Государственная политика в сфере теневой экономики.

Сдавалось в Академию госслужбы, Питер ...

Введение. 2
1. Понятие, сущность и структура теневой экономики. 3
2. Причины возникновения и роста теневой экономики. 5
2.1. Экономические факторы 5
2.2. Социальные факторы 7
2.3. Правовые факторы 8
3. Механизмы функционирования теневой экономики. 9
3.1. Уход от налогов. 9
3.2. Операции «обналичивания» 11
3.3. Иные методы. 12
4. Масштабы теневой экономики и методы их расчета. 13
5. Влияние теневой экономики на финансы государства. 17
5.1. Негативное влияние. 18
5.1.Позитивное влияние. 22
Глава 2. Условия эффективного воздействия государства на теневую экономику. 23
Заключение. 27
Список использованной литературы. 28

«Теневая экономика существует в каждой национальной экономике. Обычно, по оценочным данным, ее масштабы не превышают 10% ВВП. В некоторых странах при слабости государственного контроля за выполнением законодательства, особенно в условиях кризиса, послевоенной разрухи или во время переходных периодов, теневая экономика достигает гораздо больших размеров. Доля теневой экономики в России в конце 90-х годов по различным оценкам составляла от 25 до 46%... В теневую деятельность в России в большей или меньшей степени вовлечено 58-60 млн человек. »
С чем связаны такие масштабы теневой экономики? Что обуславливает ее возникновение и каковы ее последствия? Эти вопросы весьма актуальны в настоящее время, вот почему эта тема была выбрана для данной курсовой работы.
Целью работы будет выяснить сущнос ть теневой экономики, причины и последствия, а также найти возможные пути уменьшения объема неформального сектора с помощью методов государственного регулирования. Соответственно задачами – изучение научной литературы по вопросу теневой экономики, обобщение и структурирование полученного материала, представление основных выводов по теме.

Португалия
15,6
-
-
16,8
США
13,9
8,2
6,7
10,5
Нидерланды
11,8
12,7
11,9
13,5
Швеция
10,6
17,0
15,8
10,8
Германия
10,5
12,5
11,8
15,2
Франция
10,4
13,8
9,0
12,5
Япония
8,5
-
-
13,7
Великобритания
7,2
11,2
9,6
13,6
Швейцария
6,9
6,9
6,7
10,2
Австрия
5,8
6,1
5,1
15,0
Исследования показывают (Табл. 1) 17, что среди развитых стран теневая экономика имеет наибольшие размеры в ряде государств Западной Европы, относительно средние – в США, минимальные – в таких странах как Япония, Швейцария. Эти различия объясняют высокой «огосударствленностью» смешанной экономики в большинстве стран Европы, негативными издержками американского индивидуализма и атмосферой «общественного согласия» в Японии, где даже гангстеры «честно» платят налоги на прибыль от наркобизнеса, рэкета и проституции.
В развитых странах масштабы теневой экономики относительно невелики и составляют примерно 5–15% ВВП (чем и объясняется долгое невнимание экономической науки к этим проблемам). В развивающихся странах теневой сектор играет гораздо более заметную роль. В некоторых из них теневая экономика даже превосходит официальную (Нигерия, Боливия, Таиланд). Средние масштабы ЭТ в «третьем мире» составляют примерно 35 – 45%
Существует еще огромное число методов расчета объема теневого сектора (см.схему 1)
В основном можно разделить их на прямые и косвенные. К прямым относят:
Оценка теневой экономики по структуре потребления домохозяйств. Проводятся опросы среди потребителей, чтобы выяснить те расходы, которые удовлетворяются за счет теневого сектора. Однако зачастую люди просто не знают, что потребляют «неофициальные» товары, либо же пытаются «покрывать» поставщиков, если те являются их друзьями или родственниками. Кроме того, фиксация только той части теневой экономики, которая непосредственно обслуживает домохозяйства, не выявляет всего спектра товаров и услуг.
