управление резервами российского коммерческого банка

на примере ООО "Сбербанка" ...

Введение……………………………………………………………………………..3
Глава 1. Теоретическое обоснование сущности резервов коммерческого банка…………………………………………………………………………………4
1.1.Понятие и сущность коммерческого банка………………………………….4
1.2. Понятие и сущность резервов коммерческого банка………………………6
1.3. Формирование резервов коммерческого банка…………………………….9
Глава 2. Механизм управления резервами в банках……………………………13
2.1. Характеристика управления резервами в коммерческих банках……….13
2.2. Формирование обязательных резервов в ООО «Сбербанк»…………….17
2.3. Механизм управления резервами в ООО «Сбербанк»……………………21
Заключение………………………………………………………………………..22
Список использованной литературы……………………………………………25

Еще с давних пор общественные потребности людей толкали их на занятие посреднической деятельностью, выраженной во взаимных платежах, которые были связаны с обращением монет и драгоценных металлов.
Целью данной курсовой работы является изучение такого вопроса, как управление резервами российского коммерческого банка, на примере ООО «Сбербанк».
Задачами для выполнения поставленной цели является:
1) изучение понятия и сущности коммерческого банка;
2) рассмотрение резервов банка;
3) формирование резервов банка;
4) характеристика резервов коммерческого банка ООО «Сбербанк»;
5) изучение формирования обязательных резервов банка;
6) изучение механизма формирования резервами банка.
Предметом курсовой работы является управление резервами российского коммерческого банка.
Объектом исследования – ООО «Сбербанк».
Данная курсовая работа состоим из 2 глав, введения, заключения, списка использованной литературы и приложения.
Актуальность выбранной темы находит свое отражение в следующем, что банк – это финансово кредитный институт, который предоставляет финансовые услуги физическим юридическим лицам.
На сегодняшнее время в условиях коммерции банков, важное значение имеют резервы коммерческих банков и их управление. Деятельность коммерческих банков регулируется Центральным банком России.
Актуальность поставленной цели и ее значение в исследовании определили
не разработанность теоретических основ и отсутствие обоснованных методических рекомендаций по формированию и управлению резервами на возможные потери по ссудам.

По кредиту счета проводятся те суммы, которые поступили в резервный фонд в корреспонденции со счетом №705.
По дебету счета отражаются суммы по покрытию убытков. Если отчетный год закончился с убытком, то банк покрывает данный убыток за счет резервного фонда. Дт. Счета № 10701 «Резервный фонд» и Кт. счета №704 «Убытки».
Бывает, что резервный фонд превышает установленную норму, поэтому по собранию акционеров, те средства, что излишние могут быть капитализированы в уставный капитал.
Коммерческие банки создают резервный фонд в соответствии с законодательством России для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате их деятельности.
Резервный фонд формируется коммерческими банками, которые:
- действуют в форме акционерных обществ;
- действуют в иных организационно-правовых формах хозяйственных обществ.
Резервный фонд не может быть пополнен за счет перераспределения остатков средств фондов, которые сформированы за счет отчислений от прибыли текущего года.
_______________
1 Бюллетень банковской статистики № 12. М: - 2011г.с .5
Резервный фонд используется по решению Совета директоров банка или в порядке, который установлен собранием учредителей на следующие цели:
1) на покрытие убытков банка по итогам отчетного года;
2) на увеличение уставного капитала путем капитализации в установленном законодательством России и учредителями банка порядке. Но при этом на из резервного фонда в уставный капитал может быть взята та часть средств, которая превышает норму резерва;
3) на формирование фондов, которые сформированы за счет прибыли прошедших лет, которая осталась в распоряжении банка и использование которых не снижает величину имущества банка. А так же которые включены в расчет величины собственных средств банка, превышающие минимальный размер резерва.
Коммерческие банки в текущем году могут расходовать резервный фонд на те цели, которые указаны выше и только в части, которая сформирована за счет прибыли прошедших лет1.
Выводы: коммерческие банки создают резервный фонд в соответствии с законодательством РФ для покрытия убытков, которые могут возникнуть в результате их деятельности.
