Общая характеристика методов "отмывания" доходов, полученных преступным путём

Введение

Глава 1. Общие положения
1.1 Цели легализации денежных средств
1.2 Схемы процесса отмывания денежных средств

Глава 2. Основные схемы отмывания денег
2.1. Основные методы отмывания денежных средств.
2.2. Основные приемы легализации преступных доходов

Глава 3. Механизмы противодействия отмыванию преступных доходов

Заключение

Список использованных источников

Общая характеристика методов "отмывания" доходов, полученных преступным путём

Третий этап - вложение «отмытых» денежных средств в легальную деятельность: этот этап, является самым тонким, так как требует обнародования существования данных денежных средств у определенного субъекта
В принципе, указанные три этапа могут реализовываться в одной стране, но могут и — что является нормой — пересекать территории нескольких стран (часто не один раз) с помощью систем компенсаций, которую организованная преступность всегда использовала.
При рассмотрении представленных выше моделей становится очевидно, что, несмотря на отличия в элементах, названиях и структуре, предмет у них единый, отсюда и вытекает их сходство по существу. Поэтому, по большому счету, не важно, какой модели придерживаться, и многие исследователи в своих работах используют сразу несколько моделей, в зависимости от того, какой аспект преступления – легализации денежных средств, полученных преступным путем – они рассматривают.
В следующей главе через приемы и способы представлены основные схемы «отмывания» денежных средств, которые и составляют содержание любой из моделей, о которых шла речь в настоящей главе.
Глава 2. Основные схемы отмывания денег
2.1. Основные методы отмывания денежных средств.
«Отмывание» денежных средств может производиться самыми различными способами, начиная с депонирования небольших денежных сумм на неприметные банковские счета (с целью последующего перевода) и кончая покупкой и перепродажей предметов роскоши, таких как автомобили, антиквариат и ювелирные изделия. Незаконные доходы также могут переводиться путем организации серии сложных международных финансовых операций. Субъекты, осуществляющие легализацию денежных средств, добытых преступным путем, проявляют большую изобретательность — если правоохранительные органы раскрывают один из применяемых ими способов, преступники вскоре находят другой способ.
В настоящее время не имеется никакой возможности точно описать всю совокупность различных методов, используемых преступниками для легализации денежных средств, добытых преступным путем. Кроме того, данные методы могут быть различными в разных странах, учитывая ряд характеристик или факторов, специфичных для каждой страны, включая состояние ее экономики, степень развитости финансовых рынков, режим борьбы с «отмыванием» денег, правоохранительные меры и международное сотрудничество. Более того, эти методы постоянно изменяются, и, тем не менее, различные международные организации, учебные правоохранительные органы стран мира регулярно готовят справочные пособия на данную тему. В связи с этим, в данной главе будет представлены основные и наиболее изученные правоохранительными органами методы «отмывания» денег.
В соответствии с Уголовным Кодексом Российской Федерации, преступление, предусмотренное ст.ст. 174 и 174.1 УК РФ характеризуется действиями, образующими понятие легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенных преступным путем.
Статья 174 УК РФ определяет два способа совершения данного преступления: а) совершение финансовых операций; б) совершение других сделок с денежными средствами или иным имуществом, например, путем принятия денежного вклада в банк или совершения сделки купли-продажи земельного участка, когда при расчете за покупку продавец получает деньги, заведомо добытые преступным путем. В результате совершения таких действий преступным доходам другого лица придается правомерный вид владения, пользования и распоряжения.
В ст. 174.1 УК РФ закон расширяет число способов, при помощи которых можно совершить данное преступление. Кроме названных выше способов: совершение финансовых операций и других сделок, закон называет использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Например, лицо регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и действует в этом качестве, вносит суммы в уставный капитал какой-либо организации, создает благотворительный фонд и т. д.
Операции, направленные на «отмывание» денежных средств, полученных в результате преступной деятельности, могут осуществляться с помощью массы разнообразнейших схем, которые, в свою очередь, состоят из отдельных действий, которые в различных своих сочетаниях и составляют ту или иную схему легализации.
Наиболее известные и часто используемые из них:
Подставные компании и ложные кредиты;
Незаконное использование исключений из закона (льгот);
Структурирование операций с наличными деньгами (техника дробления вкладов) - ограничение масштабов осуществляемых финансовых операций;
