Технико-экономическое обоснование строительства организации

Введение
1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства
3. Выбор и экономическое обоснование пункта строительства предприятия.
4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда.
5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции.
6. Определение потребности в производственных фондах
7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта
Заключение
ЛИТЕРАТУРА

Технико-экономическое обоснование строительства организации

2 Зобщ(2) = 32,95+35,99 = 68,94 млн. руб.
В расчет принимается вариант, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляет наименьшую величину – вариант 2 – 68,94 млн. руб.
В расчете себестоимости (табл. 6) из общих транспортных расходов варианта 2 равных 68,94 млн. руб., учитываются затраты по обеспечению завода материалами в сумме 32,95 млн. руб. по ст. «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов, а расходы по сбыту находят отражение в ст. «Внепроизводственные расходы».
4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда.
Определение показателей по труду на годовую программу включает расчет численности персонала по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.
1.а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:
ТЕ * Q
Чосн = ———— ,
Фг * Квн
где ТЕ – нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н-ч;
Квн – коэффициент выполнения норм;
Фг – годовой плановый фонд времени одного рабочего. Принимается равным 1710 час.
1700 * 4800
Чосн = ————— = 3818 чел.
1710 * 1,25
1.б) Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих на годовую программу:
ЗПтф = ЗПт * ТЕ * Q = 9р25к * 1700 * 4800 = 75480 тыс. руб.,
где ЗПт – часовая тарифная ставка производственного рабочего
ТЕ – нормированная трудоемкость на изделие
Qг – годовой объем производства.
1.в) Фонд премий производственных рабочих:
ЗПпр. = ЗПтф * пр = 75480 тыс. руб. * (30/100) = 22644,0 тыс. руб.,
где Зтф – тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих,
пр - % премий от тарифного фонда оплаты труда
1.г) Годовая дополнительная заработная оплата труда
ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр) * д = (75480 + 22644) * (15/100) = 14718,6 тыс. руб.,
где д - % дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий.
1.д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:
ЗПпр = ЗПтф + ЗПпр + ЗПд = 75480+22644+14718,6 = 112842,6
2.а) Численность вспомогательных рабочих:
Чвсп = Чосн * всп = 3818 * (63/100) = 2405
где всп - процент вспомогательных рабочих от производственных
2.б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:
ЗПтф = Чвсп. * Фг. * ЗПт. = 2405*1710*8,51 = 34998 тыс. руб.
где Фг. – плановый фонд времени работы одного рабочего, час.
ЗПт – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.
2.в) Фонд премий:
ЗПпр. = ЗПтф * пр = 34998*(35/100) = 12249 тыс. руб.
где пр - % премии.
2.г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:
ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр)* д = (34998+12249)*(15/100) = 7087 тыс. руб.
где д – процент дополнительной заработной платы .
2.д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих
ЗПг.вс. = ЗПтф. + ЗПпр. + Здоп. = 34998+12249+7087= 54334 тыс. руб.
3.а) Численность служащих:
Чсл = Чос * сл = 3818*(26/100) = 993 чел.
где сл – % служащих от численности производственных рабочих
3.б) Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:
ЗПокл = Чсл * ЗПмес * Тг = 993*2200*10,8 = 23593,7 тыс. руб.,
где ЗПмес – среднемесячный оклад служащего,
Тг – годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Принимается равным 10,8 мес. Исчислен исходя из % дополнительной оплаты труда служащих (10%) и количества месяцев в году (10,8 = 12-12*10/100).
3.в) Годовой премиальный фонд:
ЗПпр = ЗПокл * пр = 23593,7*(50/100) = 11796,9 тыс. руб.,
где пр - % премии .
3.г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:
ЗПдоп = (ЗПокл + ЗПпр)* д = (23593,7+11796,9)*(10/100) = 3539,1 тыс. руб.,
где д - %дополнительной оплаты труда.
3.д) Годовой фонд заработной платы служащих:
ЗПч.сл. = ЗПокл + ЗПпр + ЗПдоп = 23593,7+11796,9+3539,1 = 38929,7
Общий годовой фонд заработной платы:
К
ЗПобщ =  ЗПпол = 112842,6+54334+38929,7=206106,3
i=1
Результаты расчетов заносятся в табл. 5.
Таблица 5
Показатели по труду и заработной плате.
№№ п/п
Категории персонала
Численность (чел)
Годовой тарифный фонд оплаты труда, (тыс. руб.)
Премии (тыс. руб.)
Итого основная зарплата (гр.4+гр.5) (тыс. руб.)
Дополнительная зарплата (тыс. руб.)
Всего (тыс. руб.)
Среднемесячная зарплата (тыс. руб.)
1
Рабочие
3818
75480
22644
98124
14718,6
112842,6
2,5
а)Основные производственные
 
