Анализ и планированеи валового дохода на предприятиях общественного питания (на примере ресторана г.Екатеринбурга)

Оглавление

Введение
1.Экономическая сущность и значение валового дохода
1.1.Понятие валового дохода. Источники формирования и значение.
1.2.Сущность анализа валового дохода и планирование валового дохода предприятия
2.Исследование валового дохода
2.1.Организационно-правовая и экономическая характеристика предприятия
2.2.Анализ динамики и структуры валового дохода предприятия
2.3.Факторный анализ валового дохода
Заключение
Список литературы
Приложение 1

Анализ и планированеи валового дохода на предприятиях общественного питания (на примере ресторана г.Екатеринбурга)

5055
5111,8
101,12
56,800
121,800
102,44
3
Уровень
валового
дохода,
в % к товарообо-
роту
(стр. 2 /стр. 1 х
100)
40,8648
40,931
36,85
90,03
-4,081
-4,015
90,17
4
Издержки
производства и обращения
3726,2
3768
4080,4
108,29
312,420
354,260
109,51
5
Уровень
издержек,
в % к товарообороту
(стр. 4 /стр. 1 х 100)
30,5148
30,51
29,415
96,41
-1,095
-1,100
96,40
6
Финансо-
вый результат
от реализации то-
варов (стр. 2 -стр.4)
1263,84
1287
1031,4
80,14
-255,620
-232,460
81,61
7
Уровень
прибыли
от реализации,
в % к товарообо-
роту (стр. 5 /стр. 1 х 100)
10,35
10,4211
7,4350
71,35
-2,986
-2,915
71,84
8
Операционные
доходы
37
25
27
108
2,000
-10,000
72,97
9
Операционные
расходы
14
11
9
81,82
-2,000
-5,000
64,29
10
Внереализационные
доходы
11
8
14
175,00
6,000
3,000
127,27
11
Внереализационные
расходы
7
6
5
83,33
-1,000
-2,000
71,43
12
Валовая
прибыль
(убыток)
(стр. 6 +стр. 8 - стр. 9 + стр. 10 -стр. 11)
1290,84
1303
1058,38
81,23
-244,620
-232,460
81,99
План по прибыли от реализации товаров в ресторане в 2007г оказался не выполненным на сумму 255,620 тыс. руб. Величина прибыли в отчетном периоде сократилась и составила лишь 81,61% по отношению к прошлому году. Решающее влияние на уменьшение прибыли оказали: снижение уровня валового дохода по отношению к плану на 1,095% и к прошлому периоду на 1,1%, а также абсолютное увеличение издержек (они составили 108,29% по отношению к плану и 109,51% по отношению к прошлому периоду). Поэтому увеличение товарооборота, валового дохода по сумме и снижение уровня затрат по отношению к товарообороту оказались недостаточными, чтобы достичь планируемого финансового результата за 2007г. Превышение операционных и внереализационных доходов над соответствующими расходами способствовало увеличению валовой прибыли, но и этих положительных изменений оказалось недостаточно для достижения планируемой валовой прибыли на сумму 244,62 тыс. руб. В итоге размер валовой прибыли составил всего 81,23% от ожидаемого и 81,99% от прибыли прошлого года.
Приведем план доходов и расходов и финансовый план организации на II квартал 20010 г.
Все переменные затраты (по заработной плате, аренде помещения и склада, транспортные расходы), а также налоги на заработную плату пропорциональны увеличению выручки от продаж за II квартал 2010 г. по отношению к аналогичным данным за I квартал.
Расчетные данные по выручке, покупной стоимости товаров и погашению процентов по кредиту приведем в табл. 3.
Таким образом, выручка и покупная стоимость товаров в финансовом плане организации за II квартал 2010г приведена в табл. 3, затраты (за исключением заработной платы и налогов на нее) в финансовом плане увеличены в 1,65 раза по сравнению с данными за I квартал 2010 г. Решением руководства организации надбавки к заработной плате сотрудников во II квартале 2010г. утверждены в размере только 30% от предложенных сумм.
