Вариант 1

Содержание
Введение
1. Краткая характеристика ОАО «РЖД»
2. Принципы организации финансов ОАО «РЖД»
3. Оценка финансового состояния ОАО «РЖД
Заключение
Список литературы
Задача №1
Задача №2
Задача №3.

Вариант 1

На начало 2008 г.
На конец 2008 г.
На конец 2009 г.
На конец 2010 г.
Доля собственных оборотных средств в активах (X1) –
(с.490-с.190) : с.300ф.1
-0,006
-0,018
-0,942
-0,044
Рентабельность активов, исчисленная по нераспределенной прибыли (X2) - (с.470 : с.300)ф.1
0,006
0,011
0,021
0,048
Рентабельность активов, исчисленная по балансовой прибыли (X3) - (с.140ф.2: с.300ф.1)
0,005
0,008
0,022
0,057
Соотношение балансовой стоимости собственного и заемного капитала (X4) -
с.490 : (с.590+c.690)ф.1
12,928
10,269
10,937
9,053
Отдача всех активов (X5) – с.010ф.2 : с.300ф.1
0,316
0,350
0,347
0,340
Вероятность банкротства (Z-счет)
8,09
6,53
5,88
5,97
Оценка вероятности банкротства
очень низкая
очень низкая
очень низкая
очень низкая
Таблица А.9 - Оценкаструктуры баланса предприятия
Показатели
На начало 2008 г.
На конец 2008 г.
На конец 2009 г.
На конец 2010 г.
Норма коэффициента
Оценка
Коэффициент текущей ликвидности (ОА/КО)
1,20
1,37
1,08
0,77
< 2
ниже нормы
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (СОС/ОА)
-0,11
-0,34
-0,49
-0,61
< 0,1
ниже нормы
Коэффициент восстановления /утраты/ платежеспособности
-
1,41
1,01
0,69
> 1
утрата платежеспособности через 3 месяца
Таблица А.10 - Оценка структуры баланса предприятия
Показатель
Формула для расчета
На начало 2008 г.
На конец 2008 г.
На конец 2009 г.
На конец 2010 г.
Рентабельность продаж (Rп)
0,082896
0,086047
0,078502
0,083395
Рентабельность основной деятельности (Rод)
0,090746
0,094559
0,085536
0,091361
Рентабельность всего капитала предприятия (Rk)
-
0,004616
0,034856
0,009471
Рентабельность внеоборотных активов (RF)
-
0,004955
0,037096
0,010019
Рентабельность собственного капитала (Rск)
0,004516
0,005008
0,037725
0,010214
Таблица А.11 - Система показателей деловой активности предприятия
Показатель
Формула расчета
На начало 2008 г.
На конец 2008 г.
На конец 2009 г.
На конец 2010 г.
Выручка от продаж (V)
стр.010ф.2
659 542 088
748 680 783
975 590 231
848 947 834
Чистая прибыль (Pr)
стр.190ф.2
8 753 993
9 751 020
84 495 322
26 409 995
Производительность труда (Пт)

507,34
575,91
750,45
653,04
Фондоотдача производственных фондов (Ф)
-
0,38
0,43
0,32
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Ок)
-
0,35
0,40
0,30
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Ооб)
-
5,17
6,66
5,57
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (Ом.ср)
-
15,53
18,45
13,88
Средний срок оборота дебиторской задолженности (Сд/з)
-
70,25
56,95
90,32
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Од/з)
-
5,20
6,41
4,04
Средний срок оборота материальных средств (См.ср)
-
23,50
19,79
26,29
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Ок/з)
 