Оценка теневой экономики по расхождению доходов и расходов домохозяйств. Однако люди далеко не всегда откровенно рассказывают о своем бюджете. Но отказываются от участия в опросе как правило люди с большим теневым заработком, те же, у кого он невелик, не видят в нем ничего неправильного, незаконного, аморального18
К косвенным можно отнести уже известный метод наличных денег.
Схема 1. Классификация методов выявления и оценки теневой экономики19.
1.5. Влияние теневой экономики на финансы государства.
Теневая экономика оказывает двойное влияние на социально-экономическое положение в стране: стабилизирующее и дестабилизирующее. Степень проявления той или иной формы воздействия в значительной мере определяется состоянием экономики в целом20. Причем мнение о влиянии теневой экономики на общество показывает не только отрицательное, но и положительное влияние.
Ответы на вопрос: « Как вы считаете, в целом теневая экономическая деятельность приносит обществу больше пользы или вреда?» распределялись следующим образом:21
Ответ
Годы
2001
1990
Больше пользы
2,1
21,0
И пользу, и вред в равной мере
26,7
49,5
Больше вреда
49,0
13,5
Затруднились ответить
22,2
16,0
Соотношение позитивных и негативных эффектов ЭТ зависит от ее масштабов (см. рис.).
Позитивный эффект ЭТ возрастает по параболе, т.е. темп его роста замедляется с увеличением относительной величины ЭТ. Зато негативный эффект имеет ярко выраженную тенденцию к ускоренному росту по мере увеличения ЭТ. В таком случае результирующий эффект сначала будет иметь положительный знак и расти (участок 0А), потом его рост остановится (в точке А), начнется процесс спада (участок АВ), а затем результирующий эффект приобретет отрицательное значение, величина которого будет стремительно расти (после точки В).
Эта графическая модель показывает важность контроля над масштабами теневой экономической деятельности. Общественное благосостояние максимизируется, если величина теневой экономики равна 0А, так как при этом результирующий эффект имеет максимально позитивное значение. В крайнем случае можно допустить разрастание теневой экономики до величины 0В, когда позитивный и негативный эффекты взаимно гасятся. Если величина теневой экономики превышает 0В, то общество несет чистые потери.
1.5.1. Негативное влияние.
1. Деформация налоговой сферы находит проявление во влиянии на распределение налоговой нагрузки и, как следствие, сокращении бюджетных расходов и деформации ее структуры.
Сокрытие экономической деятельности от контроля и уклонение от уплаты налогов приводит к возрастанию налогообложения доходов, получаемых законопослушными налогоплательщиками. Возрастание налоговой нагрузки стимулирует дальнейшее сокрытие доходов от налогообложения, усиливает неоправданную дифференциацию доходов и собственности. Последствием нелегальной занятости является вытеснение из сферы общественно-полезного труда легальных работников. Общий объем производства не увеличивается, а официальная его часть становится меньше, что приводит к снижению налоговых поступлений. Таким образом, сокрытие даже разрешенной законом экономической деятельности вызывает перераспределение доходов и собственности путем деформации налоговой политики и налоговых отношений.
2. Деформация бюджетной сферы проявляется в сокращении расходов государственного бюджета и деформации его структуры.
Сокращение доходов бюджета является причиной недофинансирования государственных институтов регулирования экономики (контролирующих, правоохранительных органов), их ослабление и деградация в тот период, когда наиболее сильна потребность в обеспечении прав и законных интересов участников экономических отношений. Не менее важным результатом сокращения государственных расходов является сокращение и недофинансирование социальных программ. Это происходит в тот период, когда уровень социальной дифференциации населения достиг критической величины и значительная часть населения живет ниже уровня бедности. Таким образом, высокая социальная цена реформ усугубляется неэффективной социальной политикой.
Резкое сокращение государственных расходов обострило структурный кризис, поставив в тяжелое экономическое положение предприятия военно-промышленного комплекса и других отраслей обрабатывающей промышленности, где сосредоточены высокие технологии и наиболее квалифицированный трудовой потенциал.