Установление преступного контроля над деятельностью финансовых учреждений – метод, основанный на установлении контроля над деятельностью персонала финансового учреждения или над финансовым учреждением со стороны преступной организации;
Использование корреспондентских отношений между банками – операция связана с пересылкой незаконных сумм в банки-корреспонденты и созданием видимости межбанковского перевода, что позволяет преступникам перемещать особо крупные денежные суммы;
Использование банковских счетов иностранных или совместных фирм с целью манипулирования денежными средствами в виде выплаты гонорара за консультации, чтение лекций, производства платежей по фальшивым договорам или за фиктивные услуги, выплата зарплаты или комиссионных отдельным лицам или компаниям, предоставления ссуд, оплаты аккредитивов;
Использование «коллективных» и благотворительных счетов. Многочисленные мелкие суммы, поступающие от разных лиц, попадают на один счет, а затем эти вклады переводятся за границу;
Использование вкладов до востребования;
Создание ложного бумажного следа путем открытия счетов на подставных лиц и организации циркуляции денежных средств между этими счетами;
Посредством механизма обеспечения ссуд. Средства, полученные от незаконной деятельности, переводятся в другую страну, а затем используются в качестве обеспечения или гарантии для банковской ссуды, которая переводится в страну происхождения «грязных» денег. Этот метод не только придает отмытым деньгам вид подлинной ссуды, но часто сопровождается предоставлением налоговых льгот;
Объединение законных и незаконных фондов;
Приобретение имущества за наличные деньги;
Превращение наличных денег в денежные инструменты – такие, как дорожные чеки, денежные переводы, банковские чеки, облигации и акции;
Электронный перевод денежных средств – как уже говорилось ранее, данный вид переводов имеет необходимую для преступных организаций, осуществляющих легализацию денежных средств анонимность;
Перевод полученных преступным путем денег за рубеж – посредством физического вывоза курьерами, в грузе либо транспортных средства (данные действия образуют отдельный состав преступления, предусмотренный ст. 188 УК РФ - «контрабанда»), а также почтовыми отправлениями «до востребования»;
Искажение цен внешнеторговых сделок (трансферпрайсинг) – заведомое завышение в представляемой на таможенной границе документации ввозимых в страну денежных сумм или объема экспортируемых товаров. Цель, которая при этом преследуются, состоит в обосновании получение соответствующих сумм из-за рубежа. Возможны сделки с завышением цены и на внутреннем рынке;
Сделки с занижением цены, при этом разница доплачивается «грязными» деньгами, после чего объект сделки (например, акции) продается по более высокой цене11.
К указанным процедурам, представляющим собой наиболее типичные действия, направленные на легализацию доходов, добытых преступным путем, следует добавить безмерное других подобных операций, зависящих только от возможностей — законных и незаконных — реинвестиций за рубежом вывезенных капиталов или от использования возможностей, предоставляемых «теневыми» национальными операторами.
2.2. Основные приемы легализации преступных доходов
Обозначим основные приемы, которые используют преступные организации, и признаки, по которым можно вычислить тот или иной использованный прием:
1. «Структурирование» - раздробление единой финансовой операции на несколько, в которых фигурируют меньшие суммы. Поскольку организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны осуществлять внутренний контроль (идентифицировать личность, документально фиксировать всю информацию, полученную от клиента) и передавать эту информацию уполномоченному органу исполнительной власти (Комитет по финансовому мониторингу (КФМ России) для обязательного контроля, если сумма операции с денежными средствами или иным имуществом равна или превышает 600 000 руб., преступные организации используют вместо одной крупной операции несколько, с тем расчетом, чтобы сумма по каждой из них не превышала указанную выше.
Достоверных признаков использования преступной организацией данного приемы легализации «грязных» денежных средств нет, однако обилие небольших по сумме операций в течение короткого периода времени (дня) может стать поводом для проверки организации, которой принадлежит счет, с которого данные операции осуществляются.
2. Использование электронных расчетов, ценных бумаг, фьючерсных и производных финансовых сделок, которые не связаны с реальным товаром.
Данный прием имеет преимущество перед остальными, поскольку имеет минимальный проверяемый след и достаточную анонимность. Признаком использования данного метода может быть предоставление идентифицирующих сведений, достоверность которых невозможно проверить, или сообщение заведомо ложных сведений.
3. Создание системы фиктивных предприятий. Государственная регистрация таких предприятий производится обычно по похищенным, утерянным паспортам, паспортам лиц без определенного места жительства и других номинальных собственников. Образованные фиктивные предприятия открывают расчетные счета в кредитных организациях, на которых некоторое время аккумулируются безналичные средства, а затем переводятся на счет других фиктивных предприятий, после цепочки таких перемещений деньги обналичиваются.
