Роль количественных и качественных моделей в определении вероятности банкротства.

Содержание

Содержание
Введение
1Прогнозирование возможного банкротства предприятия
1.1 Исторический опыт банкротства в России
1.2 Основные показатели платежеспособности предприятия (фирмы)
1.3 Модели прогноза вероятности банкротства предприятия (фирмы)
1.4 Наблюдение как процедура банкротства
2 Анализ основных показателей финансового состояния банка
2.1 Статистическая оценка прибыли, уровня рентабельности, показателей размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций и на 1 тыс. руб. кредитных вложений
2.2 Статистический анализ достаточности капитала банка
2.3 Статистическая оценка норматива общей ликвидности банка
2.3 Исследование возможного прогноза банка ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК»
на основе двух-факторной модели в 2006 году
3 Механизм формированиябанковских рисков
3.1 Политика управления рисками банка
3.4 Основные способы минимизации банковских рисков
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Роль количественных и качественных моделей в определении вероятности банкротства.

Таким образом, процедура наблюдения призвана обеспечить интересы как кредиторов, так и должника путем предотвращения возможных конфликтов.
Правильное применение мероприятий наблюдения способно привести к достижению баланса интересов должника и кредиторов, создать необходимые предпосылки для адекватного разрешения дела о банкротстве.
2 Анализ основных показателей финансового состояния банка
2.1 Статистическая оценка прибыли, уровня рентабельности, показателей размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций и на 1 тыс. руб. кредитных вложений
«СЛАВИНВЕСТБАНК» — один из ведущих банков Москвы по динамике развития, также входит в число 100 крупнейших банков России.
КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» является универсальным банком, оказывающим содействие в развитии корпоративного бизнеса, частного предпринимательства и предлагающим свои услуги гражданам, является членом Ассоциации российских банков, Сообщества Всемирных Межбанковских Финансовых Телекоммуникаций, Московской Межбанковской Валютной биржи, а также Брюссельского международного банковского клуба.
Датой регистрации ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» считается 10 мая 1994 года.
В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния банка в условиях России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существует определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации1.
Статистика финансовых результатов изучает объём, состав и динамику денежного оборота, доходов и расходов, показатели прибыли, рентабельности и оборачиваемости денежных средств, устанавливает тенденции в их развитии.
Размер прибыли характеризует абсолютный экономический эффект хозяйственной и финансовой деятельности банковских учреждений. Для получения сравнительной оценки деятельности используют показатели рентабельности, рассчитываемые отношением прибыли к уставному фонду и отношением прибыли к сумме расходов. Первый показатель характеризует эффективность банковского учреждения в целом, а второй – эффективность текущих затрат банка.
По данным Отчета о прибыли и убытках ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2004-2006 год сумма прибыли в 2004 году составила 146 096 руб., в 2005 году- 104 072 руб., а в 2006 – 290 068 руб. Уровень рентабельности услуг (отношение общей прибыли к сумме расходов) в 2004 году составил: 146096*100% / 500 250= 29,2%. Уровень рентабельности услуг составил в 2005 году: 104 072 *100% /829 879 = 12,5 %; в отчетном периоде (2006 год): 290 068*100% / 1337206= 21,69% (Приложение А, Б)2.
Таблица 1 – Отчет о прибылях и убытках КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2004-2006 год
В тысячах рублей
ГГод
Полученная общая прибыль
Сумма расходов
Уровень
рентабельности
Абсолютный
прирост
прибыли
(цепной)
Абсолютный
прирост
прибыли
(базисный)
Темп
прироста
прибыли
(базисный),%
22004
146 096
500 250
29,2
-
-
-
2005
104 072
829 879
12,5
-42 024
-42 024
-28,8
2006
290 068
1 337 206
21,69
185 996
143 972
98,5
Результаты расчетов позволяют сделать вывод о существенных изменениях в конечных финансовых итогах деятельности банковского учреждения: сумма прибыли в 2006 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 143972 тысяч рублей и составила 290 072 тысячи рублей, однако расходы увеличились на 836 959 тысяч рублей.
В 2005 году общая прибыль банка оказалась меньше, чем в 2004. Таким образом, она снизилась на 28%. Однако в 2006 году по сравнению с 2005 общая прибыль ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» увеличилась почти вдвое, т.е. на 143 972 тысяч рублей.
В анализе рентабельности услуг могут быть использованы также индексы переменного, постоянного состава и структурных сдвигов. С помощью этих индексов можно определить абсолютный и относительный прирост рентабельности услуг в целом по банку, обусловленной изменением рентабельности банковских услуг в отделениях банка, а также доли расходов с различной рентабельностью услуг в общей сумме расходов по совокупности отделений.
Рисунок 1 - Полученная прибыль КБ ООО "СЛАВИНВЕСТБАНК" за 2004-2006 год
В практической деятельности банковских учреждений для аналитических целей используют следующие показатели: удельный вес прибыли в сумме доходов, размер доходов в расчете на 1 тыс. руб. активных операций; размер дохода на 1 тыс. руб. кредитных вложений; коэффициент платежеспособности; коэффициент ликвидности.