Резерв банки формируют за счет ежеквартальных (ежемесячных) отчислений. В бухгалтерском учете средства резерва отражаются на счете «Резервы страхования активных операций коммерческих банков» (субсчет «Резерв по кредитным рискам»).
Главный банк и все его филиалы формируют резерв по всем предоставленным кредитам.
Если средств банка недостаточно для формирования резерва, но он создается за счет расходов главного банка. Все средства резерва хранятся в главном офисе.
Все отчисления в резервный фонд банка поступают за счет чистой
______________
1 Тосунян Г..А. Банк для клиента – М, 2011г, с. 95
прибыли отчетного года, которая осталась от оплаты налогов и обязательных платежей.
Резервный фонд формируется за счет прибыли банка, порядок формирования фонда предусмотрен законодательством России и уставом банка1.
Средства, которые направляются в данный фонд, идут туда по решению акционеров банка2.
Проблемы, связанные с формированием резервной базы коммерческого банка, оптимизации структуры его резервов и проведения грамотной депозитной политики, осуществления активных операций, а также существующие способы обеспечения возвратности кредитов: залог, гарантии, поручительство и прочие. Конечной целью реализации всех этих направлений деятельности банка является его успешное функционирование, как кредитно-денежной организации, неотъемлемой части экономики страны3.
Также банки имеют избыточные резервы, это те суммы, которые превышают обязательные резервы. Но это лишает их суммы дохода, которую они могли бы получить, если бы пустили эти деньги в оборот. Из-за этого при росте процентной ставки уровень избыточных резервов уменьшается.
При повышении Центральным банком нормы обязательных резервов, уменьшается доля средств, которые коммерческий банк может использовать на активные операции.
Сокращение денежной массы и уменьшение денежного мультипликатора происходит из-за увеличения нормы резервов.
_____________
1 Гусева А.Е. Подход к оценке банковской ликвидности./Банковское дело. – 2009г. -№2, с. 8
2 Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. Со 2-го изд. – М.: Дело, 2009г., с 104
3 См www.bankir.ru
Глава 2. Механизм управления резервами в банках
2.1. Характеристика управления резервами в коммерческих банках
Одной из главных функций в организациях является функция управления. Под управлением понимается целенаправленное воздействие на персонал и экономические объекты, которое осуществляется с целью направить их действия и получить желаемый результат.
Как стадия процесса управление представляет собой управленческие действия, которые помогают достичь, поставленные цели путем преобразования ресурсов на входе в продукцию на выходе.
Мотивом в деятельности банка служит прибыль.
Прибыль представляет собой показатель по деятельности банка, т.е. его конечный финансовый результат.
Величина прибыли банка представляет собой соотношение доходов и расходов банка. Прибыль оценивается при помощи различных экономических показателей.
В сфере управления большую роль играет менеджмент банка, потому что его целью является привлечение достаточного объема средств с меньшими затратами на финансирования затрат, которые хочет совершить банк.
Менеджер обязан учесть два параметра управления в процессе формирования фондов:
1) стоимость привлеченных средств;
2) объем привлеченных средств.
Под обязательными резервами понимается такая сумма активов, которую банк обязан хранить в центральном банке в соответствии с законодательством России.
Сумма и объем таких обязательных резервов определяется нормами резервирования, которые устанавливает центральный банк.
_______________
1 Жуков А.И. Инвестиции и ликвидность банка./Деньги и кредит, 2012г. - № 7, с 7
Законодательство регулирует верхние и нижние границы резервных требований, а в их диапазоне центральный банк фиксирует действующие нормы резервирования в соответствии с состоянием на кредитном рынке и задачами денежной политики.
Целью формирования обязательных резервов является1:
1) регулирование денежной массы в обращении;
2) Своевременность платежей по требованию клиента;
3) поддержание того, чтобы коммерческий банк был ликвидным.
Обязательные резервы используются в полном объеме, если банк прекращает свою деятельность. Поэтому тогда центральный банк дает разрешение на использование обязательных резервов ля расчетов банка со своими обязательствами. В других случаях использование резервов ограничено и строго регламентируется соглашением между центральным банком и коммерческим1.
