Оборотные средства предприятия. Пути повышения эффективности их использования

Введение
1.Теоретическая часть. Оборотные активы предприятия. Пути повышения эффективности их использования
1.1. Значение оборотных средств для обеспечения эффективности деятельности предприятия
1.2. Структура оборотных средств. Источники формирования оборотного капитала
1.3.Методы анализа эффективности использования оборотных средств предприятия
1.4. Управление оборотными средствами предприятия
Часть 2. Практическая часть. Решение задач
Задание 1 .Определение суммы инвестиций на создание нового бизнеса
Задание 2. Определение текущих расходов предприятия
Заключение
Список литературы

Оборотные средства предприятия. Пути повышения эффективности их использования

 5.
Реклама (10х30)+(15+10)+(3х5)
70
 6.
обучение и сертификация
персонала (15 чел. по 30 тыс.руб.)
450
 7.
непредвиденные расходы
6
 
итого
2497
2. Определение величины уставного капитала.
Уставный капитал определяется расчетом по условиям задачи в следующей последовательности:
По условию задачи 1-й учредитель предоставляет основные средства и его доля составляет 53% (50+3): 1420 тыс.руб.или (50+3)%=53%. Доля 2-ого учредителя- денежные средства: 1420,0: 53(%)х47(%)=1259 (тыс.руб.). Всего капитал учредителей (уставный капитал): 1420+1259=2679(т.р.)
3. Формирование планового баланса предприятия на момент начала его работы, определение источников финансирования инвестиций.
Формирование планового баланса осуществлено в таблице 5. Для этого все предыдущие расчетные данныеразмещены в балансе согласно назначению -в активах и пассивах.
Таблица 5
Формирование планового баланса предприятия
№
Актив
Сумма
(тыс..руб.)
№
Пассив
Сумма
(тыс.руб.)
1.
Внеоборотные активы
1451
3.
Капитал и резервы
2679
 
Нематериальные активы
31
 
Уставный капитал
2679
 
Основные средства
1420
 
Добавочный капитал
 
Незавершенное стр-во
 
Резервный капитал
 
Доходные вложения
в материальные ценности
 
Фонды специального
назначения
 
Долгосрочные финансовые
вложения
 
Целевые финансирование и поступления
 
Прочие внеоборотные активы
 
Нераспределенная прибыль (убыток)
2.
Оборотные активы
2497
 
Непокрытый убыток
 
Запасы
1947
4.
Долгосрочные обязательства
1071
 
Дебиторская задолженность
530
5.
Краткосрочные обязательства
198
 
Краткосрочные финансовые
вложения
 
 
 
Денежные средства
20
 
 
 
Прочие оборотные активы
 
 
 
БАЛАНС
3948
 
БАЛАНС
3948
Величина долгосрочных и краткосрочных обязательств определена следующим расчетом:
1.Всего капитал учредителей: 1420+1259=2679(т.р.)
2.Привлеченные средства ( сумма актива баланса):
3948-2679=1269 (тыс.руб.),
Так как по условию закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 198,0 тыс.руб. Следовательно в банке необходимо просить 1269-198=1071 тыс.руб.
4. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия на первый и последующие 4 года.
Планирование финансовых результатов деятельности предприятия на первый и последующие 4 года представлено в таблице 6. Процент кредита в банке – (15+3)=18%.
Так как по условию задачи предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно платит единый налог на вмененный доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами. В расходы первого и второго года работы включаются проценты по кредиту (15+3)% х1269=606,6 тыс.руб.
Таблица 6
Расчет финансовых результатов.
№
Показатели
1 год
2 год
3 год
4 год
5 год
1.
Доходы(тыс.руб.)
(10+2)х1000=
12000
(3+1)5:100=
14400
14400
14400
14400
2.
Расходы(т.р.)
10х1000=
10000
(3х5):100=
11500
11500
11500
11500
3.
% по кредиту банка,тыс.руб.
1269х0,18=
606,6
1269х0,18=
606,6
 
 
 
