Вход

Аудит учета финансовых вложений (долгосрочных и краткосрочных)

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 354029
Дата создания 06 июля 2013
Страниц 44
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 310руб.
КУПИТЬ

Содержание


Содержание:
1. Введение
2. Глава 1.
2.1. Нормативное регулирование
2.2. Понятие и классификация финансовых вложений
2.3. Цели и задачи аудита финансовых вложений
2.3. Существенность в аудите
2.4. Аудиторский риск
2.5. Аудиторская выборка
3. Глава 2. Аудит финансовых вложений ООО «Лесные технологии»
3.1. Общая характеристика предприятия
3.2. Расчет уровня существенности
3.3. Расчет аудиторского риска
3.4. Определение объема выборки
3.5. Аудиторские процедуры по существу
4. Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Приложение 9

Введение

Аудит учета финансовых вложений (долгосрочных и краткосрочных)

Фрагмент работы для ознакомления

ИНН
6673141091
Вид деятельности
Деревообработка
по ОКВЭД
72.20
Организационно-правовая форма / форма собственности
65
16
общество с ограниченной ответственностью / частная
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения
в тыс. рублей
по ОКЕИ
384
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
код
 
 
 
 
 
1
2
3
4
 
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
 
 
 
 
 
 
 
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
14 857
11 215
 
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(10 318)
(8 024)
 
Валовая прибыль
029
4 539
3 191
 
Коммерческие расходы
030
(698)
(471)
 
Управленческие расходы
040
(327)
(269)
 
Прибыль (убыток) от продаж
050
3 514
2 451
 
Прочие доходы и расходы
 
 
 
Проценты к получению
060
-
-
 
Проценты к уплате
070
(125)
(134)
 
Доходы от участия в других организациях
080
-
-
 
Прочие доходы
090
2 578
1 837
 
Прочие расходы
100
(2 631)
(1 907)
 
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
3 336
2 247
 
Отложенные налоговые активы
141
-
-
 
Отложенные налоговые обязательства
142
-
-
 
Текущий налог на прибыль
150
(785)
(530)
 
 
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
2 551
1 717
 
СПРАВОЧНО:
 
 
 
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
-
-
 
Базовая прибыль (убыток) на акцию
201
-
-
 
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
202
-
-
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
 
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
наименование
код
прибыль
убыток
прибыль
убыток
1
2
3
4
5
6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
210
45
5
-
-
Прибыль (убыток) прошлых лет
220
1
1
-
-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
230
-
-
-
-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
240
-
-
-
-
Отчисления в оценочные резервы
250
Х
-
Х
-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
260
-
-
-
-
 
270
-
-
-
-
Руководитель _____________ Главный бухгалтер ________________
15 марта 2008 года
Приложение 4
Тест неотъемлемого риска
№ п/п
Показатель
Мнение аудитора или результат проверки
Оценка
1
Честность руководства
нет оснований для сомнений, балл понижен исходя из соображений осмотрительности
4
2
Профессиональный опыт и знания руководства
средний уровень
3
3
Изменения в составе высшего руководства за проверяемый период
нет
5
4
Изменения в составе руководителей (и их заместителей) финансовых служб за проверяемый период
сменился финансовый директор
1
5
Давление на руководство со стороны собственников
нет
5
6
Необычно большое число банкротств в отрасли
нет
5
7
Необычные и существенные операции со связанными сторонами в отчетном периоде
операций со связанными сторонами в проверяемом периоде нет
5
8
Наличие обособленных подразделений, филиалов, представительств
нет
5
9
Наличие материнских, дочерних и зависимых компаний
нет
5
10
Наличие аудиторских проверок в предыдущие периоды
нет
11
ИТОГО:
38
12
Средний балл
4
В графе «оценка» аудитором ставится оценка аудиторского риска в баллах по каждой позиции.
Градация следующая:
5 – очень низкий риск
4 – низкий
3 – средний
2 – высокий
1 – очень высокий
Приложение 5
Тест проверки состояния бухгалтерского учета и внутреннего контроля
№ п/п
Содержание вопроса или объект исследования
Содержание ответа или результат проверки
Оценка
1
2
3
4
1
Имеется ли служба внутреннего контроля (ревизионная комиссия, постоянно действующая инвентаризационная комиссия и др.)?
существует постоянно действующая инвентаризационная комиссия; функции внутреннего аудита бухгалтерского учета возложены на главного бухгалтера
4
2
Контролируется ли корреспонденция счетов с целью выявления полноты отражения хозяйственных операций в учете и соответствия бухгалтерских проводок действующей методологии?
да, автоматически программой (через процедуру корректных проводок), также контроль главным бухгалтером перед закрытием месяца
5
3
Все ли хозяйственные операции санкционированы руководством?
да
5
4
Соответствуют ли данные остатков по счетам синтетического учета в Главной книге данным в журналах-ордерах и др. регистрах?
да
5
5
Данные аналитического учета соответствуют ли данным первичных документов (по наименованию в суммовом и количественном выражении)?
да
5
6
В регистрах бухгалтерского учета исходящее сальдо на конец отчетного периода соответствует ли входящим сальдо на начало следующего периода?
да
5
7
Имеют ли место случаи ведения карандашных записей и неоговоренных исправлений в первичных документах и регистрах?
нет
5
8
Ведется ли контроль за сроками оплаты счетов с целью избежания штрафных санкций за нарушение договорных обязательств?
да
4
9
Проводится ли архивирование данных бухгалтерского учета в используемой бухгалтерской программе?
да, ежедневно
5
10
Дублируются ли данные Электронного учета на бумажные носители?
да, ежемесячно, после закрытия периода
5
1
2
3
4
11
Имеются ли должностные инструкции или положения о работе службы внутреннего контроля?
есть должностные инструкции
4
12
Проводится ли инвентаризация ценностей, когда и сколько раз?
ТМЦ - ежеквартально;
ОС – ежегодно;
ценные бумаги – ежеквартально;
касса (денежные средства) – ежемесячно;
все остальное – перед составлением годового отчета
5
13
Проводится ли проверка полноты и своевременности оприходования материально-производственных запасов?
да
5
14
Проверяется ли использование МПЗ по различным направлениям?
да, в момент визирования документов на списание и приобретение
5
15
Выявляются ли лица, виновные в перерасходе материалов?
не всегда возможно это сделать
3
16
Сличаются ли первичные данные складского учета о расходе МПЗ с данными отчета о движении материальных ценностей, производственных отчетов (лицевых счетов)?
да
5
17
Проверяется ли законность и целесообразность расходования МПЗ?
да, в момент визирования документов на списание и приобретение
5
18
Проверяется ли правильность оценки и учета МПЗ внутренними контролерами?
да
5
ИТОГО:
89
Средний балл:
4,94
В графе «оценка» аудитором ставится оценка аудиторского риска в баллах по каждой позиции.
Градация следующая:
5 – очень низкий риск
4 – низкий
3 – средний
2 – высокий
1 – очень высокий
Приложение 6
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 58
Период: год 2007 г.
Субконто
Сальдо на начало периода
Оборот за период
Сальдо на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2
3
4
5
6
7
58.01 «Пай и акции"
105 000,00
 