С одной стороны механизм регулирования резервов уменьшает риск банковской системы и существует как инструмент, который необходим для регулирования денежной массы. А вот с другой стороны эта система имеет недостатки, т.к. значительная часть кредитных ресурсов изымается из банковского и в итоге из производственного сектора.
Резервация привлеченных средств увеличивает их стоимость, поэтому банки вынуждены повышать требования к доходности активных операций.
Поэтому система резервирования является очень дорогой со стороны упущенных возможностей банка по получению доходов.
Использование резервных фондов предусматривается лишь в экстренной ситуации, поэтому сформированный централизованно фонд служит не только для ликвидности банка, но и для поддержания совокупной банковской ликвидности.
______________
1 Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России./ Деньги и кредит. – 2010г. -№7, с. 8
После определения объема нужных резервов менеджер обязан сравнить его с имеющимися наличными средствами в кассе и на корреспондентском счете центрального банка.
Если сумма всех средств выше требуемого резерва, то банк имеет избыточные резервы.
Поэтому менеджер инвестировать излишние средства, т.к. они не приносят дохода банку.
Обычно банки продают остатки средств резерва на межбанковском рынке тем банкам, которые в них нуждаются.
Если можно сделать вывод, что избыток средств может сохраняться длительное время, то банк покупает ценные бумаги или предоставляет новые кредиты1.
Утраченные возможности получения доходов за счет инвестирования средств являются альтернативой стоимости избыточных резервов.
Бываю случаи, когда объем резервных требований превышает сумму резервов по факту, поэтому банк имеет дело с дефицитом резервов. И этот дефицит нужно устранить как можно быстрее.
Чтобы пополнить обязательные резервы банк может заимствовать средства из центрального банка или купить на международном рынке.
Если по прогнозам предстоит значительный дефицит или по прогнозам он будет сохраняться длительное время, то менеджер может реструктуризировать баланс и продать ликвидные ценные бумаги либо уменьшить объемы кредитования2.
Менеджмент банка обязан изучать и сопоставлять преимущества и недостатки каждого источника, а также выяснять влияние факторов и делать правильный выбор между альтернативных источников пополнения обязательных резервов.
________________
1 См www.banks-rate.ru
2 Бюллетень банковской статистики № 12. М: - 2011г., с . 10
Для достижения данных стратегических целей банк ведет активную работу по повышению качества обслуживания клиентов, а также расширяет и совершенствует спектр предлагаемых услуг и развивает свое присутствие в регионах России.
Банкиры-практики считают, что основной индикатор состояния ликвидности банка – это оценка его положения на рынке, который отлично реагирует на любые изменения.
Менеджмент банка должен уделять всем сигналам, которые поступают с рынка, а это такие сигналы как:
1) потеря части депозитов;
2) снижение рыночной цены акций банка;
3) повышение стоимости заемных средств;
4) осложнения при реализации депозитных сертификатов и ценных бумаг;
5) отсутствие спроса на открытие новых счетов.
Сигналом для клиентов или партнеров бака могут быть такие сигналы, которые свидетельствуют о снижении ликвидности банка, это такой сигнал, как отказ о предоставлении выгодного кредита, либо большие объемы и высокая частота заимствований на межбанковском рынке и в центральном банке, продажа высоколиквидных ценных бумаг, продажа активов с убытками для банка.
Выводы: чтобы правильно и выгодно управлять ликвидность банка и обязательными резервами, необходимо принятие быстрых и грамотных решений, которые имеют важные и долгие последствия и влияют на прибыль банка. Вот поэтому банки используют целые структурные подразделения, которые и занимаются этими проблемами ликвидности и управляют денежной позицией банка.
Специалисты таких отделов называются «менеджерами, которые ведут денежные направления».
Управление ликвидностью - это составная общего процесса по управлению активами и пассивами банка, поэтому выбор инструментария в первую очередь зависит от принятой в конкретном коммерческом банке стратегии управления активами и пассивами1.
Если банк является неликвидным, то он неплатежеспособен.