Наличие у предприятия уставного капитала, многочисленных вкладов несоизмеримых по совокупной стоимости с типом бизнеса, которым, согласно учредительным документам, занимается данное предприятие (типичные объекты размещения денежных средств, добытых преступным путем – дилерские фирмы, компании, оказывающие профессиональные услуги, компании в сферах, имеющих высокий процент наличности в обороте – службы такси, ночные клубы и т.п.)
4. Контрабанда валюты. Переправление денежных средств через таможенную границу в специальных хранилищах или на теле курьеров. После перевозки денежные средства вносятся на заранее открытый в банке (обычно оффшорном) текущий или депозитный счет, откуда, спустя некоторое время, переводятся на счета других банков.
Признаком использования данного приема может служить внесение крупных сумм денежных средств в их наличной форме, однако наиболее часто использование данного варианта схемы «отмывания» денежных средств обнаруживается непосредственно при пересечении таможенной границы, или не обнаруживается вовсе.
5. Легализация с помощью использования некоммерческих организаций.
Как вариант использования данного приема, преступная организация создает в благотворительный фонд, на счет которого спонсорами – подставными лицами -переводятся денежные средства.
Поскольку законодательно закрепленные возможности проверок некоммерческих организаций ограничены, обнаружить данную схему крайне сложно.
6. Hawala – отмывание денег в так называемом «золотом треугольнике» (территория на стыке Таиланда, Бирмы и Лаоса). Денежные средства при этом проходят через альтернативную банковскую систему, и в официальные банки в принципе не попадают.
Для связи участники и посредники используют телефонную, факсимильную связь или средства Интернет.
7. Fie chien – также как и предыдущий прием, основан на доверии. Данную систему называют также «система записок», ее суть в том, что, внеся деньги в один подпольный банк, их можно получить в подобном банке в другой стране в обмен на «записку» - своего рода чек. При этом «банкиру» платится комиссия12.
Последние два приема достаточно экзотичны, и, как было уже сказано выше, основаны прежде всего на доверии, поэтому случаев обнаружения использования данного приема российской организованной преступностью пока не наблюдается.
Из сказанного выше, особенно, если учесть, что в данной главе были представлены только наиболее известные и отработанные правоохранительными органами приемы легализации денежных средств, полученных преступным путем, становится очевидно, что данных приемов существует колоссальное количество. Описанные способы, как конструктор, могут составить любую схему «отмывания», и, создавая новые варианты действий, направленных на легализацию, преступные организации ограничены лишь собственным интеллектом и законодательством стран, через которые проходят денежные средства в процессе их легализации.
Поскольку расследовать преступления, составляющие общее понятие «отмывания» денег затруднительно, перед мировым сообществом встал вопрос об изменении законодательства, в первую очередь регулирующего финансовые институты, а также о взаимопомощи и сотрудничестве в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Глава 3. Механизмы противодействия отмыванию преступных доходов
Мировой опыт показывает, что наряду с уголовной ответственностью, необходимым условием уменьшения объема «отмываемых» денежных средств является наличие комплекса мер, предупреждающих возникновение возможностей для «отмывания» денег.
При разработке механизмов противодействия преступным схемам легализации доходов, полученных незаконным путем, следует начать с определения ряда факторов, которые оказывают непосредственное влияние на создание благоприятной для «отмывания» денег обстановки.
Среди таких факторов следует выделить, прежде всего, следующие:
Существование теневой («параллельной») экономики, высокая доля неофициальных доходов населения и организаций в общей сумме доходов данных субъектов;
Наличие в стране свободных экономических зон, на территории которых существует льготный порядок регулирования финансовой и производственной деятельности, и, в частности, пониженный контроль за деятельностью субъектов;
Коррумпированность государственных чиновников, представителей органов исполнительной, правоохранительной, судебной систем;
Несовершенство механизмов надзора и контроля за деятельностью финансовых институтов;
Пробелы в законодательстве, закрепляющем процедуру создания финансовых и нефинансовых учреждений, открытия зарубежных филиалов, лицензирования деятельности учреждений, и не учитывающем в должной мере необходимость идентификации реальных собственников организации;
Законодательное закрепление банковской и коммерческой тайны;
Недостаточные требования в отношении транспарентности («прозрачности») финансовых операций и сделок с собственностью;