Уменьшается роль государства в поставке на рынок общественных благ - образование, здравоохранение, культура, которые финансируются на 30-50%.
Значительные масштабы имеет неэффективное распределение бюджетных ресурсов в результате коррупции и незаконной лоббистской деятельности, перераспределение экономических возможностей за счет незаконного предоставления льгот, лицензий, квот, иных привилегий.
3. Влияние на эффективность макроэкономической политики проявляется, прежде всего, в возрастании ошибок макроэкономического регулирования. Оно связано, как правило, с отсутствием достоверных данных о масштабах, структуре и динамике скрытой части производительной деятельности в легальном и нелегальном секторе. Можно выделить следующие типичные ситуации:
Если нелегальная экономика растет более быстрыми темпами, чем легальная, и этот факт не отражается в статистике, то правительство может продолжать политику стимулирования экономического роста посредством расширения денежной массы и воздействия на спрос (рост государственных расходов, смягчение кредитно-финансовой политики) в то время, как в этом нет необходимости. Результатом подобной политики может стать "перегрев" экономики, сопровождающийся повышением темпов инфляции.
Отсутствие адекватного учета масштабов нелегальной экономики может негативно отразиться на политике занятости. Если занятые в нелегальной экономике учитываются как безработные, то оценка уровня безработицы окажется выше реальной. Это может подтолкнуть правительства проводить экспансионистскую политику в условиях, когда в этом нет необходимости. Иными словами, политика будет направлена на увеличение совокупного спроса, подъем уровня производства и увеличение занятости путем смягчения денежно-кредитной политики, а также увеличения государственных расходов. Результат тот же - возникновение нехватки рабочей силы и рост инфляции.
Сопоставление размеров денежной массы с заниженным официальным ВВП может внести искажение в денежную политику государства. Если доходы, получаемые от нелегальной экономической деятельности, растут быстрее, чем ВВП, темпы роста денежной массы, рассчитываемые на основе официальных экономических показателей, окажутся меньше тех, которые определяются реальными потребностями экономики.
Эффективность макроэкономической политики снижается также вследствие коррупции, незаконных форм лоббистской деятельности, влияющих на формирование и распределение бюджетных ресурсов.
4. Влияние на кредитно-денежную сферу проявляется в деформации структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом.
Манипуляции с валютой, которые осуществляют организованные преступные группировки с целью отмывания денег или для получения незаконных доходов, могут оказывать пагубное влияние на обменные курсы и банковские системы во многих странах. Криминальная экономическая деятельность оказала негативное воздействие и на валютный рынок за счет массовой конвертации преступных доходов в иностранную валюты и вывоз ее за рубеж.
Одной из наиболее драматических страниц криминального использования финансовых учреждений является деятельность финансовых пирамид в России в 1993-1995 гг., когда в результате финансовых преступлений частным инвесторам был нанесен ущерб, размер которого оценивается в 20 трлн. неденоминированных рублей. Одним из результатов этих злоупотреблений явилось резкое падение доверия к кредитным учреждениям.
5. Влияние криминальной экономики на экономический рост и развитие
Особую опасность представляют организованные формы криминальной экономической деятельности для развивающихся государств. Организованная преступность подрывает усилия в области развития, поскольку скудные ресурсы приходится отвлекать от других проектов и направлять на борьбу с преступной деятельностью. Кроме того, коррупция, которая сопутствует организованной преступности, снижает "готовность населения идти на жертвы, связанные с политикой развития", и наносит ущерб принятию рациональных решений государственными органами.
Влияние криминальной экономической деятельности на рост и развитие определяется ее влиянием на инвестиционный процесс.
6. Деформация структуры потребления является закономерным следствием криминальных форм перераспределения доходов и собственности и расширения рынков нелегальных товаров и услуг. Имеет место перераспределение ВВП в пользу паразитического потребления. Деформация структуры потребления порождает деформацию отраслевой структуры экономики, стимулируя развитие секторов, обслуживающих обладателей криминальных сверхдоходов. Результатом криминальной экономической деятельности является увеличение расходов узкого круга лиц на предметы роскоши в условиях, когда существует острая необходимость в более широком распределении ресурсов в рамках общества. Отрасли, обеспечивающие удовлетворение потребностей большинства населения не развиваются и приходят в упадок.
