Финансовое планирование на уровне предприятия: сущность, методы, особенности на современном этапе

на примере предприяти г.Учалы ...

Введение……………………………………………………………………………3
Глава 1. Финансовое планирование и его роль в деятельности предприятия……………………………………………………………………….6
1.1. Содержание, цели и задачи и виды финансового планирования………….6
1.2. Прогнозирование в системе планирования…………………………………..11
1.3. Методы планирования и прогнозирования………………………………..13
1.4 Финансовое планирование в мировой практике……………………………18
Глава 2. Оценка финансового планирования на ОАО «Учалинский ГОК»……………………………………………………………………………….19
2.1. Характеристика предприятия……………………………………………….19
2.2. Оценка эффективности финансового планирования на ОАО «Учалинский ГОК»………………………………………………………………………………..20
Заключение……………………………………………………………………….26
Список использованной литературы…………………………………………28

Актуальность

Целью курсовой
задачи:

Предметом
Объектом
Теоретической и методологической основой

Он имеет следующую структуру:Остаток денежных средств на начало периода.Поступление денежных средств.Расходование денежных средств.Остаток денежных средств на конец периода.План поступления и расходования денежных средств разрабатывают на несколько лет и используют расчетные прогнозные данные.Балансовые план составляют один раз в год, он отражает прогноз состава его активов и структуры капитала8. План формирования и использования финансовых ресурсов разрабатывают на заключительной стадии текущего финансового планирования. Оперативный план реализуют через систему бюджетов, или финансовых планов, они составляются на год или на более короткий срок по каждому подразделению - центру прибыли, а затем консолидируются в единый бюджет, или финансовый план9. Работники службы оперативно-календарного планирования (ОКП) должны обеспечивать каждого рабочего информацией.ОКП включает:1. детализацию текущего плана предприятия и доведение его заданий до каждого цеха, отдела, участка, бригады, рабочего;2. организацию доставки на рабочие места материалов, заготовок, инструмента, вывоз готовой продукции, отходов производства, обеспечение исправности оборудования, подачу энергии, топлива, сжатого воздуха, организацию контроля качества;__________________8 Грязнова А.Г. Финансы: учебник. Маркиной— М.: «Финансы и статистика», 2009. С. 729 Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие. — М.: Издательство Омега-Л, 2009. С. 1173. обеспечение сплошного контроля за ходом производственного процесса и оперативное устранение неполадок и сбоев работы на каждом рабочем месте.В целом долгосрочное, текущее и оперативно-календарное планирование взаимосвязаны и представляют собой систему планирования, объединяющую в комплекс весь механизм управления предприятием.1.2. Прогнозирование в системе планированияПрогноз представляет собой обоснованное суждение о будущем и путях его достижения.Прогнозирование решает следующие задачи:1. устанавливает цели развития;2. определяет рациональные пути;3. рассчитывает необходимые ресурсы.Прогноз классифицируют следующим образом:1) По назначению:- научно-технический;- социально-экономический;- военный;- демографический;- политический.2) По масштабу действий:- международный прогноз;- национальный прогноз;- межотраслевой прогноз;- отраслевой прогноз;- прогноз самостоятельных хозяйствующих единиц.3) По периоду прогнозирования:- оперативный прогноз (до 6 месяцев);- краткосрочный (до 2 лет);- среднесрочный (до 5 лет);- долгосрочный (свыше 5 лет).Алгоритм разработки прогноза:1. предпрогнозная ориентация;2. постановка задачи;3. анализ и установление факторов прогнозного (активного) фона;4. формирование информационной базы для прогноза активного фона и объекта;5. разработка собственно прогнозной модели и выбор метода прогнозирования;6. разработка прогноза и оценка его достоверности;7. разработка плановых решений.Период времени:- период основания;- период упреждения.Прогнозирование имеет следующие особенности:1) при прогнозировании нужно знать предельные значения параметров развития;2) при прогнозировании прогнозируют не объект как таковой, а прогнозируют развитие объекта через параметры эффективности10.Система прогнозирования имеет принципы:- системность;- согласованность;- верификация (доверие к результатам прогноза);- непрерывность.__________________10 Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2011.С. 741.3. Методы планирования и прогнозированияФинансовое планирование на предприятии включает в себя несколько методов.