Ликвидность банка обычно определяется оценкой его баланса. Баланс ликвиден если актив баланса полностью покрывает его пассив.
Но на сегодняшний день в России нет единого подхода при анализе ликвидности банка.
Следовательно, управление резервами коммерческого банка очень важно и в каждом банке имеет сою специфику. Ниже будут рассмотрены резервы и их формирование в коммерческом банке ООО «Сбербанк».
________________
1См http://dengi.sravni.ru
2.2. Формирование обязательных резервов в ООО «Сбербанк»
Сбербанк к концу 2011 года ожидал роста резервов на возможные потери по ссудам до 5—7,5% от кредитного портфеля. Об этом сообщил журналистам старший вице-президент кредитной организации, член правления Денис Бугров. «В 2011 году мы ожидаем роста резервов, уровень плохих активов может составить 10% и более. Мы оперируем с диапазоном от 5 до 7,5% — это наши ожидания на конец 2011 года», — сказал он. При этом Бугров отметил, что к концу 2010 года уровень резервов на возможные потери по ссудам составлял 3—4% от кредитного портфеля банка1
По итогам прошлого года Сбербанк увеличил чистую прибыль в семь раз, до 182 млрд руб. Основным источником прибыли стало снижение отчислений в резервы на 60,5%.(235,1 млрд руб.). На качество кредитного портфеля банка повлияло, в частности, снижение до 1,3% доли неработающих кредитов (из-за продажи части портфеля). Аналитики отметили, что покрытие плохих кредитов банка резервами в четвертом квартале прошлого года прошло позитивными темпами и это создает банку неплохой запас прочности2.
При этом банк остался консервативным в плане обеспечения этих рисков резервами — их отношение под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитам увеличилось до 1,6%. Размер реструктурированных кредитов банка на конец года до вычета резервов составил 12,1% (747,7 млрд руб.) от общего кредитного портфеля, что превышает показатели 2009 года — 646,8 млрд руб., или 11,9% кредитного портфеля.
Как отметил зампред правления Сбербанка Антон Карамзин, снижение отчислений в резервы в четвертом квартале прошлого года стало обычной работой банка по сбору проблемных кредитов. «Нам вернули очень много денег. Мы какую-ту часть резервов распускали по тем сделкам, по которым пошли хорошие реструктуризации или хорошие возвраты», — уточнил г-н Карамзин. Давая прогноз по созданию резервов на текущий год, в Сбербанке отметили, что он будет больше создавать резервы, чем распускать. «Основной пик роспуска резервов банка придется на второй и третий кварталы 2012 года», — пояснил господин Карамзин.
Покрытие по резервам дает банку неплохой запас прочности на ближайшую перспективу, учитывая то, что менеджмент Сбербанка хорошо понимает текущую тенденцию с плохими активами, банк очень консервативно подходит к резервированию своего розничного портфеля, резервируя полностью сто процентов под просрочку более 180 дней. Сбербанк сохраняет консервативный подход в формировании резервов, потому что он придерживается стандартной политики при кредитовании.
Прогноз по чистой процентной марже Сбербанка остается достаточно консервативным: банк может увеличить ее до 6,2—6,4% с 6,1—6,3%. акции Сбербанка на ММВБ снизились на 0,24%, цена последней сделки составила 100,3 руб.
В настоящее время Банк - ключевое звено банковской Группы, универсальный финансовый институт. Банк предоставляет весь спектр услуг по обслуживанию корпоративных и частных клиентов, инвестиционные банковские услуги и обладает одной из крупнейших сетей отделений в России, а также имеет дочерние банки и представительства в Нидерландах, Кипре, США и Великобритании. Банк активно осуществляет кредитование реального сектора экономики, предприятий малого и среднего бизнеса, предлагает полный спектр услуг розничным клиентам, включая потребительское, ипотечное и автокредитование, выполняет функции депозитария, осуществляет организацию и андеррайтинг выпусков корпоративных и муниципальных облигаций, а также предлагает консультационные услуги.
Рейтинг на уровне ААА (максимальная кредитоспособность) был присвоен банку в 2011 году, затем подтвержден в феврале 2012 года.