4.
Превышение доходов
над расходами, тыс.руб.
(п.1-п.2-п.3)
1393
2293
2900
2900
2900
5.
ЕВНД(15%),тыс.руб.
(0,15хп.4)
209
344
435
435
435
6.
Чистая прибыль(тыс.руб.)
(п.4-п.5)
1184
1949
2465
2465
2465
Суммарная чистая прибыль за 5 лет составит: 1184+1949+2465х3=11172 тыс.руб.
5. Расчет показателей экономической эффективности создания предприятия
Эффективность проекта характеризуется системой показателей, которые отражают соотношение между затратами и результатами, рассчитанными исходя из целей его участников.
В данном случае использован статический метод оценки. Его используют для грубой и быстрой оценки (без учета изменения стоимости денег во времени) на ранних стадиях разработки и выбора проектов. Определяют следующие показатели:
- чистый доход: ЧД= ЧП-К
где: ЧП - чистая прибыль от реализации данного проекта за период эксплуатации проекта (если проект реализуется на действующем предприятии, то это прирост прибыли, связанный с данным проектом);
К - сумма капитальных вложений, инвестиций .
- индекс доходности - количество рублей прибили, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций
ИД = ЧП / К,
- срок окупаемости (pay back) т.е. число лет от момента получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций
Ток = К / ЧП ср.год
где: ЧПср.год = ЧП / Т - среднегодовая чистая прибыль,
Т - число лет эксплуатации проекта.
Расчетные показатели экономической эффективности создания предприятия представлены в таблице 6.
Таблица 6
Расчет показателей экономической эффективности создания предприятия
Показатели
Значение,
тыс.руб.
ЧП ср.год.(т.р.)
2105,8
Т(год.)
5
Инвестиции (т.р.)
6049
Чистый доход(т.р.)
4480
Индекс доходности(руб/руб)
1,74
Срок окупаемости(лет)
3,4
Пояснения к расчетам:
1. Чистая прибыль ( средняя) за годы проекта:
(1184+1949+2465*3)/5=2105,8 (тыс.руб.)
2. Вложенный капитал (инвестиции)=пассиву баланса: 3948 (т.р.)
3. Чистый доход: 2105,8х5-3948=4480,0(тыс.руб.)
4. Индекс доходности: (2105,8х5)/3948=2,83 (руб. на 1 рубль вложенных инвестиций).
5. Срок окупаемости: 3948/2105,8=1,77 (года).
Расчеты показывают, что к концу 5 года проекта предприятие будет иметь чистый доход 4480,0 тыс.руб., доходность составит 2,83 руб.на 1 рубль вложенных средств, проект окупится через 1,77 года.
Вывод: Приведенные расчетные данные свидетельствуют о том, что проект эффективен и создание данного предприятия экономически целесообразно.
Задание 2. Определение текущих расходов предприятия
На основании исходных данных рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.
Для расчетов введены следующие условия: ценообразование и учет ведется в условных изделиях; амортизация начисляется линейным методом с нормой амортизации 20%. Исходные данные для варианта В=3;Г=10 приведены в таблице 1.
Таблица 1
Исходные данные
№
Наименование
ед.изм.
значение
1.
Кол-во приемных пунктов
шт.
3
2.
Балансовая стоимость оборудования цеха
т.р.
600
3.
Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта
т.р.
210
3.
Норма амортизации для всех ОФ
%
13
4.
План на текущий год
т.усл.ед.
6,5
5.
Норма расхода на 1 усл.изделие
 
 
материалы
руб/шт.
310
 
комплектующие
руб/шт.
810
 
осн.зарплата
руб/шт.
300
Продолжение таблицы 1
 
доп.зарплата
%
20
6.
Затраты на содержание 1 приемного пункта
 
 
аренда
т.р./месяц
8
 
зарплата приемщицы
т.р./месяц
5
 
коммунальные платежи
т.р./месяц
3
 
освещение
т.р./месяц
0,21
 
расходы на ремонт
т.р./год
33
7.
Затраты на содержание оборудования
 
 
зарплата ремонтника
т.р./месяц
6
 
запасные части
т.р./год
110
 
вспомогательные материалы
т.р./год
73
8.
Затраты на содержание цеха
 
 
аренда
т.р./месяц
20
 
коммунальные платежи
т.р./месяц
2,3
 
электроэнергия
т.р./месяц
0,9
 
заработная плата мастеров
т.р./месяц
14
9.
Затраты на управление
 
 
заработная плата директора
т.р./месяц
8
 
заработная плата бухгалтера
т.р./месяц
7