Существование финансовых институтов по типу чеков и векселей на предъявителя, которые позволяют совершать финансовые операции анонимно13. Очевидно, что часть из указанных предпосылок связана с демократическими правами граждан и общим направлением законодательства нашего государства, которое, как известно, стремится к получению статуса «правового», однако, все же наибольшее количество предпосылок для возникновения схем легализации денежных средств связано с несовершенством системы контроля за операциями на открытых рынках.
Как уже было сказано ранее, в 2002 году Международная организация по борьбе с отмыванием преступных доходов (FATF) исключила Россию из «черного» списка стран, которые не принимают достаточных мер для противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, а спустя восемь месяцев приняла ее в свои члены. Вступление в FATF потребовало от Российской Федерации внесения изменений и принятия новых законодательных актов, направленных на борьбу с легализацией преступных доходов с помощью российских физических и юридических лиц, а также «особых экономических зон» внутри страны и за рубежом.
Согласно процедурам, разработанным целевой группой разработки финансовых мер FATF, для подтверждения политики борьбы с отмыванием государство должно привести свое законодательство в соответствие с требованиями сорока рекомендаций FATF, разработанными в 1990 году (с учетом внесенных в них в последующем изменений)14.
Структурно рекомендации делятся на следующие группы:
Правовые системы,
Обеспечительные меры и конфискация,
Меры, которые следует принять финансовым учреждениям и нефинансовым предприятиям и лицам определенных профессий в целях предотвращения отмыванию денег и финансирования терроризма,
Институциональные и прочие меры, необходимые в системах противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма,
Международное сотрудничество.
Рекомендации первой группы касаются, в основном, законотворческой деятельности органов власти, направленной на противодействие отмыванию денег. Основным критерием соответствия законодательства страны международным нормам является отнесение любого способа отмывания доходов к преступным деяниям. За подобные деяния должна быть предусмотрена как уголовная, так и гражданская и административная ответственность. В России законодательная база и по сей день продолжает пополняться новыми нормативными актами в этой области.
В соответствии с мировой практикой, усложнению процесса «отмывания» денежных средств способствуют меры, направленные на конфискацию отмываемого имущества. Вторая группа рекомендаций FATF содержит перечень полномочий, рекомендуемых для передачи компетентным органам с целью ограничения пользования отмываемым имуществом. Кроме того, странам рекомендуется предусмотреть нормы, регулирующие производить конфискацию имущества и без осуждения правонарушителя в уголовном порядке, т.е. ввести конфискацию имущества и в гражданский процесс.
В России исключенная ранее мера ответственности в виде конфискации имущества была возвращена с принятием Федерального Закона РФ от 27 июля 2006г. №153-ФЗ.
Наибольший интерес представляют рекомендации третьей группы, относящиеся к деятельности банков, поскольку, несмотря на существование иных способов, большинство «грязных» денег на том или ином этапе проходит через банковскую систему.
Прежде всего, FATF устанавливает общие принципы организации работы банковских учреждений. Так, органам власти рекомендуется устанавливать жесткие процедуры регистрации банковских учреждений с обязательным получением соответствующей лицензии. Порядок регистрации и лицензирования подобных учреждений должен предусматривать «прозрачность» их деятельности для того, чтобы обеспечить возможность постоянного контроля и мониторинга со стороны контролирующих органов.
Поскольку, к сожалению, банки при внутренней проверке своих клиентов (или возможных клиентов) часто ограничиваются обследованием лишь собственных рисков, для банков непреложным правилом должна стать надлежащая проверка клиентов и информирование компетентных органов обо всех подозрительных сделках, совершаемых клиентами банка, а нарушение данного правила должно повлечь применение к банку мер ответственности, вплоть до отзыва лицензии.
В настоящее время ЦБ РФ обязан лишить коммерческий банк лицензии только за неоднократные нарушения банком п. 4 ст. 6 закона о легализации денежных средств, полученных преступным путем. Во всех других случаях нарушения этого закона решение об отзыве банковских лицензий ЦБ принимает по своему усмотрению15.
Отдельная рекомендация (шестая в списке из сорока) посвящена регламентации работы банка с клиентами – политическими деятелями. Кроме обычных проверочных мер, в отношении таких клиентов рекомендуется более тщательно подходить к вопросу установления источника денежных средств и порядку накопления капитала. Банковским работникам следует получить разрешение у руководства банка на установление деловых отношений с политическими деятелями, а в случае такого установления – осуществлять постоянный мониторинг их деловых отношений.
В целях накопления опыта и сбора информации банкам рекомендуется хранить все сведения, касающиеся деловых отношений своих клиентов, в течение пяти лет.