Безналичный денежный оборот организации

Введение
1 Теоретические основы управления безналичным денежным обращением на предприятии
1.1 Сущность безналичного денежного оборота
1.2 Виды расчетов безналичного денежного потока
1.3 Методика прогнозирования остатков безналичного денежного потока
1.4 Управление сбалансированностью денежных потоков
2 Анализ безналичного денежного оборота на предприятии ТК «Прибой»
2.1 Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ТК «Прибой»
2.2. Анализ движения денежных средств на предприятии ТК «Прибой»
2.3 Показатели эффективности использования денежных средств
Заключение
Литература
Приложение 1
Приложение 2

Безналичный денежный оборот организации

8 945
9 011
66
0,74
Средняя заработная плата 1 работающего
тыс.руб.
11,8
12,3
4,04
Выработка одного работающего
тыс.руб.
395
431
36
9,06
Выработка среднегодовая одного работника ППП составит по итогам 2009 года 431 тыс.руб. продукции (таблица 2.2).Относительно выработки одного работающего за 2008 год это на 36 тыс.руб. больше ( или на 9,06 %), так как производительность по итогам 2008 года составляла 395 тыс.руб. Рост заработной платы составил 4,04 % . Уменьшение численности на 2 человека показало темп снижения 0,17 %.
В хозяйственной деятельности предприятия основным результирующим показателем является прибыль, характеризующаяся объемом выпускаемой и реализуемой продукции и совокупными затратами на производство продукции . В таблице 2.3 представлены расчеты основныхфинансовых коэффициентов, отражающих результаты хозяйствования.
Таблица 2.3
Основные результаты деятельности ТК «Прибой» за 2008 и 2009 годы
Показатель
Значение показателя, тыс.руб.
Изменения
2008 г.
2009 г.
(+,-)
%
2
3
4
5
6
Объем продаж (выручка от реализации без НДС)
24 876
26 269
1 393
5,60
Себестоимость
24 373
25 694
1 321
5,42
Прибыль от реализации
503
575
72
14,31
Балансовая прибыль
289
306
17
5,88
Чистая прибыль
149
158
9
6,04
Рентабельность продаж
2,02
2,19
0,17
8,25
Рентабельность продукции
2,06
2,24
0,17
8,44
По итогам 2009 года прибыль от реализации фирма получает в размере 575 тыс.руб., это на 72 тыс.руб. больше величины прибыли 2008 года ( 503 тыс.руб.). Прибыль увеличилась на 14,3 %. Балансовая прибыль возросла на 5,9 %. Величина чистой прибыли составляет за 2009 год 158 тыс.руб. , что на 9 тыс.руб. больше значения 2008 года. Рост чистой прибыли – 6 %. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу оказываемых услуг12. Показатели рентабельности рассчитываются как отношение прибыли к объему продаж (либо к объему затрат), выраженное в процентах.
2.2. Анализ движения денежных средств на предприятии ТК «Прибой»
Состав и структура денежных средств на начало и конец отчетного 2009 года представлены в таблице 2.4
Таблица 2.4
Состав и структура денежных средств предприятия на начало и конец 2009 года
Статья
Данные на начало года, тыс.руб.
Данные на конец года, тыс.руб.
Абсолютные изменения, (+,-), тыс.руб.
Относительные изменения, %,.
Удельный вес ДС в общем итоге на начало года , %
Удельный вес ДС в общем итоге на конец года, %
Денежная наличность - всего
172
693
521
302,9
100,00
100,00
Касса
65
112
47
72,3
37,79
16,16
Денежные средства на расчетном счете
77
534
457
593,5
44,77
77,06
Краткосрочные депозиты в банке
30
32
2
6,7
17,44
4,62
Денежные средства на валютном счете
 