б)Вспомогательные
2405
34998
12249
47247
7087
54334
1,9
2
Служащие
993
23593,7
11796,9
35390,6
3539,1
38929,7
3,3
 
Итого
7216
 
 
 
 
206106,3
7,6
5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции.
Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей хозяйственной деятельности предприятия, который отражает в денежной форме затраты на изготовление и реализацию продукции.
Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и всех видов энергии, на восстановление изнашивающегося инструмента и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.
Полная плановая себестоимость единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции.
Таблица 6.
Полная плановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции.
№№ п/п
Статьи затрат
Себестоимость
одного изделия, руб.
товарной продукции, тыс. руб.
1
Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов
 
 
 
 
66732,8
320317
2
Основная заработная плата производственных рабочих
 
 
20442,5
98124
3
Дополнительная заработная плата производственных рабочих
 
 
3066,4
14719
4
Отчисления на социальные нужды (35,6 % от суммы основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)
 
 
 
 
6112,3
29339
5
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115 % от основной зарплаты производственных рабочих)
 
 
 
 
23509
112843
6
Общепроизводственные расходы (90 % от основной зарплаты производственных рабочих)
 
 
 
 
18398
88310
7
Общехозяйственные расходы (60 % от основной зарплаты производственных рабочих)
 
 
 
 
12265,5
58874
 
Итого производственная себестоимость
150526,5
722527
8
Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7 % от производственной себестоимости)
 
 
10536,9
50577
 
 
 
Полная себестоимость
161063,4
773104
Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (См) исчисляются по следующей формуле:
См = М*Ктр-заг ,
где М – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов,
Ктр-заг – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные

расходы для рассматриваемого примера 1,115. = 32,95 + 1 ; -
287,3

32,95 млн. руб.– затраты по транспортировке материала, 287,3 млн. руб. – стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн. руб. (59850*4800)
См = 59850*1,115 = 66732,75 руб.
Затраты по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в таблице 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 98124 и 14718,6 тыс. руб. соответственно.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих.
РС и ЭО на изделие составят 23509 руб. (20442,5*115/100), общепроизводственные расходы – 18398 руб. (20442,5*90/100), общехозяйственные расходы – 12265,5 (20442,5*60/100). Производственная себестоимость изделия получается равной 150526,5 руб. (66732,8 + 20442,5 + 3066,4 + 6112,3 + 23509 + 18398 + 12265,5).
Внепроизводственные расходы на изделие равны 10536,9 руб. (150526,5*7/100). 7 – процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости.
Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства - 4800.
6. Определение потребности в производственных фондах
Производственные фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и оборотных средств, т.е. ПФ = ОПФ+ОС
Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий – рабочая сила.
Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.
Для определения потребности в ОПФ используется показатель удельных ка­питальных вложений (КВуд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т.е. КВопф = КВуд * Qг * М,
где КВуд - удельные капитальные вложения, принимаются равными 7,1 тыс. руб.;
Qг- годовой объем производства, принимается равным Qг = 4800 ед.;
М - вес одного станка, принимается равным М = 5,7 т.
КВопф = 7,1*4800*5,7 = 194,3 млн. руб.
Оборотные средства - это та часть производственных фондов, которая обес­печивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и об­служивает сферу обращения (фонды обращения).
При использовании укрупненных расчетов потребность в оборотных средствах может быть определена отношением полных (плановых) затрат на производство годового объема продукции (Зсм) к количеству оборотов (О), т.е.
КВос = Зсм/О,
где О - количество оборотов, рассчитываемое, как О=360/Д=360/40= 9 об,
где Д - длительность одного оборота , тогда
KBос = 773,1/9 = 85,9 млн. руб.
Суммарная потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах (капитальных вложениях):
КВобщ = КВопф + КВос = 194,3+85,9 = 280,2 млн. руб.
Суммарную потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах называют не только капитальными вложениями, но и инвестиционными затратами.
7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта
В условиях рыночных отношений капитальные вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, т.к. последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленного кредитной организацией.
Выбор возвращаемой суммы (Квоз) в курсовом проекте производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) капитальных вложений, являющейся итогом расчетов 6-го раздела проекта, ставки ссудного капитала (дисконта) в долях 20%, исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства по следующей формуле:
т
Квоз = Кt(1+Е)(т-t) ,
1
где Кt – капитальные вложения в t-м году;
t – порядковый год строительства;
Т – продолжительность строительства.
Для нашего примера возвращаемые суммы по вариантам составят:
К1 = 280,2*0,3(1+0,20)3-1+280,2*0,4(1+0,20)3-2+280,2*0,3(1+0,20)3-3 =
= 280,2*0,3*1,44+280,2*0,4*1,20+280,2*0,3*1 = 121,0+134,5+84,1 = 339,6 млн. руб.
К2 = 280,2*0,2(1+0,20)3-1+280,2*0,2(1+0,20)3-2+280,2*0,6*(1+0,20)3-3=
= 80,7+67,2+168,1 = 316 млн. руб.
Выбираем второй вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальна и равна 316 млн. руб.
Обоснование эффективности проекта производим на основании следующих методов:
- чистой дисконтированной стоимости (ЧДС);
- срока окупаемости (Ток);
- точки безубыточности.
Дополнительная информация, необходимая для исчисления показателей:
Срок работы оборудования после завершения проекта реконструкции – 7 лет, период реализации проекта – 10 лет.
(0,1,2,3,4,5,6,7,8,9)
Договорная ориентировочная цена, принимаемая за основу при расчете выручки от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий принимается равной 25%.
Цдог = Спол + П = 161063,4+25*161063,4/100 = 201329 руб.
Годовой объем выручки от реализации для нашего примера составляет 966,4 млн. руб. (4800*201329). Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.
Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30 : 70.
Для нашего примера условно-постоянные затраты составят 231,93 млн. руб. (773,1*0,3), в т.ч. амортизационные отчисления 69,58 млн. руб. (принимаются для всех вариантов в размере 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска, т.е. 773,1*0,09).
Ликвидационная стоимость принимается для всех вариантов в размере 7 % от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для рассматриваемого примера они составят 13,6 млн. руб. (194,3*0,07).
Для определения чистой прибыли предварительно следует рассчитать прибыль от реализации продукции как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.
Для нашего примера прибыль от реализации составляет 193,3 млн. руб. (966,4-773,1), чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) 146,9 млн. руб. (193,3-193,3*0,24).
После этого производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта на основе потока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДС) определяется по формуле:

где Rt – поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде;
Зt – инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде (t= 0, 1, 2,...Т);
Е – ставка ссудного процента (дисконта) в долях;
Т – горизонт расчета. Горизонт расчета равен номеру расчетного периода реализации проекта на котором производится ликвидация объекта.
Проект эффективен, если ЧДС > 0. Чем больше ЧДС, тем эффективнее проект. Итоги расчета потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам реализации 0-го варианта проекта приведены в таблице 7.
Таблица 7. Расчет потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам периода реализации проекта
№ п/п
Показатели
Период реализации проекта
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Инвестиционные затраты, млн. руб.
-80,7
-67,2
-168,1