3,97
4,21
2,52
Продолжительность оборота кредиторской задолженности
-
91,88
86,75
144,86
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Оск)
-
0,19
0,22
0,17
Продолжительность операционного цикла (Цо)
-
162,13
143,70
235,19
Продолжительность финансового цикла (ЦФ)
-
70,25
56,95
90,32
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008 г.
Организация: открытое акционерное общество
"Российские железные дороги"
Идентификационный номер налогоплательщика:
Вид деятельности:
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
АКТИВ
Код стр.
На начало
отчетного
периода
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110
60 846
193 080
Расходы на научно-исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы (04)
115
23 511
182 720
Основные средства (01, 02)
120
1 801 972 048
1 795 906 512
Незавершенное строительство (07, 08, 15, 16, 60)
130
117 858 689
133 766 943
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
-
-
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
140
11 483 176
16 682 993
Отложенные налоговые активы
145
5 227 811
9 001 011
Прочие внеоборотные активы
150
13 925 820
29 187 071
ИТОГО по разделу I
190
1 950 551 901
1 984 920 330
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
45 319 743
51 077 023
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16),
211
37 073 497
41 329 637
животные на выращивании и откорме (11)
212
23 400
27 447
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46)
213
2 094 015
1 857 235
готовая продукция и товары для перепродажи (14, 15, 16, 41, 43)
214
1 439 252
1 460 455
товары отгруженные (45)
215
23 341
13 832
расходы будущих периодов (97)
216
4 664 865
6 385 466
прочие запасы и затраты
217
1 373
2 951
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
43 648 845
51 159 157
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
5 821 293
8 770 884
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
231
41 691
29 339
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
30 651 615
26 803 038
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
241
9 204 994
4 873 892
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)
250
172 638
135 509
Денежные средства
260
9 192 550
10 450 371
в том числе: касса
261
40 808
36 968
1
2
3
4
расчетные счета
262
7 234 484
9 033 688
валютные счета
263
734 211
434 540
прочие денежные средства
264
1 183 047
945 175
из них: переводы в пути
265
395 833
635 139
Прочие оборотные активы
270
2 797 157
3 406 556
ИТОГО по разделу II
290
137 603 841
151 802 547
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
2 088 155 742
2 136 722 877
АКТИВ
Код стр.
На начало
отчетного
периода
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110
60 846
193 080
Расходы на научно-исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы (04)
115
23 511
182 720
Основные средства (01, 02)
120
1 801 972 048
1 795 906 512
Незавершенное строительство (07, 08, 15, 16, 60)
130
117 858 689
133 766 943
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
-
-
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
140
11 483 176
16 682 993
Отложенные налоговые активы
145
5 227 811
9 001 011
Прочие внеоборотные активы
150
13 925 820
29 187 071
ИТОГО по разделу I
190
1 950 551 901
1 984 920 330
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
45 319 743
51 077 023
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16),
211
37 073 497
41 329 637
животные на выращивании и откорме (11)
212
23 400
27 447
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46)
213
2 094 015
1 857 235
готовая продукция и товары для перепродажи (14, 15, 16, 41, 43)
214
1 439 252
1 460 455
товары отгруженные (45)
215
23 341
13 832
расходы будущих периодов (97)
216
4 664 865
6 385 466
прочие запасы и затраты
217
1 373
2 951
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
43 648 845
51 159 157
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
5 821 293
8 770 884
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
231
41 691
29 339
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
30 651 615
26 803 038
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
241
9 204 994
4 873 892
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)
250
172 638
135 509
Денежные средства
260
9 192 550
10 450 371
в том числе: касса
261
40 808
36 968
расчетные счета
262
7 234 484
9 033 688
валютные счета
263
734 211
434 540
прочие денежные средства
264
1 183 047
945 175
из них: переводы в пути
265
395 833
635 139
Прочие оборотные активы
270
2 797 157
3 406 556
ИТОГО по разделу II
290
137 603 841
151 802 547
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
2 088 155 742
2 136 722 877
ПАССИВ
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
410
1 535 700 000
1 535 700 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
415
-
-
Добавочный капитал (83)
420
388 886 204
386 730 303
Резервный капитал (82)
430
293 600
731 145
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
-
-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
293 600
731 145
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
13 355 266
23 949 542
ИТОГО по разделу III
490
1 938 235 070
1 947 110 990
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
510
8 042 293
50 623 072
Отложенные налоговые обязательства (78)
515
6 633 511
14 952 822
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
Реструктурируемая задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (68)
521
18 360 488
10 785 248
Реструктурируемая задолженность по внебюджетным фондам (69)
522
2 301 788
2 281 764
ИТОГО по разделу IV
590
35 338 080
78 642 906
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
610
17 913 208
16 741 304
Кредиторская задолженность
620
92 997 382
92 008 918
поставщики и подрядчики (60, 76)
621
38 597 410
30 944 983
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630
-
-
Доходы будущих периодов (98)
640
3 672 002
2 218 759
Резервы предстоящих расходов (96)
650
-
-
Прочие краткосрочные обязательства (79)
660
-
-
ИТОГО по разделу V
690
114 582 592
110 968 981
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
2 088 155 742
2 136 722 877
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за январь - декабрь 2008 года
Организация открытое акционерное общество "Российские железные дороги"
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности:
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое
акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За аналогичный
период
предыдущего
года
1
2
3
4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
748 680 783
659 542 088
в том числе:
грузовые перевозки
011
585 672 736
529 509 026
пассажирские перевозки в дальнем следовании
