«Планирование производства и продажи продукции в условиях нестабильных рыночных отношений»

Содержание


Введение
1 Теоретические основы планирования производства и реализации продукции
1.1 Сущность планирования, цели и задачи
1.2 Этапы планирования производства и реализации продукции
1.3 Методика формирования плана производства и реализации продукции
2 Проектная часть
2.1 Исходная информация
2.2 Метод валовой маржи
2.3 Метод ранжирования ассортимента продукции на основе матрицы БКГ
2.4 Метод линейного программирования
Заключение
Литература

«Планирование производства и продажи продукции в условиях
нестабильных рыночных отношений»

 
412
амортизация
 
 
 
1 506
прочие постоянные расходы
 
 
 
1 145
зарплата мастеров с ЕСН
192
105
97
394
2.2.2 Расчет элементов операционного рычага
Расчет элементов операционного рычага представлен в таблице 2.3.
Расчет порога рентабельности :
(6780 тыс.руб. + 394 тыс.руб.) / 0,217 = 33060 тыс.руб.
и запаса финансовой прочности :
46552 тыс.руб. – 33060 тыс.руб. = 13492 тыс.руб.
Величина запаса финансовой прочности принимает положительное значении, что означает результативность и устойчивость деятельности фирмы.
Таблица 2.3
Элементы операционного рычага предприятия ООО «Металл-М»
Показатель, тыс.руб.
Продукт А
Продукт В
Продукт С
ИТОГО
 
 
 
 
тыс.руб.
%
1.Объем реализации
 
 
 
66057
 
2.Косвенные налоги (с.1*29,5%)
 
 
 
19505
 29,5
3.Выручка от реализации без налогов, тыс.руб. (с.1-с.2)
21926
16247
8 379
46 552
100
4.Переменные затраты
16796
12351
7 287
36 433
78,3
5.Валовая маржа 1 (с.3-с.4)
5130
3896
1093
10119
21,7
6.Процент к выручке ( с.5/с.3*100)
23,4
24,0
13,0
 
 
7.Отдельные постоянные расходы(зарплата мастеров)
192,0
105,0
97,0
394
0,8
8.Валовая маржа 2 (с.5-с.7)
4938
3791
996
9725
20,9
9.Процент к выручке (с.8/с.3*100)
22,5
23,3
11,9
 
 
10.Постоянные затраты
 
 
 
6 780
14,6
11.Результат (убыток) (с.8-с.10)
 
 
 