Метод планирования представляет собой конкретные способы и приемы для расчета показателей. Это:- балансовый, нормативный и математико-статистический методы.Балансовый метод основан на взаимной увязке ресурсов. Он реализуется при помощи составления балансов. И представляет собой двустороннюю таблицу, в левой части отображены источники ресурсов, а в правой их распределение11.Нормативный метод планирования в свою основу включает плановые задания на определенный период. Нормы и нормативы бывают натуральные, стоимостные и временные.Нормирование ресурсов может происходить тремя способами:1) отчетно-статистический. При нем объем выпущенной продукции сопоставляется с затратами ресурсов, на основании этого определяют расход на единицу продукции.2) опытно производственный. При нем испытывается оборудование, хронометраж операций, оценка и обобщение полученных данных.3) аналитико-расчетный, здесь нормы определяют исходя из конструктивных возможностей оборудования, потенций человека, анализе качественных характеристик сырья и материалов.Математико-статистические методы, они сводятся к оптимизации расчетов на основании различного рода моделей.При помощи статистической модели можно определить с большой вероятностью наступление события Б, если произошло событие А, которое связано с ним.__________________11 Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009.С. 154Методы линейного программирования дают возможность на основе решения системы уравнений и неравенств, связывающих ряд переменных показателей, определять их оптимальные величины во взаимном сочетании. Существуют еще такие методы, как: метод пропорциональной зависимости показателей, метод дисконтированных денежных потоков, метод многовариантности расчетов.Метод пропорциональности используют при составлении документов по финансовому плану. Метод дисконтирования денежных потоков используют для прогноза совокупности распределенных во времени поступлений и выплат денег.Метод многовариантности расчетов заключается в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов12.Все методы прогнозирования подразделяются на группы:1) неформализованные (эвристические):- индивидуальные экспертные оценки;- коллективные экспертные оценки;- написание сценариев.2) формализованные: - методы экстраполяции; - моделирование.Индуктивный метод мышления. На рисунке из частных точек образуется общая кривая.Рис. 2 Индуктивный метод мышления__________________12 Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012. С. 60Дедуктивный метод мышления (от общего к частному). На рисунке 3 смотрим, соответствует или нет частная точка нашей кривой.Рис. 3 Индуктивный метод мышленияМетод экстраполяции (развитие состоит из 2-х составляющих): Методы интервью различных экспертов. Собирается группа экспертов, составляется набор вопросов, рассылаются анкеты с этими вопросами экспертам-специалистам, они отвечают, затем идет уточнение и повторная рассылка, опять собираются ответы, затем формируется мнение13.Методы аналитических справок.Метод изобрел швейцарский астрофизик Цвейки при попытке определить химический состав снаряда. Смысл его в том, что объект делится на ряд характерных составляющих, параметров. Составляется матрица вариантов реализации:P1P2P3…….P1P11P12P13…….P2P21P22…….…….P3…….Рис.4 Матрица вариантов реализации__________________13 Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 22 июля 2003 г. N 67н (ред. от 18.09.2006) // ПБД «Консультант Плюс»Каждый вариант представляет совокупность соединений параметров. Затем оценивается целесообразность вариантов14.Алгоритм морфологического анализа:Точно оформить проблему.Определить класс средств.Определить характеристические параметры.Каждый параметр классифицировать по диапазонам, режимам реализации.Составляется морфологическая карта.Формируются варианты решений путем комбинации элементов морфологической карты.Оценка принципиальной возможности реализации варианта.Оценка эффективности или приоритетности варианта для включения в прогноз развития.Метод дерева целей.Это иерархическая соподчиненная структура целей.Основы построения дерева целей:Формирование целей для каждого уровня дерева.Формирование критериев оценки элементов для каждого уровня дерева.Определение весовых коэффициентов значимости.______________________14 Гордиенко, Ю. Ф. Управление персоналом / Ю. Ф. Гордиенко, Д. В. Обухов, С. И. Самыгин. – Ростов н/Д. : Феникс, 2009. С. 247Рис. 5 Построение дерева целейДля каждого уровня определяется коэффициент значимости. Всего 1. Финансируются приоритетные цели и задачи15.