы,
тыс. руб.
Списочная
численность,
чел
Среднемесячная зарплата,
руб.
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.
Основные рабочие
21
24 171,33
6 091,17
21
24 171,33
24 171,33
Вспомогательные рабочие
18
25 066,56
5 414,38
18
25 066,56
25 066,56
Руководители
и специалисты
5
22 559,91
1 353,59
5
29 327,88
1 759,67
Прочие служащие
2
28 199,88
676,80
2
28 199,88
28 199,88
Итого
46
99 997,68
13 535,94
46
106 765,65
79 197,45
2.3 Отчисления на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды Есн определяются по установленному нормативу от общего фонда заработной платы всех работников предприятия, включающему отчисления в пенсионный фонд, государственное социальное страхование, медицинское страхование и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Величина отчислений устанавливается законодательством РФ (на 2012 год размер взносов составляет 30%). Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в курсовом проекте принимаются в размере 0,9 % от ФЗП.
1-ый период: Есн = ((30+0,9)/100)*13 353,94 = 3,09*13 353,94 = 41 263,70, тыс. руб.
1-ый период: Есн = ((30+0,9)/100)*79 197,45 = 3,09*79 197,45 =244 720,1, тыс. руб.
2.4 Амортизационные отчисления
В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и утверждённых норм амортизации.
Стоимость основных средств в течение года может существенно изменяться за счет ввода и выбытия. Поэтому для расчета показателей эффективности использования рассчитывают среднегодовую стоимость. Среднегодовая стоимость основных средств может быть рассчитана с учетом ввода и выбытия по следующей формуле
,
где ОФнг – стоимость основных средств на начало года;
ОФввод – стоимость вводимых основных средств;
ОФвыб – стоимость выбывающих основных средств;
tввод – месяц ввода;
tвыб – месяц выбытия.
Принимается стоимость вводимых основных средств ОФввод = 7000  тыс. руб.,
Стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации ОФвыб = 1800 тыс. руб.
При расчете среднегодовой стоимости основных средств для планового периода работы предприятия (II период) учиты­ваются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов .
Произведем расчет среднегодовой стоимость основных средств по формуле:
1-ый период
2-ой период:
Принимается, что организация применяет линейный способ начисления амортизации. Средний срок полезного использования объектов основных средств составляет 16 лет.
При линейном способе начисления амортизации, годовая норма (На) определяется в % от первоначальной, а в последующие годы от восстановительной стоимости основных фондов:
На = 1/Тпол ,
где Тпол – срок полезного использования.
На = 1/16=0,0625
Таким образом, размер годовых амортизационных отчислений (Еам) при составлении плана прогноза можно определить, как произведение среднегодовой стоимости основных средств и среднегодовой нормы амортизации объектов.
1-ый период: Еам = 89983,3 * 0,0625 = 5 623,96 руб.
1-ый период: Еам = 104 228,3 * 0,0625 = 6 514,27 руб.
2.5 Прочие расходы
К элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества, плата по про­центам за краткосрочные кредиты банков, расходы на НИОКР, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к пере­численным ранее элементам затрат.
Экономический элемент «Прочие затраты» является комплексным и включает в себя затраты, не вошедшие в элементы 1–4 табл. 2.5.
Для расчета прочих расходов принимаем следующее:
= 0,2·( + + + ), млн. руб.
Расходы по экономическим элементам затрат сводятся в табл. 2.5.
Таблица 2.5
Расчет годовой суммы затрат на производство и реализацию продукции
(работ, услуг), млн. руб.
№
п/п
Наименование экономического
элемента затрат
Условные обозначения
Затраты, млн. руб.
I период
II период
1
Материальные затраты, в том числе:
405,81
408,29
– прямые материальные
37,83
37,83
– расходы на топливо
8,28
10,73
– расходы на электроэнергию
359,73