012
72 802 296
60 556 826
пассажирские перевозки в пригородном сообщении
013
17 653 280
7 375 843
прочие виды деятельности
014
72 552 471
62 100 393
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
681 284 271
602 486 905
в том числе:
грузовые перевозки
021
480 491 880
426 405 746
пассажирские перевозки в дальнем следовании
022
99 815 116
91 880 878
пассажирские перевозки в пригородном сообщении
023
38 013 531
34 384 705
прочие виды деятельности
024
62 963 741
49 815 576
Валовая прибыль
029
67 396 512
57 055 183
Коммерческие расходы
030
2 974 919
2 381 662
Управленческие расходы
040
-
-
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))
050
64 421 593
54 673 521
в том числе:
прибыль от перевозки грузов
051
105 180 856
103 103 280
прибыль от перевозки пассажиров в дальнем следовании
052
- 27 012 820
- 31 324 052
прибыль от перевозки пассажиров в пригородном сообщении
053
- 20 360 254
- 27 008 862
прибыль от прочих видов деятельности
054
6 613 811
9 903 155
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
271 599
200 245
Проценты к уплате
070
3 196 603
1 716 156
Доходы от участия в других организациях
080
63 739
24 124
Прочие операционные доходы
090
53 300 092
27 719 480
1
2
3
4
Прочие операционные расходы
100
64 982 995
45 961 163
Внереализационные доходы
120
22 944 673
32 113 657
Внереализационные расходы
130
41 255 468
41 458 650
Чрезвычайные доходы
131
82 828
10 868
Чрезвычайные расходы
132
285 623
81 624
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
31 363 835
26 524 302
Отложенные налоговые активы
141
3 792 726
3 419 295
Отложенные налоговые обязательства
142
8 328 891
3 734 073
Текущий налог на прибыль
150
23 925 817
18 694 062
Налог на единый вмененный доход
155
96 711
1 075
Налог на прибыль за предыдущие периоды
156
78 887
531 302
Отложенные налоговые активы, списанные в отчетном периоде на счет прибылей и убытков
151
19 526
2 034
Отложенные налоговые обязательства, списанные в отчетном периоде на счет прибылей и убытков
152
9 580
1 925
Расходы по уплате штрафных санкций в бюджет
153
- 7 104 097
-1 069 176
Расходы по уплате штрафных санкций по социальному страхованию и обеспечению
154
69 386
-702 111
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (строки (160 + 170 - 180))
190
9 751 020
8 753 993
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
20 729 617
12 646 263
Базовая прибыль (убыток) на акцию
202
-
-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
203
-
-
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2009 г.
Организация: открытое акционерное общество "Российские железные дороги"
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности:
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
АКТИВ
Код стр.
На начало
отчетного
периода
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110
193 080
891 751
Расходы на научно-исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы (04)
115
182 720
300 313
Основные средства (01, 02)
120
2 062 941 500
2 040 054 443
Незавершенное строительство (07, 08, 15, 16, 60)
130
133 766 943
164 863 314
Доходные вложения в материальные ценности (03)
135
-
1 059 901
Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)
140
16 682 993
53 713 802
Отложенные налоговые активы
145
9 001 011
12 105 124
Прочие внеоборотные активы
150
29 187 071
30 578 627
ИТОГО по разделу I
190
2 251 955 318
2 303 567 275
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
51 077 023
54 705 053
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16),
211
41 329 637
44 904 461
животные на выращивании и откорме (11)
212
27 447
29 586
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (14, 20, 21, 23, 29, 44, 46)
213
1 857 235
1 545 940
готовая продукция и товары для перепродажи (14, 15, 16, 41, 43)
214
1 460 455
1 468 435
товары отгруженные (45)
215
13 832
32 575
расходы будущих периодов (97)
216
6 385 466
6 724 056
прочие запасы и затраты
217
2 951
-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
220
51 159 157
25 230 566
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
8 770 884
10 866 438
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
231
29 339
1 185 494
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
26 803 038
29 666 658
покупатели и заказчики (62, 63, 76)
241
4 873 892
5 809 689
Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)
250
135 509
11 025 529
Денежные средства
260
10 450 371
7 173 903
в том числе: касса
261
36 968
38 787
расчетные счета
262
9 033 688
5 788 328
валютные счета
263
434 540
338 212
прочие денежные средства
264
945 175
1 008 576
из них: переводы в пути
265
635 139
831 162
Прочие оборотные активы
270
3 406 565
2 315 114
ИТОГО по разделу II
290
151 802 547
140 983 261
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
2 403 757 865
2 444 550 536
ПАССИВ
Код стр.
На начало
отчетного
периода
На конец
отчетного
периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
410
1 535 700 000
1 535 700 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
415
-
-
Добавочный капитал (83)
420
653 831 973
651 408 116
Резервный капитал (82)
430
731 145
1 218 696
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
-
-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
731 145
1 218 696
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
23 882 860
51 442 306
ИТОГО по разделу III
490
2 214 145 978
2 239 769 118
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
510
50 623 072
46 129 836
Отложенные налоговые обязательства (78)
515
14 952 822
25 896 502
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
Реструктурируемая задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (68)
521
10 785 248
488 716
Реструктурируемая задолженность по внебюджетным фондам (69)
522
2 281 764
2 278 185
ИТОГО по разделу IV
590
78 642 906
74 793 239
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
610
16 741 304
14 054 579
Кредиторская задолженность
620
92 008 918
111 377 584
поставщики и подрядчики (60, 76)
621
30 944 983
44 001 553
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630
-
-
Доходы будущих периодов (98)
640
2 218 759
4 556 016
Резервы предстоящих расходов (96)
650
-
-
Прочие краткосрочные обязательства (79)
660
-
-
ИТОГО по разделу V
690
110 968 981
129 988 179
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
2 403 757 865
2 444 550 536
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за январь - декабрь 2009 года
Организация открытое акционерное общество "Российские железные дороги"
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности:
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество
Единица измерения: тыс. руб.
Наименование показателя
Код стр.