Важной тенденцией в изменении структуры потребления является увеличение объема товаров и услуг, направленных на удовлетворение и эксплуатацию деструктивных потребностей и влечений. К таковым можно отнести наркорынок, эксплуатацию проституции, нелегальный игорный бизнес и другие.
7. Влияние на режим конкуренции и эффективность рыночного механизма.
Результаты влияния на режим конкуренции нелегальной экономики зависит от взаимоотношений нелегальных и легальных предприятий, от того, являются ли они конкурирующими.
Предприятия конкурирующей части нелегального сектора экономики наносят ущерб сравнительно более эффективным предприятиям легального сектора и снижают из-за своей относительной неэффективности общее производство и потребление в стране. По этим же причинам деятельность нелегального сектора ведет к повышению потребительских цен и снижению качества потребления.
8.Влияние на систему международных экономических отношений.
Крупные незаконные суммы, проникая в мировую экономику, дестабилизируют финансово-кредитную систему, деформируют структуру платежного баланса государств, деформируют цены и негативно влияют на доходы частных фирм. Эксперты ООН полагают, что нельзя недооценивать воздействие "отмытого" капитала на международную экономику. Масштабы производства в рамках криминальной экономики неуклонно растут. Так, по оценке Генерального секретаря Интерпола, доходы от нелегального оборота наркотиков в мире в 1999 году составили около 500 млрд. долларов, что эквивалентно 8% объема мировой торговли22.
1.5.2. Позитивное влияние.
Теневая экономика оказывает в ряде случаев и положительное воздействие на экономические процессы. Это присуще, прежде всего, некрминализованной ее части. Например, это может относиться к позитивной экономической деятельности, скрываемой от учета и налогообложения и вносящей вклад в производство ВВП.
К числу положительных сторон скрытой экономической деятельности можно отнести:
Возможность предотвращения банкротства частного лица или предприятия и тем самым обеспечение занятости части населения. Кроме того, неформальный сектор является своего рода инкубатором предпринимательства, обеспечивая приспособление к существующим условиям. Так как вход в малый бизнес сопровождается массой административных и иных барьеров, неформальный сектор позволяет их обойти с минимальными издержками.23
Смягчение напряженности на рынке труда. Гибкие правила, действующие в неформальной экономике, делают ее привлекательной для большого числа работников, использующих ее как основное, так и дополнительное место работы. Для многих это единственная возможность прокормить семью.
Обеспечение части потребителей необходимыми товарами и услугами24
Глава 2. Государственная политика в сфере борьбы с теневой экономикой.
Практически все признают необходимость борьбы с развитием теневой экономики, однако есть расхождения в определении целей и инструментов этой борьбы.
Прежде всего, обыденное представление о желательности полной ликвидации теневой экономики является заведомо ошибочным. Если есть некоторые полезные функции данного явления, то речь должна идти не об уничтожении теневой экономики, а об оптимизации ее масштабов.
Что касается методов борьбы с теневой экономикой, то по этому поводу мнения расходятся в зависимости от того, какие именно причины развития теневой экономики считать более важными.
Сторонники Э. де Сото убеждены, что главная причина разбухания теневой экономики – это «плохие» законы, которые искусственно тормозят развитие деловой активности и вынуждают нормальных граждан превращаться в «теневиков». В таком случае стратегией борьбы с теневой экономикой должна стать ликвидация бюрократических «препон», а тактикой – поэтапная либерализация хозяйственной деятельности, что означает:
облегчение правил регистрации фирм;
снижение налогов;
сокращение числа регулирующих законов и проверяющих инстанций.
