Исследование сущности и значения бюджета района, его формирование и проведение анализа доходной и расходной части районного бюджета на примере ФКУ МФ

Оглавление

Введение
Глава 1. Финансово-экономические основы деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании
1. 1. Основы деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании
1. 2. Значение местного бюджета и структура его расходов
1. 3. Формирование местных бюджетов
Глава 2. Анализ и организация работы по исполнению бюджета Среднеколымского улуса за 2008-2010 гг
2.1.Социально-экономическое положение Среднеколымского улуса
2. 2. Анализ объема поступлений Среднеколымского улуса
2. 3. Общие итоги исполнения бюджета
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложения

...

Оглавление

Введение
Глава 1. Финансово-экономические основы деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании
1. 1. Основы деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании
1. 2. Значение местного бюджета и структура его расходов
1. 3. Формирование местных бюджетов
Глава 2. Анализ и организация работы по исполнению бюджета Среднеколымского улуса за 2008-2010 гг
2.1.Социально-экономическое положение Среднеколымского улуса
2. 2. Анализ объема поступлений Среднеколымского улуса
2. 3. Общие итоги исполнения бюджета
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложения

Оглавление

Введение
Глава 1. Финансово-экономические основы деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании
1. 1. Основы деятельности органов местного самоуправления в муниципальном образовании
1. 2. Значение местного бюджета и структура его расходов
1. 3. Формирование местных бюджетов
Глава 2. Анализ и организация работы по исполнению бюджета Среднеколымского улуса за 2008-2010 гг
2.1.Социально-экономическое положение Среднеколымского улуса
2. 2. Анализ объема поступлений Среднеколымского улуса
2. 3. Общие итоги исполнения бюджета
Заключение
Список использованных источников и литературы
Приложения