 
15 000,00
90 000,00
 
58.01.01 «Акции"
105 000,00
 
 
15 000,00
90 000,00
 
Акции Газпром
35 000,00
 
 
 
35 000,00
 
кол-во
100
 
 
 
100
 
Акции Сбербанк
58 000,00
 
 
15 000,00
43 000,00
 
кол-во
580
 
 
150
430
 
Акции ВТБ
12 000,00
 
 
 
12 000,00
 
кол-во
100 000
 
 
 
100 000
 
58.02 «Долговые ценные бумаги»
504 100,00
 
2 587 160,00
2 433 910,00
657 350,00
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 236541
 
 
57 000,00
 
57 000,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 657483
 
 
58 000,00
 
58 000,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 987264
 
 
58 300,00
 
58 300,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 287648
 
 
58 400,00
 
58 400,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 109374
 
 
58 900,00
 
58 900,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 574832
 
 
59 050,00
 
59 050,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 982547
 
 
59 250,00
 
59 250,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 178294
 
 
59 300,00
 
59 300,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 728344
 
 
59 400,00
 
59 400,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 728345
 
 
59 600,00
59 600,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 728346
 
 
59 650,00
59 650,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 728347
 
 
59 700,00
59 700,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 389487
 
 
65 000,00
65 000,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 193876
 
 
66 050,00
66 050,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 857483
 
 
74 500,00
74 500,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 857484
 
 
75 410,00
75 410,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 647382
 
 
76 500,00
76 500,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 872634
 
 
79 590,00
 
79 590,00
 
кол-во
 
 
1
 
1
 
1
2
3
4
5
6
7
Вексель Сбербанка РФ ВС № 222344
 
 
81 000,00
81 000,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 873621
 
 
82 000,00
82 000,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 374857
 
 
82 500,00
82 500,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 283745
 
 
83 000,00
83 000,00
 
 
кол-во
 
 
1
1
 
 
Вексель Сбербанка РФ ВС № 981123
 
 
83 300,00

Список литературы

Список литературы

1.Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности»
2.Гражданский кодекс Российской федерации (часть первая), принят Госу-дарственной Думой 21.10.1994г.
3.ПБУ «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02», утвержден Приказом Минфина РФ от 10.12.2002г. № 126н
4.Правило (стандарт) № 3. Планирование аудита, утверждено Постановле-нием Правительства РФ № 696 от 23 сентября 2002 г.
5.Правило (стандарт) № 4. Существенность в аудите, утверждено Поста-новлением Правительства РФ № 696 от 23 сентября 2002 г.
6.Правило (стандарт) № 16. Аудиторская выборка, утверждено Постанов-лением Правительства РФ № 696 от 23 сентября 2002 г.
7.Аудит: Учебник / А.Д. Шеремет, В.П. Суйтц – М.: ИНФРА-М, 2006. – 448 с.
8.Аудит: Учебно-методическое пособие / И.Г. Коваль – М.: Издательство МФЮА, 2004.– 110 с.
9.Основы аудита / Г.А. Юдина, М.Н. Черных – М.: КНОРУС, 2006. – 296 с.
10.Основы аудита: вопросы и ответы / В.А. Танков – М.: ИД Юриспруден-ция, 2005. – 72 с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00474
© Рефератбанк, 2002 - 2024