Кассовые операции банка: организация, оценка эффективности и направления развития

Цель исследования: изучение современной практики организации кассовой работы банка, методики анализа эффективности управления кассовой работы на примере филиала ОАО «Белагропромбанк» по Гомельской области с обоснованием и предложением новых, прогрессивных форм ведения кассы с целью повышения эффективности и результативности управления кассовыми операциями банка. ...

Введение 5
1 Теоретические аспекты организации кассовых операций банка ..7
1.1 Экономическая сущность и виды кассовых операций банка………………..7
1.2 Организация в банке приходных и расходных кассовых операций…………10
1.3 Организация работы в банке с денежной наличностью при использовании банкоматов и платежно-расчетных терминалов………………………………….15
1.4 Организация в банке инкассации денежной выручки и перевозки ценностей……………………………………………………………………………18
2 Оценка кассовых операций филиала ОАО «Белагропромбанк» в г.Гомеле……………………………………………….…………………………….22
2.1 Оценка состава, структуры и динамики кассовых операций филиала ОАО «Белагропромбанк» в г.Гомеле …………………………………………………...22
2.2 Оценка эффективности кассовых операций филиала ОАО «Белагропромбанк» в г.Гомеле …………………………….……………………..26
3 Направления совершенствования налично-денежного обращения и развития кассовых операций в банках РБ…………………………………………………...30
Заключение………………………………………………………………………….35
Список использованных источников…………………………………….………..37
Приложения

Актуальность темы обоснована тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы решать интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов.
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и р еализации продукции, работ или услуг.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоят в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.
Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
Целью курсовой работы является комплексное изучение кассовых операций банков, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств, оценка кассовых операций ОАО «Белагропромбанк» филиал в г.Гомеле и разработка мероприятий по совершенствованию налично-денежного обращения и развития кассовых операций в банках РБ.
На данный момент банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических и физических лиц и систему примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим, только в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, разработке стратегии совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов.
В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд задач:
– изучить теоретические аспекты кассовых операций в банках;
– рассмотреть сущность, формы и принципы кассовых операций;
– рассмотреть организацию расчетно-кассовой работы в банке;
– изучить методы оценки расчетно-кассовых операций в банках;
– проанализировать и дать оценку кассовых операций в филиале в г. Жлобине ОАО «Белагропромбанк»;
– рассмотреть концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения кассовых операций;
– дать рекомендации по повышению экономической эффективности проведения кассовых операций.
Объектом работы является филиал ОАО «Белагропромбанк» в г. Жлобине.
Предметом работы являются нормативная база по организации кассовой работы в РБ, документальные данные работы филиала и его бухгалтерская отчетность.
Теоретической и методологической основой при написании курсовой работы послужили работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов таких как Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г., Колесникова В.И., Белоглазовой Г.Н.и др.
В процессе анализа и обобщения информации применялись различные методы: анализ теоретических источников, системный и структурный анализ, анализ документов.
Курсовая работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты кассовых операций, раскрывается сущность, формы и принципы кассовых операций, выделяются их особенности.
Во второй главе проводится анализ и расчёт показателей, характеризующих эффективность кассовых операций и анализируется их динамика.
Третья глава посвящена разработке стратегии повышения экономической эффективности проведения кассовых операций, рассмотрены направления повышения экономической эффективности проведения данных операций.

Струк-
тура, %
абс.
(+/-)
в стук-туре
Потоки денежных средств от операционной деятельности
Полученные процентные доходы
2165
79,66
1015
74,74
1150
+4,92
Полученные комиссионные доходы
235
8,64
190
13,99
45
-5,35
Чистый доход по операциям с иностранной валютой
82
3,02
120
8,84
-38
-5,82
Чистый доход по операциям с ценными бумагами
-0,4
-
0,8
0,06
-1,2
-0,06
Доход в форме дивидендов
0,1
-
0,3
0,02
-0,2
-0,02
Прочие полученные доходы
236
8,68
32
2,36
204
+6,32
Итого полученные доходы
2717,7
100
1358,1
100
1359,6
-
Уплаченные процентные расходы
1438
72,85
706
63,21
-732
9,64
Полученные комиссионные расходы
34
1,76
19
1,70
-15
0,06
Прочие полученные расходы
415
21,02
341
30,53
-74
-9,51
Уплаченный налог на прибыль
87
4,4
51
4,57
-36
-0,17
Итого полученные расходы
1974
100
1117
100
-857
-
ИТОГО денежная прибыль (убыток)
743,7
-
241,1
-
502,6
Таким образом, данные таблицы позволяют нам сделать следующие выводы:
Величина денежной прибыли в целом за год возросла на 502,6 млн.руб. (наблюдается трехразовое увеличение) Это в первую очередь связано с ростом полученных доходов операционной деятельности в два раза, а также и снижением расходов банка.