Показатели размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций и на 1 тыс. руб. кредитных вложений определяют соответственно путем отношения общей суммы дохода к величине активных операций и кредитных вложений и последующим умножением полученного результата на 1000. Эти показатели характеризуют уровень эффективности важнейших сторон основной деятельности кредитных учреждений.
Таблица 2 – Общая сумма доходов, активных операций и кредитных вложений КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» в 2054-2006 году
В рублях
Год
Сумма доходов
Сумма активных операций
Сумма кредитных вложений
2005
725 807 000
750 000
800 000
2006
1 047 138 000
1 200 000
920 000
Величина активных операций в 2005 году составила 750 000 рублей, а величина кредитных вложений-800 000 рублей. Величина активных операций в 2006 году увеличилась на 450 000 рублей и составила 1, 2 млн. рублей. Величина кредитных вложений в 2006 году составила 920 000 рублей.
Таким образом, показатель размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. активных операций в 2005 и в 2006 году соответственно будет равен 967 742 рубля и 872 615 рубль. Показатель размера дохода в расчете на 1 тыс. руб. кредитных вложений будет соответственно равен 907 259 и 1 138 193 рублей.
2.2 Статистический анализ достаточности капитала банка
Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с федеральными законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».
Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала, как «буфера» против убытков обуславливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.
В течение длительного времени коммерческие банки и общество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капитала банка или банковской системы в целом.
Норматив достаточности капитала рассчитывается по следующей формуле:
Н1 =
где К – рассчитанная сумма капитала банка;
Ар – сумма активов, взвешенных с учетом риска;
Рц – общая сумма резервов под обесценение ценных бумаг;
Рк – сумма резервов на возможные потери по ссудам, отнесенным к 2-4 группам
риска, уменьшенная на сумму возмещения разницы между расчетными и создан-
ными резервами под возможные потери по кредитам;
Рд – сумма созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;
КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР – величина рыночного риска1.
В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствии с международными стандартами минимально допустимое значение Н1 устанавливается в размерах для банков с капиталом:
от 5 млн евро и выше
с 01.02.01 г. – 8%
с 01.01.02 г. – 10%
менее 5 млн евро
с 01.02.01 г. – 9%
с 01.01.02 г. – 11%
Таблица 3 – Фактическое и нормативное значение достаточности капитала за 2004-2006 год
В %
Год
Фактическое значение достаточности капитала
Нормативное значение достаточности капитала
2004
16,0
10,0
2005
14,3
10,0
2006
11,0
10,0
Таким образом, по данным Таблицы 6 можно сделать вывод, что значения достаточности собственных средств за 2004-2006 год являются допустимыми, поскольку они превышают установленное допустимое значение, равное 10% (Приложение В, Г)1.
2.3 Статистическая оценка норматива общей ликвидности банка
Ликвидность банка оценивается на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем намёке на требование выполнения обязательств.
Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. Основными источниками таких ресурсов традиционно является межбанковский рынок.
Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами1.
Норматив общей ликвидности рассчитывается как отношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (З) по формуле:
Н= * 100 %.
Таблица 4 –Оценка норматива общей ликвидности КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» в 2004-2006 годах
Год
Общие активы банка, руб.
Общие обязательства банка, руб.
Норматив общей ликвидности банка, %
2004
8 677 029
7 984 425
108,7
2005
7 861 832
6 821 514
115,25
2006
19 260 781
17 852 506
107,9
Для КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» норматив общей ликвидности в 2004 году составил : (8 677 029 /7 984 425)*100% =108,7%; в 2005 году составил: (7 861 832 /6 821 514)*100%= 115%. В 2006 году норматив составил: (19 260 781 / 17 852 506)*100%= 108%. Т.к. норматив ликвидности превышает 100%, то это значит, что банк является ликвидным.
Рисунок 2 – Норматив общей ликвидности КБ ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК» за 2004-2006 год
Наиболее часто встречающийся риск в банковской сфере - кредитный риск. Поэтому, чтобы снизить этот риск до минимума, при выдаче кредитов банку необходимо оценить кредитоспособность заёмщика, его финансовое положение. Этим вопросам посвящён четвертый вопрос данной курсовой работы.
2.3 Исследование возможного прогноза банка ООО «СЛАВИНВЕСТБАНК»
на основе двух-факторной модели в 2006 году
Двух-факторная модель позволятет определенить надежность, степень отдаленности предприятия от банкротства на основе данных коэффициента текущей ликвидности и удельного веса заемных средств в пассивах.
Z= - 0,3877+(-1,0736)*К1+0,579*К2, где:
К1- коэффициент текущей ликвидности;
К2- удельный вес заемных средств в пассивах,
Z-надежность, степень отдаленности от банкротства.
Коэффициент текущей ликвидности К1 в 2006 году составил 10,79.
По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные)1.
Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.
Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения – 5%, банков – свыше 18%.
Все привлеченные ресурсы по способам их аккумулирования группируются следующим образом: