Особенности финансов организаций малого бизнеса.

Оглавление
Введение
1. Сущность и роль малого бизнеса
1.1. Понятие малого бизнеса и его преимущества
1.2. Особенности финансирования малых предприятий
2. Анализ состояния малого бизнеса
2.1 Состояние малого бизнеса на современном этапе развития экономики
2.2. Проблемы малого бизнеса в России
3. Структура финансово – кредитного механизма поддержки малого предпринимательства
Заключение
Список литературы

Особенности финансов организаций малого бизнеса.

Эта несопоставимость устраняется при использовании показателя рентабельности.Рентабельность продукции (Р) рассчитывается как соотношение валовой прибыли от продажи продукции (Пв) к себестоимости этой продукции (С):Р = Пв / СРентабельность основных и оборотных средств рассчитывается как отношение балансовой прибыли (Пб) к стоимости основных (К) и оборотных (О) средств предприятия:Р = Пб / (К + О)Рентабельность инвестиций в предприятие определяется как отношение балансовой прибыли к стоимости всего имущества фирмы (итогу баланса предприятия) (И):Р = Пб / ИЕжегодно проводится сравнение данных о рентабельности за текущий и прошедшие годы. Это позволяет руководству предприятия оценить тенденции развития и принять соответствующие решения.Для осуществления успешной деятельности предприятия предприниматель не должен забывать два "золотых" правила:1. Капитал предприятия должен одновременно находится в трех формах: денежной, производительной и товарной;2. Возможность успешной деятельности предприятия заключена в бесперебойности смены капиталом своих форм.Капитал - средства производства будущих благ, - функционирует в трех формах: денежной, производительной и товарной. Производительный капитал по способу его оборота, характеру движения делится на основной и оборотный.Основной капитал - это та часть производительного капитала, которая полностью участвует в процессе производства, но переносит свою стоимость на произведенный продукт по частям по мере износа. К основному относится капитал, авансируемый на приобретение средств труда (машин, оборудования, производственных зданий и сооружений, транспортных средств).Оборотный капитал - это та часть производительного капитала, стоимость которой в процессе потребления полностью переносится на продукт и целиком возвращается к предпринимателю в денежной форме в течение каждого кругооборота капитала. К оборотному относится капитал, авансируемый на покупку предметов труда (сырья, топлива, полуфабрикатов) и рабочей силы.Для определения основных характеристик оборотного капитала предприятия рассчитывают три показателя:1. Стоимость запаса = Цена материала Х Количество материалов в запасе; Годовые издержки на материал2. Число оборотов запаса в год = Стоимость запаса ;Стоимость запаса Х 3603. Время нахождения материалов в запасе = Годовые издержки на материал.Чем меньше товарных запасов на предприятии, тем быстрее они оборачиваются, что экономически выгодно для предприятия. Объясняется это тем, что деньги, вложенные в создание производственных запасов, фактически "заморожены". Они не дают отдачи до тех пор, пока материал не будет использован для производства продукции.2. Анализ состояния малого бизнеса2.1 Состояние малого бизнеса на современном этапе развития экономикиДоминирующая часть предприятий и рабочих мест в малом бизнесе приходится на предприятия торговли и на услуги по операциям с недвижимостью. В целом по стране малые предприятия торговли обеспечивали рабочими местами 14,2% занятых по виду деятельности «оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования». В I квартале 2009 г. численность работников малых предприятий торговли уменьшилась на 229,9 тыс. человек. При этом падение численности занятых наблюдалось практически во всех федеральных округах и по всем видам экономической деятельности и сопровождалось сокращением масштабов выпуска продукции и услуг. По большинству видов деятельности с IV квартала 2008 г. фиксируется или абсолютное уменьшение объемов оборота малых предприятий, или резкое сокращение величины прироста оборота относительно предыдущего периода. Очевидно, что снижение в I квартале 2009 г. относительно I квартала 2008 г. в российской экономике объемов строительства на 19,3% , оборота розничной торговли на 1,1% и оптовой торговли на 4,7% оказало негативное воздействие на характер функционирования малых предприятий. В целом по итогам I полугодия 2010 г. оборот малых предприятий составил 4454,5 млрд руб., или 12,4% от оборота по всем видам деятельности в российской экономике, при этом доля оборота малых предприятий по виду деятельности «строительство» составила 31,8%, в рыболовстве и рыбоводстве – 21,1%, в сельском хозяйстве – 17,4%, в торговле – 16,4% и в промышленности – 6,1%. В российской экономике структура оборота малых предприятий почти на 55% формировалась предприятиями оптовой и розничной торговли, и изменение ситуации на внутреннем потребительском и оптовом рынках оказывало доминирующее влияние на позиции малого бизнеса (табл. 2.2).Таблица 2.2Оборот малых предприятий по видам экономической деятельности в действующих ценах в млрд. руб., без микропредприятий.Область малого бизнеса2008 г. 2009 г.I полугодие 2010 г.Всего10093,57330,04454,5Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство170,7150,884,1Рыболовство, рыбоводство23,120,411,6Промышленность1418,7968,8718,5Добыча полезных ископаемых59,831,622,2Обрабатывающее производство1311,3876,4517,7производство и распределение электроэнергии, газа и воды47,661,633,9Строительство1228,41131,9416,3оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования6095,54482,42768,0Гостиницы и рестораны106,7128,072,6Транспорт и связь306,7247,6145,6Операции с недвижимостью и имуществом627,4571,2318,5В наиболее острой форме сокращение масштабов деятельности предприятий малого бизнеса отмечается в Центральном, Северо-Западном, федеральных округах, на которые приходится почти половина абсолютного уменьшения объемов оборота малых предприятий в целом по России. Это хорошо просматривается на рисунки Изменения объемов оборота малых предприятий к предыдущему кварталу по федеральным округам. (см. Рис.1).Свертывание масштабов экономической деятельности изменило ситуацию в инвестиционном секторе. По итогам 2009 г. объем инвестиций в основной капитал в целом по экономике сократился на 15,6%, в том числе по крупным и средним предприятиям – на 5%. Наиболее существенное снижение инвестиций в основной капитал – более чем на 40% – зафиксировано в сегменте малых предприятий. Изменение структуры инвестиций в основной капитал малых предприятий в территориальном разрезе в I полугодии 2010 г. по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года определялось повышением доли Центрального, Южного и Уральского федеральных округов при значительном сокращении инвестиционной поддержки малого бизнеса в Приволжском и Сибирском федеральных округах (рис. 2.1).Рис. 2.1. Структура инвестиций в основной капитал малых предприятий по федеральным округам, в % от общего числа.В структуре инвестиций в основной капитал по видам экономической деятельности в 2010 г. более 3/5 приходилось на строительство, операции с недвижимым имуществом и оптовую и розничную торговлю. Инвестиции в основной капитал МП в промышленности составляли 18,0%, а сельского хозяйства – 8,2% Ключевым направлением Программы антикризисных мер является поддержка малого и среднего предпринимательства. На эти цели в 2009 г. было направлено 40,5 млрд руб., что в 11 раз больше, чем в 2008 г. В текущем году расходы федерального бюджета на государственную поддержку субъектов малого предпринимательства будут увеличены до 10,5 млрд. руб., т.е. в дополнение к ранее запланированным средствам будет выделено 6,2 млрд. руб.Таблица 2.3Объем инвестиций в основной капитал малых предприятий в 2008-2009 гг., в млрд руб., в действующих ценах, без микропредприятий.Область малого бизнеса2008 г. 2009 г.I полугодие 2010 г.Российская Федерация317,4248,4167,8Центральный ФО55,258,027,4Северо-Западный ФО20,913,612,3Южный ФО67,249,831,6Приволжский ФО84,953,439,9Уральский ФО23,323,88,9Сибирский ФО60,139,926,3Дальневосточный ФО5,83,62,1В 2009 г. впервые была предоставлена возможность авансового перечисления регионам субсидий из федерального бюджета на развитие малого и среднего бизнеса – до 60% в течение I–III кварталов текущего года. Распределение субсидий федерального бюджета на развитие малого и среднего предпринимательства будет осуществляться пропорционально доле малых и средних компаний, действующих на территории региона. При определении уровня софинансирования будет учитываться расчетная бюджетная обеспеченность субъекта Российской Федерации. Это означает, что для 78 субъектов за счет федерального бюджета будет финансироваться ориентировочно до 80% расходов на поддержку малого и среднего предпринимательства. Требование об обязательной квоте (до 20%) для малого предпринимательства в государственных закупках распространено не только на государственных, но и на муниципальных заказчиков. Это позволит, по оценкам, увеличить спрос на продукцию малых предприятий на 25 млрд. руб.2.2. Проблемы малого бизнеса в РоссииСравнительный анализ состояния малых предприятий в Российской Федерации показывает, что начиная с IV квартала 2008 г. фиксируется абсолютное уменьшение объемов оборота, численности занятых и инвестиций в основной капитал у субъектов предпринимательской деятельности. Принятые и реализуемые в 2009 г. меры поддержки малого и среднего предпринимательства были преимущественно ориентированы на стимулирование роста числа субъектов хозяйствования в российской экономике и повышение доступности для них финансовых ресурсов. В то же время практически отсутствовали меры по содействию модернизации производственных мощностей действующих малых и средних предприятий, что идет вразрез с решением задачи по формированию современной инновационной - производственной структуры российской экономики.Анализ распределения числа зарегистрированных малых предприятий по видам экономической деятельности показывает, что в промышленности в 2009 г. число зарегистрированных малых предприятий составило 40,2 тыс., т.е. сократилось с начала года почти на 6 тыс. А это привело в результате к сокращению числа рабочих мест на 55,9 тыс. человек. При снижении деловой активности в экономике, усилении спада инвестиций в основной капитал и уменьшении объемов работ в строительстве в 2009 г. число занятых на малых предприятиях в строительстве сократилось на 141,0 тыс. человек.