15
15
 
0,00
2,16
С учетом сальдо денежных средств на начало и конец года чистый безналичный денежных приток средств также составляет 457 тыс.руб.
ЧДП = 534 - 77= 457 тыс.руб.
В состав денежных средств предприятия входит денежная наличность в кассе, безналичные денежные средства на счетах в банке, также депозиты в банке. Удельный вес денежной наличности на конец года снизился с 37% до 16 %. На конец года касса имеет запас денежной наличности в сумме 112 тыс.руб. на случай возникшей потребности . Заметно возросла сумма денежных средств на счетах в банке, в национальной валюте с 77 тыс.руб. до 534 тыс.руб., что на 457 тыс.руб. больше, удельный вес денежных средств вырос 44% до 77 %. Появились денежные средства в валюте в сумме 15 тыс.руб. Удельный вес депозитов и денег в валюте незначительный, на конец года составляет , соответственно, 4,6% и 2,2%.
В таблице 2.5 представлен расчет структуры денежного потока за 2008 и 2009 годы и общая величина притока и оттока безналичной денежной массы13.
Таблица 2.5
Поступление и выбытие безналичного денежного оборота за 2008 и 2009 годы
Показатели
Всего, тыс.руб.
В том числе по видам деятельности
текущая
инвестиционная
финансовая
1.приток денежных средств
 
 
 
 
за отчетный период - 2009 год
27779.0
25074
21
2684,0
за предыдущий 2008 год
25921,0
24 889
59
973,0
2.Удельный вес по притоку ДС, %
 
 
 
 
за отчетный период - 2009 год
100,0
90,3
0,1
9,6
за предыдущий 2008 год
100,0
96,0
0,2
3,8
3.Отток денежных средств
 
 
 
 
за отчетный период - 2009 год
27322,0
26 218
450
654,0
за предыдущий 2008 год
26014,0
25 181
310
523,0
4.Удельный вес по оттоку, %
 
 
 
 
за отчетный период - 2009 год
100,0
96,0
1,6
2,4
за предыдущий 2008 год
100,0
96,8
1,2
2,0
5.Изменения денежных средств
 
 
 
 
за отчетный период - 2009 год
457,0
-1144
-429
2030
за предыдущий 2008 год
-93,0
-292
-251
450
За отчетный 2009 год на предприятии увеличился объем денежной массы в части поступления и расходования денежных средств по безналу. Общая величина поступивших денежных средств на счета банка за 2009 год составила 27779 тыс. руб., а в 2008 году поступление денежных средств было меньше 25921 тыс. руб. В отчетном периоде за 2009 год отток денежной массы составил 27322 тыс. руб., а в 2008 году - 26014 тыс. руб.
По итогам 2008 года денежный поток можно охарактеризовать как отрицательный, так как величина оттока превышала поступления денежной массы на 93 тыс.руб. В 2009 году положение изменилось, денежный поток характеризуется как положительный, так как поступления денежных средств превышают отток на 457 тыс.руб.
По текущей деятельности денежный поток отрицательный, по итогам 2009 года недостаток денежных средств составил 1144 тыс.руб. ( по данным 2008 года он составлял 292 тыс.руб.). По результатам инвестиционной деятельности отток денежных средств превысил поступления на 429 тыс.руб. в 2009 году, на 251 тыс.руб. превышал в 2008 году. Недостаток денежных средств в обороте восполняется привлечением заемного капитала. Финансовая деятельность характеризуется положительным сальдо, приток денежной массы в 2009 году превысил отток на 2030 тыс.руб., в 2008 году – на 450 тыс.руб..
Приток денежных средств в 2009 году по текущей деятельности составляет 90,3 %, по инвестиционной деятельности 0,1 %, по финансовой – 9,6 %. По сравнению с 2008 годом удельный вес текущей деятельности уменьшился на 5,7 %, доля инвестиционной деятельности – на 0,1%, доля финансовой деятельности возросла с 3,8 % до 9,6 %.
Отток денежных средств в 2009 по текущей деятельности составляет 96,0%, по инвестиционной деятельности 1,6 %, по финансовой деятельности 2,4. По сравнению с 2008 годом удельный вес текущей деятельности изменился не значительно.
По итогам анализа денежного потока можно составить балансовое уравнение (учитывая наличное и безналичное денежное обращение), которое будет выглядеть следующим образом14:
ОДС нач + ПДС = ОДС + ОДС кон
За 2008 год -
265 + 25921 = 26014 + 172
Величина оттока денежных средств превышает объем поступлений денежной массы, за счет остатков на начало периода, чистый денежный остаток на конец 2008 года составляет 172 тыс.руб.
За 2009 год –
172 + 27843 = 27322 + 693
В 2009 году характер движения денежных средств изменился. Величина поступлений превышает отток на 521 тыс.руб. С учетом остатка на начало года остаток на конец года составит 693 тыс.руб.
2.3 Показатели эффективности использования денежных средств
Эффективность безналичного денежного потока определяется на основе показателей:
- коэффициента достаточности чистого денежного потока (КД дп);