2 945
6,3
2.2.3 Сокращение расходов
Среднеотраслевое значение рентабельности составляет 7%. Предприятие должно стремиться к получению прибыли в размере:
46552 тыс.руб. * 0,07 = 3259 тыс.руб.
Новая валовая маржа должна достичь уровня:
7174 тыс.руб. + 3259 тыс.руб. = 10433 тыс.руб.
Первоначальный процент валовой маржи – 21,7%
При этих условиях новая выручка от продаж составит:
10433 тыс.руб. / 0,217 = 48078 тыс.руб.
2.2.4 Сокращение расходов и увеличение объемов
Сумма, на которую сократятся расходы, должна принести прибыль в заданных объемах . Прибыль должна возрасти на 314 тыс.руб.
3259 тыс.руб. - 2945 тыс.руб. = 314 тыс.руб.
Расходы должны сократиться на 314 тыс.руб. и составить
(36433 + 394 + 6780) - 314 = 43607 - 314 = 43293 тыс.руб.
Наиболее эффективный способ повышения рентабельности: сокращение расходов при одновременном увеличении объема продаж.
Если снизить постоянные расходы на 500 тыс.руб., величина новой валовой маржи составит
(7174 тыс.руб. – 500 тыс.руб.) + 3259 тыс.руб. = 9933 тыс.руб.
При этом новый объем выручки:
9933 тыс.руб. / 0,217 = 45774 тыс.руб.
2.2.5 Изменение ассортимента продукции
Расчет показателей рентабельности каждого вида продукции приведен в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Расчет показателей рентабельности каждого вида продукции
Показатель, тыс.руб.
Продукт А
Продукт В
Продукт С
ИТОГО
Выручка от реализации без налогов, тыс.руб.
21926
16247
8 379
46 552
Переменные затраты
16796
12351
7 287
36 433
Отдельные постоянные расходы(зарплата мастеров)
192,0
105,0
97,0
394
Постоянные затраты
3193
2366
1220
6 780
Результат (убыток)
1745
1425
-225
2 945
Рентабельность продукции, %
7,96
8,77
-2,68
6,33
Для расчета рентабельности определяется величина постоянных расходов, рассчитанная пропорционально выручке по каждому виду:
З пост (А) = 21296 / 46552 * 6780 = 3193 тыс.руб.
Прибыль ( убыток) по каждому виду продукции:
Прибыль продукта А = 21926 – (16796+192+3193)= 1745 тыс.руб.
Рентабельность продукта А составляет
1745 / 21926 * 100 % = 7,96 %.
По данным расчета видно, что продукция А и В является рентабельной, причем значение показателей выше среднеотраслевых. Продукт С – не рентабельный, так как является убыточным ( -225 тыс.руб.). Общее значение рентабельности 6,3%.
Руководство фирмы принимает решение не производить не рентабельную продукции ( продукт С) , производство данного вида нецелесообразно, так как является убыточным. Необходимо расширять производство более рентабельной продукции ( продукт А и В).
Чтобы определить объем выручки при условии, что прибыль остается запланированной ( 3259 тыс.руб.) , рассчитывается валовая маржа 2 для всей фирмы:
6780 тыс.руб. + 3259 тыс.руб. = 10039 тыс.руб.
При условии, что объем реализации продукции В не изменится, валовая маржа (2) для продукта А будет составлять:
10039 тыс.руб. – 3791 тыс.руб. = 6248 тыс.руб.
Новый объем выручки продукта А:
(6248 тыс.руб. + 105 тыс.руб. ) / 0,234 = 27150 тыс.руб.
Выручка от реализации всей фирмы будет составлять:
27150 тыс.руб. + 16247 тыс.руб. = 43397 тыс.руб.
2.2.6 Расчет риска по выбранной стратегии выхода из кризиса
Уровень сопряженного экономического эффекта предоставляет возможность компании оценить совокупный риск, который устанавливается с учетом обязательств по выплате процентов за взятый в банке кредит.
Рассчитывается уровень сопряженного эффекта для оценки риска. С целью выхода из кризисной ситуации фирма берет кредит в банке на сумму 2000 тыс.руб. под 23 % годовых. Проценты за кредит за год составят:
2000 тыс.руб. * 23 % = 460 тыс.руб.
Тогда сила воздействия финансового рычага с учетом процентов по кредиту будет составлять:
(3259 + 460) / 3259 = 1,14
Сила операционного рычага будет составлять:
10433 тыс.руб. / 3259 тыс.руб. = 3,2
Сопряженный экономический эффект:
1,14 * 3,2 = 3,648
Расчеты сопряженного экономического эффекта представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Расчет сопряженного экономического эффекта
Направления выхода из кризиса
Выручка от реализации, тыс.руб.
Валовая маржа
Сила операционного рычага
Сопряженный эффект
тыс.руб.
% к выручке
1.Увеличение выручки от реализации
48078
10 433
21,7
3,20
3,65
2.Увеличение выручки и снижение расходов
45774
9933
21,7
3,05
3,47
3.Изменение ассортимента
43397
10 039
23,1
3,08
3,51
Выводы
По данным сводной таблицы 2.5 можно заключить, что наименьшим риском для компании ООО «Металл-М» обладает вторая стратегия выхода из кризисной ситуации, по которой сопряженный эффект составил 3,47. Следовательно, целесообразней реализовать вторую стратегию – рост выручки от реализации при снижении издержек.
Второе направление позволяет фирме сохранить значительный рыночный сегмент при относительно меньшем предпринимательском риске.
2.2.7 Графическое представление ситуаций выхода из кризиса
Для графического отображения все расчеты по предложенным стратегиям выхода ООО «Металл-М» из кризиса воспроизведены на графиках рис. 1 и рис 2.
На рис.1 представлен график определения порогового объема реализации при текущей деятельности фирмы и при реализации каждой предлагаемой стратегии.
Графически точка безубыточности определяется как пересечение графиков валового дохода, и валовых издержек. На рисунке 2 видно, в каких объемах предприятие несет убытки, и выше какого объема производства фирма будет иметь прибыль.
Рисунок 2 . Определение порогового объема реализации
На рис.3 с помощью графика выручки от реализации и валовой маржи определяется пороговая выручка от реализации при разработке мероприятий кризисной ситуации.
Рис.3. Определение пороговой выручки в кризисной ситуации
2.3 Метод ранжирования ассортимента продукции на основе матрицы БКГ