Матричный методНа объект воздействует множество факторов. Необходимо выделить приоритетные.Алгоритм:Составляется матрица (факторы*объекты).Суммируем по строке (в строках влияние фактора на объект: 0 – не влияет, 0,5 – слабо влияет, 1 – влияет, 1,5 – сильно влияет).Произведение строк на столбец суммы.То же самое по столбцу.Выявляем значимость факторов.Использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет повысить эффективность финансовой деятельности предприятия и обеспечить ее целенаправленность.___________________15 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2010. С. 881.4 Финансовое планирование в мировой практикеВ мировой практике существует два вида прогнозов:1. прогноз объема производства продукции;2. прогноз потребления продукции.Для прогнозирования применяют моделирование экономических процессов, а также используют коэффициенты эластичности.Для прогнозирования потребления продукции используют экономико-математический аппарат и коэффициент эластичности. Здесь исходят от закона Эйнгеля, который говорит, что по мере роста доходов населения относительно снижается доля доходов, идущих на продовольствие. Соотношение определяется с помощью коэффициента эластичности. Этот коэффициент показывает процентное изменение спроса на товары при изменении уровня дохода на 1%.В странах, членах ЕС в основу прогнозирования включено государственное регулирование политики16.Например, ежегодно происходит установка цен на сельскохозяйственную продукцию.Также используются прогнозы и приемы экстраполяции прошлых лет, метод «Дельфы», балансовый метод17.В странах Западной Европы наибольший интерес представляет план Мансхолта, прогнозы французских ученых Веделя, Бергмана, немецких — Бюкенхофа и др.___________________16 Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2012. С. 10217 Золотарев С.Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования//Финансы. – 2009. С. 14Глава 2. Оценка финансового планирования на ОАО «Учалинский ГОК»2.1. Характеристика предприятияОткрытое акционерное общество «Учалинский горно-обогатительный комбинат» (ОАО «Учалинский ГОК») - крупнейшее предприятие Республики Башкортостан и Российской Федерации по добыче руды и производству медного и цинкового концентратов18.Структура предприятия:1. Основное производство:- Учалинский подземный рудник.- Рудник «Узельгинский».- Обогатительная фабрика.2. Вспомогательное производство:- Автотранспортное предприятие.- Железнодорожный цех.- Ремонтно-механический цех.- Энергоцех.- Служба технического контроля.- Химическая лаборатория.- Цех технологических гидротехнических сооружений.- Цех складского хозяйства.3. Соцкультбыт:- Санаторий-профилакторий.- Детский оздоровительный лагерь.- Гостиница.- Комбинат общественного питания и торговли.- Спортивный клуб «Горняк».__________________18 См http://www.ugok.ruВсе производственно-экономические показатели предприятия представлены в приложении1.2.2. Оценка эффективности финансового планирования на ОАО «Учалинский ГОК»Финансовое планирование на ОАО «Учалинский ГОК» осуществляет плановый отдел, он является одним из структурных подразделений.При финансовом планировании необходимо:1) определить обосновать задачи;2) установить конкретные показатели и задания;3) детализировать задания по виду и объему работ;4) провести детальные расчеты затрат и результатов.Стабильность работы предприятия связана с общей его финансовой структурой, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов.Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования.1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:± Фс = СОС – Зп, гдеСОС – собственные оборотные средства;Зп – запасы.СОС = Капитал и резервы – внеоборотные активы.СОС = 20 430 – 11 600 = 8 830± Фс = 8 830 – 4 353 = + 4 4772. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:± Фк = КФ – Зп, где КФ – Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов или функционирующий капиталКФ = Капитал и резервы + Долгосрочные пасивы – Внеоборотные активы.КФ = 20 430 + 0 – 11 600 = 8 830± Фк = 8 830 – 4 353 = + 4 4773. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:± Фо = ВИ – Зп , где ВИ - Общая величина основных источников формирования запасов.ВИ = [Капитал и резервы + Долгосрочные пассивы + Краткосрочные кредиты и займы] – Внеоборотные активы.ВИ = (20 430 + 0 + 2 130) – 11 600 = 10 960.± Фо = 10 960 – 4 353 = + 6 607Все три показателя со знаком «+». Значит,S = (1,1,1), что говорит об абсолютной финансовой устойчивости. Высокая платежеспособность, предприятие не зависит от кредиторов.