«В прошедшем году банк сумел подтвердить статус крупнейшего российского частного банка по размеру активов и капитала, доказав на практике свою финансовую устойчивость и кредитоспособность, сопоставимую с кредитоспособностью государственных банков. Прежде всего, банк существенно улучшил качество своего кредитного портфеля, эффективные действия менеджмента по реструктуризации и сбору проблемных кредитов позволили банку сократить долю просроченных кредитов с 14,2% до 5,3% (расчеты НРА),- комментирует заместитель начальника аналитического управления Национального Рейтингового Агентства Светлана Каневская. Рост чистых процентных, комиссионных доходов и доходов от переоценки иностранной валюты при одновременном снижении расходов по резервированию, в 2012 году по сравнению с 2011-м, позволили банку получить чистую прибыль по российским стандартам бухучета (РСБУ) в размере 2,993 млрд. рублей против убытка в 2,1 млрд. в 2011 году»1.
Согласно финансовой отчетности по РСБУ объем просроченной ссудной задолженности НБ «ТРАСТ» (ОАО) составил 1 444,23 млн руб. (2,90% кредитного портфеля), увеличившись за отчетный период на 57,12 млн руб. Резервы на возможные потери выросли на 1 150.82 млн руб. и составили на отчетную дату 3 802,23 млн руб. (7,64% кредитного портфеля). Сформированные банком резервы на возможные потери по ссудам покрывают текущую просроченную ссудную задолженность с коэффициентом 2,63. На отчетную дату кредитный портфель банка характеризуется значительно меньшей долей просроченной ссудной задолженности относительно аналогичного среднего показателя 300 крупнейших банков в 6,29%.2
За апрель 2012 года объем убытка банка вырос на 1 062,17 млн руб., составив на отчетную дату -877.17 млн руб. За I квартал 2012 года рентабельность собственного капитала составила 14.82%, рентабельность активов банка за этот же период равна 1.21%, что приблизительно соответствует среднему аналогичному показателю 300 крупнейших банков в 1,33%
Собственный капитал банка служит защитой для клиентов и кредиторов банка от рыночных и кредитных рисков. Уровень капитализации указывает на способность банка компенсировать возможные убытки за счет собственного капитала: чем выше значение коэффициента капитализации, тем выше степень защиты клиентов и кредиторов банка от возможных потерь. По мнению банк характеризуется удовлетворительной капитализацией при уровне более 10%. Данный показатель представляет собой отношение расчетного собственного капитала банка к объему его активов, взвешенных по уровню риска.1
Собственные средства банка это те средства, которые получены от акционеров при его создании и образованные в процессе его деятельности и которые находятся в распоряжении банка без каких либо ограничений по сроку.
Привлеченными средствами считаются те средства клиентов, которые получены на определенный срок или до их востребования.
Заемными средствами считаются те средства, которые получены от кредитных организаций.
Под собственным капиталом банка понимается совокупность различных фондов, которые созданы коммерческим банком для осуществления деятельности и для обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка.
2.3. Механизм управления резервами в ООО «Сбербанк»
С 1 марта 2011 года, норма обязательных резервов, установленная Центральным Банком РФ1 составляет:
По обязательствам кредитных организаций перед юридическими лицами нерезидентами в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте — 4,5 %
По обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте — 3,5 %
По иным обязательствам кредитных организаций в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте — 3,5 %
Коэффициент усреднения (для кредитных организаций, кроме расчетных небанковских кредитных организаций, РЦ ОРЦБ) — 0,6
Коэффициент усреднения (для расчетных небанковских кредитных организаций, РЦ ОРЦБ) — 1
Коэффициент усреднения обозначает долю объема фонда обязательных резервов, которой банк распоряжаться не может ни при каком условии. При этом, оставшейся частью фонда банк может распоряжаться, но таким образом, чтобы среднемесячный объем средств в Банке России был не меньше расчетной величины фонда.
Таким образом, с депозита, размещенного в коммерческом банке гражданином РФ или юридическим лицом, банк хранит 2,5 % в Центральном Банке РФ в качестве резерва.