При проведении анализ специфики кризисных явлений и специфики малого бизнеса позволяет выделить следующие проблемные и уязвимые точки субъектов малого предпринимательства Российской Федерации. (см. табл. 2.1)Таблица 2.1Проблемы субъектов малого предпринимательстваКатегория субъектов малого предпринимательства (МП)Проблемные точкиСубъекты МП, которые активно используют заемные средства для производства, оказания услуготсутствие доступа к банковскому финансированию, переоценка залогового обеспечения, ухудшения условий кредитования, проблемы с оборотными средствами, переход к теневому кредитованию в форме нелегальных кредитных услуг ростовщиков и организованных преступных группировокСубъекты МП, производящие продукцию для средних и крупных предприятийснижение спроса на продукцию, риск неплатежей со стороны контрагентовСубъекты МП, оказывающие производственные, маркетинговые, кадровые, информационные, консультационные и прочие услугиснижение спроса на услуги, риск неплатежейСубъекты МП, действующие в сфере строительства (производство строительных материалов, выполнение строительных и ремонтных работ)снижение спроса на продукцию и услуги, снижение стоимости продукции, тогда как материалы могли быть закуплены по высоким ценам начала-середины годаСубъекты МП, действующие в оптовой и розничной торговлеповышение стоимости импортной продукции, проблема с оборотными средствами, в среднесрочной перспективе снижение спроса на продукциюСубъекты МП, действующие в сфере общественного питания и ресторанном бизнесеснижение спроса на продукцию и услуги, снижение рентабельности и ликвидация отдельных предприятийСубъекты МП, оказывающие услуги в сфере транспортаснижение спроса на продукцию и услуги, снижение рентабельности и ликвидация отдельных предприятийСубъекты МП, работающие по государственному и муниципальному заказу2008 г. повышение конкуренции за государственный и муниципальный заказСубъекты МП, реализующие инвестиционные проекты направленные на модернизацию, расширение производстваотсутствие финансовых средств для развития, замораживание проектов развитияВсе субъекты МПадминистративное давление на бизнес, увеличение числа проверок, снижение оборачиваемости капитала, увольнение наемных работниковОсновные существующие или возможные проблемы у субъектов малого предпринимательства носят финансовый характер:- отсутствие оборотных средств;- отсутствие доступа к банковским кредитным услугам, как для решения проблемы с оборотными средствами, так и для реализации начатых или намеченных инвестиционных проектов;- отсутствие свободного доступа к займам государственных и муниципальных фондов поддержки малого предпринимательства в связи с малыми размерами их финансовых активов и ограниченным бюджетным финансированием этих фондов;- снижение спроса на продукцию, при неизменном уровне издержек грозит ухудшением показателей оборачиваемости капитала, снижением нормы прибыли и рентабельности бизнеса;- риск неплатежей от контрагентов отказ от работы с некоторыми контрагентами, снижение прибыли, повышение рисков «затоваривания».3. Структура финансово – кредитного механизма поддержки малого предпринимательстваОдним из основных факторов роста числа малых предприятий является обеспечение свободного доступа предпринимателей к финансовым ресурсам.В настоящее время разработаны финансово-кредитные механизмы, которые, при условии проведения последовательной поддержки со стороны государства, должны обеспечить более свободный доступ малых предприятий к источникам финансирования и, что особенно важно, позволить многим стартующим предприятиям начать с нуля свой собственный бизнес.Гарантийные механизмы. Отсутствие стартового капитала и ликвидного обеспечения под банковский кредит у предпринимателей ставят малый бизнес в России в разряд одного из самых рискованных секторов финансовых вложений. Банки, обладая достаточными финансовыми средствами, не рискуют в условиях еще достаточно высокой инфляции вкладывать их в малые предприятия, им нужны надежные гарантии. Основой успеха гарантийного механизма должно являться доверие банков к распорядителям гарантийных средств. Банки должны быть уверены, что в случае неплатежеспособности предприятия основная часть средств, предоставленных по кредитам, будет возвращена. Такое доверие может быть достигнуто при выполнении следующих условий.Гарантия банкам должна предоставляться фондами поддержки малого предпринимательства за счет средств гарантийного резерва в форме заключения договора поручительства. Должен быть установлен порядок бюджетного дотирования программ гарантирования кредитных рисков, который будет сформулирован в соответствующем законодательстве.Непременным фактором создания гарантийных фондов должно стать привлечение внешних внебюджетных источников. Основной целью создания системы гарантийных механизмов является доступ наибольшего числа субъектов малого предпринимательства к источникам финансирования, а именно: на 1 рубль вложенных в проект бюджетных средств — 1-2 рубля привлеченных дополнительных внебюджетных инвестиций.Как показывает опыт развитых стран, распределение кредитных рисков между банками и государством является наиболее действенным механизмом обеспечения доступа предпринимателей к кредитным ресурсам. Гарантирование, как один из главных приоритетов, используют Администрация малого бизнеса США, Финнвера в Финляндии и ряда других организаций. Их опыт изучен в Федеральном фонде поддержки малого предпринимательства.Микрокредитование.