Целевой сбор на благоустройства не выполнен на 55,2 тыс.руб.(план 137,6 тыс руб. поступило 82,4 тыс.руб.) в связи недостаточной информацией о принятии сбора, утвержденного улусным Собранием.
В связи с ограничением выдачи новых лицензий за право торговли спритными на­питками лицензионный сбор не выполнен в сумме 14,2 тыс.руб.(план 14,3 тыс.руб.)
За счет возврата переплаты налога на содержание жилфонда по коду 1400540 «Про­чие налоги и сборы» поступлений нет.
Целевой сбор на благоустройства не выполнен на 102,2 тыс.руб.(план 110,2 тыс руб. поступило 8 тыс.руб.) в связи недостаточной информацией о принятии сбора, утвержденного улусным Собранием.
Перевыполнение доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в сумме 34 тыс.руб. объясняетсяв связи арендой предпринимателями зданий для торговых точек.
По сравнению с 2008 годом доля поступлений в местный бюджет федеральных нало­гов увеличилось на 4,1 % за счет перевыполнение плана по налогу на доходы с физических лиц.
По мобилизации доходов ведется определенная работа. Так, совместно с налоговой инспекцией было разосланы письма об уплате целевого сбора всем предприятиям, в результа­те в бюджет поступило 70 тыс.руб. Также в предприятиях проверяются перечисления налогов с устной рекомендацией о своевременности перечисления налогов.
Реструктуризация задолженности по налогам поступающим в местный бюджет была про­ведена по налогу на прибыль ГУП по Р и САД всего на сумму 321 тыс.руб. В 2009 году за счет переплаты на 1 января 2009 года зачтено 52,0 тыс.руб.
По основным видам налогов и сборов в 2009 году поступило 14203,6 тыс.рублей.что по сравнению с соответствующим периодом прошлого года больше на 4989 тыс.рублей.
Таблица 2. 2.
Поступление налогов и сборов, формирующих большую часть бюджета
Поступило
Разница (+,-)
Уд. вес от общ. пост. 2002г.
2008 год
2009 год
1.Налог на прибыль
59
161,4
102,4
1,1
2.Налог на доходы с физ.лиц
7572,7
11936,8
4364,1
80,0
3.Единый налог на вменнный доход (юр.лиц)
366,4
434
67,6
2,9
4.Единый налог на вменный доход (физ.лиц)
531,1
770,4
239,3
5,2
5.Налог на имущество (физ.лиц)
112,1
123,3
11,2
0,8
6.Налог на имущество предпр.
498,2
651,4
153,2
4,4
7.Налог с продаж
75,1
126,3
51,2
0,8
Всего по основным видам
9214.6
14203.6
4989
95.4,42
Как видно из таблицы наблюдается увеличение поступление по всем видам основ­ных налогов. Налог на прибыль по сравнению с прошлым годом поступил больше на 102,4 тыс. рублей. Единый налог на вмененный доход физических лиц на 239,3 тыс.рублей.
Сумма налога на доходы физических лиц удержанного и перечисленного налоговы­ми агентами составила 11936,8 тыс.рублей или 80% от общей суммы поступлений в бюджет 2009 году. Кроме того сумма налога на доходы уплаченная в бюджет физическими лицами по декларациям составила 52 тыс.рублей или на 23,2 тыс.рублей больше чес в 2008 году.
2. 3. Общие итоги исполнения бюджета
Приоритетными направлениями в финансировании были защищенные статьи бюджета (заработная плата, социальные выплаты), завоз продукции (товаров) для государственных нужд, жилищно-коммунальное хозяйство, сельское хозяйство, погашение долговых обязательств.
Принимались все меры по равномерному финансированию отраслей, однако из-за необходимости централизации финансирования расходов на формирование переходящего запаса продукции (товаров) для государственных нужд, подлежащих досрочному завозу, наблюдается отставание в финансировании отраслей соц. сферы.
На финансировании отраслей социально-культурной сферы направлено 166130 т.руб., или 64.8 % от общей суммы расходов. Исполнение составило в среднем 97% от годового уточненного плана.
В полном объеме исполнены плановые назначения по целевым программам в области здравоохранения, социальной и молодежной политики.
Далее в данной работе последует анализ исполнения расходной части бюджета по разделу 0103 «Аппарат управления».
Как следует из таблицы 2. 3, за 2009 год по разделу аппарат управления утверждена в сумме 8880,4 т.р. на основании распоряжении главы администрации №44-1 от 4 апреля 2009 года. Взаимные расчеты с Республиканского бюджета поступила в сумме 3432,8 тыс. руб. по фонду оплаты труда. В течении 2009 года проводились мероприятия по уточнению бюджета, на основании Закона РС(Я) «О внесении изменений и дополнений в Закон «О государственном бюджете на 2009 год» » за № 349 от 28 апреля 2009 года на сумму 380,7 тыс.руб. и за № 448 от 17 октября 2009 года на сумму 59,5 тыс. руб.
Перерасход по ФОТ на сумму 406 тыс.руб. произошел в связи остатков средств на 1 января 2002 года 423 тыс.руб.
Таблица 2. 3.
Структура сметы расходов Среднеколымского улуса за 2008 - 2009 годы
Наименование расхода
2008 год отчет
откло нение
уд.
вес%
2009 год
откло нени е
уд. вес
%
План
факт
% испол­нения
план
факт
% испол­нения
Госуправление
9908
12294
124
2386
5,9
13921
15055
108
1134
5,9
Правоох.деят.
55
55
100
0,02
Поддержка отраслей
Промышлен
717
717
100
0,3
1977
1977
100
0,8
Сельхох. хозяйство
20119
31083
154
10964
14,9
19907
11801
59
-8106
4,6
Транспорт, дорожное хозяйство
Связь и информатика
113
-113
0,0
3589
3589
100
1,4
ЖКХ
35231
39621
112
4390
19,0
55331
57243
103
1912
22,2
Предупреж.ЧС
500
500
100
0,2
500
500
100
0,2
Соц.сфера
129519
122514
95
-7005
57,8
168472
166130
98,6
-2342
64,
Образование
80355
79825
99
-530
38,3
111313
111504
100
191
43,
Культура и искусство
8930
9757
109
827
4,7
12112
12378
102
266
СМИ
161
246
153
85
0,1
315
219
70
-96
Здравоох. и физкультура
39179
31916
81
-7263
15,3
41296
38593
93
-2703
15,
Соцполитика
894
770
86
-124
0,4
3436
3436
100
Прочие расходы
1325
1734
131
409
0,8
144
-2
-1
-146
Итого расходы
197432
208463
106
11031
100
263896
256348
97
-7548
10
Средства передаваемые по взаимнным
3633
3633
100
Всего расходов
201065
212096
105
11031
263896
256348
97
-7548
В связи с проведением мероприятий по исполнению бюджета (за счет перемещений средств и уточнения сметы) по районной администрации исполнение выполнено на 100% , а по наслежным администрациям в течении года не проводились передвижки средств, что повлекло на перерасход в сумме 1128,3 т.р.
На расходы по разделу «Государственное управление и местное самоуправление» направлено 5,9% от общего объема расходов бюджета, или 15055 тыс. руб.
В течении 2009 года продолжалась работа по упорядочению условий оплаты труда работникам государственного управления. Сформирована нормативная база местного самоуправления в части определения условий оплаты труда работникам аппаратов муниципальных образований.
Так как за 2009 год не проводился текущий ремонт зданий и сооружений, расходы по статье 111030 не потребовало ранее запланированных затрат. Сумма исполнения составляет 43,0 т.р. или 48,9% от уточненного плана 88 т.р. По прочим текущим расходам исполнение составило 135% или 767 т.р. от уточненного плана 568 т.р., т.е. перевыполнено на сумму 199 т.р. По статье 130330 «прочие трансферты» перерасход на сумму 43 т.р. за счет накопления срока получения проезда в отпуск. В 2008 году по данной статье выполнено 115 т.р. или 70,6% от уточненного плана 163 т.р., а в отчетном году исполнено 147 т.р. или 141% от уточненного плана 104 т.р.
Практически профинансированы централизованные средства на проведение капитального ремонта по фактическим расходам в сумме 45 т.р. при не предусмотренном плане по данной статье, централизованное приобретение оборудования и предметов длительного пользования направлено 287 т.р. от плана 184,5 т.р. или исполнено на 155,6%.
По разделу 0500 «Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства» можно составить следующую таблицу 2. 4.
Таблица 2. 4.
Исполнение бюджета в части правоохранительной деятельности и обеспечения безопасности государства
Категория
Назначено
Исполнено
Остаток на 2001 год
Кредиторская задолженность
УОВД по Среднеколымскому
улусу
55,1
55,1
Из таблицы 2. 4. следует, что по сотрудникам федеральной службы безопасности задолженности нет.
Далее возьмем раздел 0700 «Промышленность, энергетика и строительство», а к нему подраздел 0705 «Другие отрасли промышленности».
По данному подразделу исполнено на сумму 756,4 т.р., или 100% освоен уточненный план 756,4 т.р.