Среди доходов банка существенный рост наблюдается по статье «Полученные процентные доходы». Одновременно наблюдается снижение доходности банка как по операциям в иностранной валюте, таки по комиссионным вознаграждениям. Данные изменения и повлияли на структуру доходной части операционной деятельности банка. Расходная часть в основном снизилась по уплаченным процентным расходам и прочим расходам, что в целом позволило снизить расходную часть на 43,41%.
Как и в 2008 г. наблюдается неактивная деятельность банка по операциям с ценными бумагами, что видно, как по абсолютному изменению, так и в разрезе структуры.
Таким образом анализ структуры и динамики показателей согласно отчету о движении денежных средств, позволяет говорить о положительной тенденции развития филиала в г.Жлобине и наращивании потенциала в области банковского денежного обращения. Далее рассмотрим насколько эффективна сложившаяся система кассовой работы филиала ОАО «Белагропрмбанк» в г.Жлобине.
2.2 Оценка эффективности кассовых операций банка
Экономическая и социальная стабильность во многом зависит от финансовой устойчивости банка. Одним из важнейших признаков грамотного управления является не только получение достаточной прибыли, но и предотвращение нехватки денежных средств. Поэтому необходимо контролировать движение финансовых потоков организации, проводить анализ движения денежных средств на основании формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» [4, с.84].
Денежные средства являются ограниченным видом ресурсов. Эффективное управление денежными потоками предполагает поддержание оптимального размера остатка денежных средств и обеспечение сбалансированности их поступления и выбытия. Существует несколько подходов к исследованию отчета о движении денежных средств. В процессе анализа потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.
Финансовая деятельность — это деятельность, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств организации. 
Считается, что предприятие осуществляет финансовую деятельность, если оно получает ресурсы от акционеров (эмиссия акций), возвращает ресурсы акционерам (выплата дивидендов). Информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью позволяет прогнозировать будущий объем денежных средств организации.
Анализ денежных потоков рассматривается как раздел анализа платежеспособности организации, как основное направление совершенствования финансовой устойчивости. Изучение структуры и соотношения источников привлечения денежных средств, направлений их вложения и оборачиваемости — все это основные задачи оценки финансовой устойчивости и платежеспособности организации [6, с.18].
Основная цель анализа денежных потоков организации — это предоставление заинтересованным пользователям полной и достоверной информации об уровне формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по видам деятельности и во времени. В основу исследования положены взаимоотношения между промежуточными итогами отчета о движении денежных средств, — денежным потоком от основной деятельности, денежным потоком от инвестиционной деятельности и денежным потоком от деятельности по финансированию.
Основные задачи проведения анализа денежных потоков [16, с.144]:
1. Оценка динамики и структуры источников притока и направлений оттока денежных средств.
2. Оценка сбалансированности отрицательного и положительного потоков денежных средств и определение их достаточности для платежей по текущим обязательствам.
3. Изучение структуры чистого денежного потока.
4. Оценка влияния факторов на выручку от реализации продукции, работ, услуг, которая является основным источником поступления денежных средств.
5. Изучение рентабельности организации по чистому денежному потоку.
6. Оценка оборачиваемости денежных средств.
Для проведения исследования необходимы данные филиала в пределах определенного периода. Рассчитаем показатели по данным работы кассы филиала. Подготовленная информация заносится в таблицу 2 (пп.1-6; пп.8-10), остальные показатели рассчитываются по соответствующей методике автора Акулич В.В. [5, с.16]
Таблица 2 – Показатели оценки денежного потока организации (тыс. руб.)
