Финансовое планирование на предприятии

Оглавление

Введение
1.Финансовое планирование: ключевые аспекты
1.1.Финансовое планирование: сущность и основы составления
1.2.Методы и направления финансового планирования на предприятии
2.Взаимосвязь планирования и прогнозирования на предприятии
3.Финансовое планирование в России и его особенности
Заключение
Список литературы

Финансовое планирование на предприятии

Основные задачи финансового планирования деятельности предприятия в условиях рынка такие:
обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального ее использования;
выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и другими предприятиями;
соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.
Методология финансового планирования базируется на таких важнейших принципах:
принцип объективной необходимости использования финансового планирования дляначальной стадии управления финансами предприятия. Это означает, что данный процесс необходим, становится обязательным как важнейший инструмент и способ определения финансовых возможностей предприятия, прогнозирование рациональных стоимостных пропорций, отношений, соответственно и движения денежных ресурсов для выполнения намеченных программ, задач;
принцип эффективности, который отображает качественную сторону данного процесса и ориентирует его на достижение положительных финансовых результатов по отдельным операциям от деятельности каждого подразделения предприятия, на достижение желаемого экономического и социального эффекта;
принцип комплексности и единства цели, который предусматривает согласование производственных и финансовых ресурсов, планов на разных уровнях управления предприятием. При этом необходимо объединение общегосударственных, коллективных и частных экономических интересов участников воспроизведения. Только при соблюдении этого принципа в объединении с другими, возможно определение эффективной финансовой политики предприятия;
принцип научности, который подытоживает основные черты планирования, обеспечивает реальность, эффективность запланированных задач.
1.2. Методы и направления финансового планирования на предприятии
Методы финансового планирования можно классифицировать следующим образом:
1) Нормативный.
2) Балансовый.
3) Расчетно-аналитический.
4) Метод оптимизации плановых решений.
5) Методы экономико-математического моделирования2.
Сущность нормативного метода финансового планирования в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических формативов рассчитывается потребность фирмы в финансовых ресурсах и в их источниках. Нормативный метод является самым простым и наиболее распространенным.
Расчетно-аналитический метод финансового планирования. Сущность данного метода в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Этот метод применяется там, где отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе их динамики, путем экспертной оценки. Этим методом планируются:
    сумма прибыли и доход;
    величина отчислений в фонды потребления, накопления и резервный;
    отдельные виды использования финансовых ресурсов.
Балансовый метод финансового планирования. Сущность данного метода в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.
Этим методом планируются все те же показатели, которые планируются предыдущим методом.
Метод оптимизации плановых финансовых решений. Сущность данного метода заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.
Критерии выбора оптимального варианта:
минимум приведенных затрат;
минимум времени на оборот капитала;
максимум приведенной прибыли;
минимум вложений капитала при наибольшей эффективности результата;
минимум текущих затрат;
максимум дохода на рубль;
максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
минимум потерь при вложении финансовых ресурсов и т.д.
Методы экономико-математического моделирования
в финансовом планировании. Сущность данных методов - в поиске количественных выражений взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель, то есть точное математическое описание экономического процесса. В модель входят только основные - решающие факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи.
На предприятии финансовое планирование проводится по трем основным направлениям:
- перспективное финансовое планирование;
- текущее финансовое планирование;
- оперативное финансовое планирование3.
Любой из этих трех подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов.
Все подсистемы финансового планирования взаимосвязаны и взаимообусловлены, планирование осуществляется в определенной последовательности. Важнейшим этапом планирования выступает прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, которое осуществляется в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь, базой для разработки оперативных финансовых планов служит само текущее финансовое планирование.
2. Взаимосвязь планирования и прогнозирования на предприятии
Бурный рост российского рынка последнее десятилетие не требовал глубокого анализа и тщательного прогнозирования. Прогнозирование заменили планы. За основу брались показатели нескольких предыдущих лет, определялся положительный тренд, который в процентном соотношении и являлся плановым. Погрешность в точности компенсировали высокая доходность и постоянный рост цен на продукцию. Когда всего этого не стало, единственным инструментом финансовой стабильности предприятия стало тщательное прогнозирование.
В управленческом учете, являющемся основой для управления предприятием и принятия управленческих решений, планированию всегда должно предшествовать прогнозирование. Чем точнее будет выполнен прогноз – тем точнее будет бюджет, который и является основой управленческого учета. В зависимости от прогноза планируется бюджет продаж, в зависимости от бюджета продаж формируется бюджет затрат и т.д. в соответствии с бизнес-моделью предприятия. Поэтому даже в условиях спада при правильном прогнозировании имеется возможность с максимальной долей уверенности влиять на финансовую устойчивость компании.
Участвовать в сборе основной аналитической информации, ее первичной обработке и последующем анализе должны руководители всех служб компании. Полученная информация будет использоваться для прогнозирования и планирования деятельности предприятия в целом.
Для прогнозирования и последующего планирования в условиях экономической нестабильности и стагнации рынков, лучше всего использовать краткосрочные (до одного года) и оперативные (несколько месяцев) прогнозы. Это придаст большую гибкость и оперативное реагирование на ситуацию4.