Таблица 3
Показатели
Финансовое
состояние
организации
за I квартал
2010 г.,
млн. руб.
План доходов
и расходов
на взятый
кредит
за II квартал
2010 г.,
млн. руб.
Финансовый
план
организации
за II квартал
2010 г.,
млн. руб.
1. Выручка от
реализации
3600,0
2343,7
5943,7
2. НДС от реализации
(20%)
600,0
390,6
990,6
3. Чистый объем продаж
3000,0
1953,1
4953,1
4. Покупная стоимость
товаров
2880,0
1875,0
4755,0
5. НДС в покупной
стоимости товаров
(20%)
480,0
312,5
7925,0
6. Себестоимость
покупных товаров
2400,0
1562,5
3962,5
7. Валовая прибыль
600,0
390,6
990,6
8. Коммерческие
расходы - всего,
в том числе:
565,7
195,6
761,3
8.1. Фонд оплаты труда
345,0
103,5
448,5
8.2. Налоги в ФСС и ПФР и отчисления в
Фонд социального
страхования по
травматизму
123,5
37,1
160,6
8.3. Аренда помещения
и склада
60,0
39,0
99,0
8.4. Коммунальные
платежи
9,0
6,0
15,0
8.5. Транспортные
расходы
15,0
10,0
25,0
8.6. Амортизация
основных средств
13,2
-
13,2
9. Управленческие
расходы - всего
3,0
2,0
5,0
10. Прибыль от продаж
31,3
193,0
224,3
11. Проценты по
кредиту (операционные
расходы)
-
28,8
28,8
12. Налог на имущество
предприятий
4,0
-
4,0
13. Прибыль до
налогообложения
27,3
164,2
191,5
14. Налог на прибыль
организаций
6,6
40,4
46,9
15. Чистая прибыль
20,7
123,8
144,6
16. Рентабельность
продаж по чистой
прибыли (%)
0,7
6,9
3,0
2.3. Факторный анализ валового дохода
Факторный анализ прибыли на предприятиях общественного питания аналогичен анализу прибыли, проводимому на предприятиях торговли. Факторы, оказывающие влияние на валовой доход ресторана «Золотой Скорпион», в той же мере оказывают влияние на прибыль предприятия, поэтому анализ влияния факторов на валовой доход и факторный анализ прибыли можно объединить. Таким образом, в факторном анализе финансовых результатов определяется влияние товарооборота, среднего уровня реализованных торговых надбавок и наценок, изменения цен, изменения среднего уровня издержек обращения. Средний уровень реализованных торговых надбавок (валового дохода) в свою очередь зависит от изменения структуры товарооборота, так как каждый из товаров имеет свой размер надбавки и наценки. Следовательно, с изменением состава товара изменится и общая сумма наценок, а значит - валовой доход и прибыль (на одну и ту же величину).
Влияние изменения структуры товарооборота «Золотой Скорпион» на финансовый результат определяют, как и в торговле, методом процентных чисел. При определении изменения дохода под влиянием структурных сдвигов в составе товарооборота выделяют собственную продукцию и покупные изделия и рассчитывают влияние изменения их удельного веса в общем объеме товарооборота.
Величина наценок в общественном питании зависит от изменения количества израсходованного сырья (по его видам) и средних цен на него. Для определения влияния указанных факторов на сумму стоимости сырья используют метод цепных подстановок (табл. 4), а их влияние на размер валового дохода определяют методом разниц.
Таблица 4
Расчет влияния на величину наценки изменения количества
израсходованного сырья и средней его цены
N
п/п
Наимено-
вание
сырья
Годы
Изменение расхода сырья,
тыс. руб.
Прошлый
Отчетный
общее
гр. 6 -
гр. 3
в т.ч. за счет:
ко-
ли-
чес-
тво,
т
Средне-
взвешенная
цена
за 1кг,
руб.
сумма,
тыс.
руб.
кол-
во,
т
средне-взвешенная
цена
за
1 кг,
руб.
сумма,
тыс.
руб.
колич-ва
(гр. 4 -гр. 1) х гр. 2
цены
(гр. 5 -гр.2) хгр. 4
А
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Мясо и
птица
41,6
25
1040
40,4
45
1818
778
-30
808
2
Колбасные
изделия и