Многие исследователи, однако, полагают, что наиболее важным фактором сдерживания теневой экономики являются не формальные нормы права, а неформальные культурные традиции. По их мнению, для минимизации теневой экономики прежде всего необходимо, чтобы люди рассматривали хозяйственную деятельность как честную «игру по правилам». При таком подходе стратегический путь борьбы с теневой экономикой – это «выращивание» хозяйственной культуры, благоприятной для легального бизнеса, а тактические приемы – пропаганда честного предпринимательства, публичное общественное осуждение нарушающих закон бизнесменов, общая забота о моральном климате общества25.
Однако это скорее «профилактические меры». И для таких областей, как криминальная экономика, они не действуют. Для борьбы с такими проявлениями теневой экономикой необходимо проводить следующие мероприятия:
Внедрения открытости ("прозрачности") принятия экономически значимых решений (о приватизации, акционировании, проведении аукционов и т.д.) государственными должностными лицами. Именно несоблюдение этого фундаментального принципа является важнейшим фактором развития коррупции и связанной с ней криминализации финансовой системы государства.
Ввести в Уголовный Кодекс РФ статьи, предусматривающие ответственность за «организованное налоговое преступление», «псевдосделки» и т.п.
Кроме непосредственно борьбы с теневой экономикой возникает и вопрос ее «высветления»: легализации теневых капиталов. Легализация теневых капиталов- масштабная экономическая, политическая и социальная задача. Решаться она должна с учетом накопленного международного опыта и с использованием всего арсенала средств, имеющихся в распоряжении законодательных, правоохранительных и финансовых органов российского государства. Легализацию целесообразно проводить только в отношении денежных средств и имущества, полученных в результате законной деятельности. Напротив, капитал, приобретенный незаконными, преступными способами (коррупция, мошенничество, разбой, наркобизнес, проституция и т.п.) не должен быть легализован. Ставки налоговых сборов по доходам, подлежащим легализации, следует уменьшить, иначе и проводить этот процесс нецелесообразно. Необходимо также наметить путь рационального использования государством легализованных средств26.
Но любые из перечисленных мероприятий не будут эффективными без разработки на государственном уровне адекватной системы, направленной на уменьшение доли теневой экономики.
Многие исследователи говорят о необходимости создания хорошо развитой, адекватной системы условий воздействия государства на теневой сектор экономики. Рассмотрим основные из этих условий.
2.1. Общенациональная стратегия борьбы с теневой экономикой.
Формирование национальной хозяйственной модели, в которой масштабы теневой экономики были бы, насколько это возможно, минимальными, требует разработки и реализации стратегии социально-экономического развития страны.
Эффективная борьба с теневой экономикой во многом зависит от нашего понимания места и роли государства в условиях рыночного хозяйства. Например, все сходятся во мнении, что теневые операции должны стать для субъектов рыночной экономики просто экономически невыгодными.
Радикальные либералы, проповедующие принцип «меньше государства в экономике», уповают на процесс саморегулирования рыночной экономики. По их мнению, Россия пройдет неизбежный процесс первоначального накопления капитала, и теневая экономика «рассосется» сама по себе. При этом главным фактором вытеснения теневых операций из экономики является создание здоровой конкурентной среды. Но вопрос состоит в том, каким должно быть поведение государства: либо оно выступает в качестве стороннего наблюдателя, либо становится фактором прямого воздействия для любого хозяйствующего субъекта рыночной экономики27.
Современные исследователи склоняются к тому, что невыносимые условия для криминального бизнеса должны формироваться, прежде всего, государством. Это важнейшая стратегическая задача, решение которой является одной из управленческих функций современного государства. При этом в своем воздействии на теневую экономику государство должно опираться на институты гражданского общества (СМИ, общественные организации, политические партии)
В государственной стратегии юорьбы с теневой экономикой должна быть сформулирована и главная задача: до какого уровня возможно минимизировать теневую экономику, как определить этот уровень. Прежде всего эта задача должна быть реалистичной, то есть выполнимой. Ведь необходимо осознавать, что полностью ликвилировать теневую экономику невозможно. Ориентировочным параметром может быть удельный вес теневой экономики, не превышающий 10 % ВВП. (В частности, именно такой процент приходится на теневую экономику в развитых странах мира.)