Показатели
Условные обозн.
Прошлый период
Отчетный период
Абсолютное изменение (гр.4 -
- гр.3)
Темп роста, % (гр.4 / гр.3 х
x 100)
1
2
3
4
5
6
1. Остаток денежных средств на начало периода
Онач
35 600,0
29 488,0
-6 112,0
82,83
2. Остаток денежных средств на конец периода
Окон
128 790,0
100 607,0
-28 183,0
78,12
3.Поступление денежных средств за период, в т.ч.
П
795 330,0
916 626,0
121 296,0
115,25
3.1. по основной деятельности
Посн
608 400,0
870 200,0
261 800,0
143,03
3.2.по финансированию
Пфин
186 930,0
46 426,0
-140 504,0
24,84
4. Выбытие денежных средств за период,в т.ч.
В
702 140,0
845 507,0
143 367,0
120,42
4.1. по основной деятельности
Восн
702 140,0
825 000,0
122 860,0
117,50
4.2. по финансированию
Вфин
0,0
20 507,0
20 507,00
0,0
5. Количество дней в периоде
Д
360
360
100
6. Чистая прибыль
ЧП
15 300,0
12 120,0
-3 180,0
79,22
7. Чистый денежный поток
ЧДП
93 190,0
71 119,0
-22 071,0
76,32
8.Среднегодовая стоимость активов (внеоборотные и оборотные)
А
778 770,0
1019369,0
240 599,0
130,89
9.Среднегодовая стоимость собственного капитала
СИ
715 333,0
883 570,0
168 237,0
123,52
10.Остатки краткосрочных обязательств
КрО
778 470,0
1 019 369,
240 899,0
130,95
I. Показатели динамики денежных потоков
11.Коэффициент прироста денежного притока
(П1 - П0) / П0
0,153
11.1.Коэффициент прироста денежного притока по основной деятельности
(Посн1 -
- Посн0) /
/ Посн0
0,430
12.Коэффициент прироста денежного оттока
(В1 - В0) / В0
0,204
12.1.Коэффициент прироста денежного оттока по основной деятельности
(Восн1 -
- Восн0) /
/ Восн0
0,175
13.Коэффициент прироста чистого денежного потока
(ЧДП1 -
- ЧДП0) /
/ ЧДП0
-0,237
II. Показатели сбалансированности денежного потока
14. Коэффициент прилива денежного потока
ЧДП / Окон
0,724
0,707
-0,017
97,69
15.Коэффициент оседания денежного потока
ЧДП / П
0,117
0,078
-0,040
66,22
16.Коэффициент достаточности денежных средств
П / В
1,133
1,084
-0,049
95,71
17.Коэффициент покрытия оттока денежных средств
(Онач + П) /
/ В
1,183
1,119
-0,064
94,56
18.Коэффициент абсолютной ликвидности
Окон / КрО
0,165
0,099
-0,067
59,66
III Показатели оборачиваемости денежных средств
19. Коэффициент оборачиваемости денежных средств
В / ((Онач +
+ Окон) / 2)
8,542
12,998
4,456
152,16
20. Оборачиваемость в днях
360 / Коборач
42,143
27,696
-14,447
65,72
IV. Показатели рентабельности денежных средств, в %
21. Рентабельность остатка денежных средств
ЧП / Окон
11,880
12,047
+0,167
101,41
22. Рентабельность притока денежных средств
ЧП / П
1,924
1,322
-0,601
68,73
23. Рентабельность оттока денежных средств
ЧП / В
2,179
1,433
-0,746
65,78
Примечание. П1, В1, ЧДП1 - значение показателей за отчетный период; П0, В0, ЧДП0 - значение показателей за прошлый период.
Данные таблицы свидетельствуют о том, что наиболее высокие темпы роста наблюдались по следующим показателям: поступление денежных средств за период (115,25 %), в т.ч. по основной деятельности (143,03 %); выбытие денежных средств за период (120,42 %), в т.ч. по основной деятельности (117,50 %); остатки краткосрочных обязательств (130,95 %).
Темпы роста остатка денежных средств должны быть меньше или равны темпам роста чистой прибыли и больше или равны темпам роста краткосрочных обязательств.