Кредитоспособность ссудозаёмщиков и кредитный риск банка.

Содержание
Введение
1 Кредитный риск банка и его оценка
1.1 Сущность и виды кредитного риска
1.2 Методы оценки кредитного риска
1.3 Проблемы оценки и управления кредитным риском
2 Кредитоспособность ссудозаёмщиков: теоретические, нормативно-правовые и методические аспекты
2.1 Сущность и принципы кредитоспособности ссудозаемщиков
2.2Нормативно-правовые аспекты анализа кредитоспособности ссудозаемщиков
2.3 Авторские методики оценки кредитоспособности ссудозаемщиков
Заключение
Список литературы

Кредитоспособность ссудозаёмщиков и кредитный риск банка.

Безнадежные
100
При регулировании размера сформированного резерва в случае, когда заемщику предоставлено несколько ссуд, всю задолженность данного заемщика следует относить к наихудшей из присвоенных ссудам категорий качества с применением максимального размера расчетного резерва по всем предоставленным ссудам.
Способы обеспечения возвратности кредитов.
Наличие договора не может дать кредитору полной уверенности в его исполнении; чтобы дать сторонам дополнительные гарантии, закон предусматривает возможность заключения ими специальных соглашений об обеспечении основного обязательства.
Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.
В 1998 году Правительство РФ и Банк России в совместной Программе «О мерах по реструктуризации банковской системы Российской Федерации» заявили о необходимости разработки мер по созданию системы, накапливающей и распространяющей информацию о кредитной истории банковских заемщиков.
В «Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации» от 30 декабря 2001 года Правительство РФ и Банк России заявили: «Одним из инструментов выявления рисков операций банков является создание системы раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками (кредитные бюро). Кредитные бюро могут формироваться как независимые структуры, работающие в интересах кредитных организаций и их клиентов». Определенные прообразы Бюро кредитных историй создавались в рамках ряда региональных банковских структур (ассоциаций и союзов).
Федеральный закон № 218-ФЗ «О кредитных историях» был принят Государственной Думой РФ лишь 22 декабря 2004 года, одобрен Советом Федерации 24 декабря 2004 года и подписан Президентом России 30 декабря 2004 года. В настоящее время он применяется в редакции Федерального закона от 21. 07. 2005 года № 110-ФЗ (16,с.158).
Кредитные организации обязаны представлять всю имеющуюся информацию, в отношении всех заемщиков, давших согласие на ее представление, хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй.
Источники формирования кредитной истории представляют всю имеющуюся информацию, в бюро кредитных историй на основании заключенного договора об оказании информационных услуг, письменно. Допускается заключение договора об оказании информационных услуг с несколькими бюро кредитных историй.
Закон позволяет финансовым организациям передавать информацию о клиенте только с согласия заемщика. Крупные кредитные организации считают целесообразным создать свои собственные бюро «для внутреннего пользования».
Интересно отметить, что впервые понятие кредитоспособности появилось в экономичес­кой литературе XVIII в. В своих трудах его использовали А. Смит и Д. Кейнс, Н. Бунге и В. Косинский. Конечно, и до этого времени кре­диторов интересовала способность заемщиков к совершению кредит­ных сделок, но попытки такой оценки носили несистематический, раз­розненный характер. Отсутствие комплексного подхода в данной об­ласти не очень удачно компенсировалось поиском отдельных характеристик, свидетельствовавших, по мнению специалистов того времени, о действительном уровне кредитоспособности. Выявление таких критериев позволяет понять, какой смысл вкладывали наши предшественники в понятие кредитоспособности, что является особен­но актуальным сегодня, когда современное отечественное банковское сообщество также не отличается использованием комплексного, всеобъемлющего подхода к вопросам оценки кредитоспособности (таблица 4).
Основной инструмент анализа экономической деятельности заемщика — использование финансовых коэффициен­тов. Общие рекомен­дации сводятся к двум основным моментам(23,с.269):
1)для анализа применяется группа (система) показателей, на основе которых рассчитываются коэффициенты, характери­зующие различные стороны деятельности;
2) полученные значения коэффициентов сравниваются со значе­ниями, рекомендованными в качестве нормативных.
Таблица 4 - Сравнительная характеристика критериев кредитоспособности заемщика в зависимости от исторического этапа развития банковского дела(23,с.56)
Один из основных способов снижения риска неплатежа по ссу­де — тщательный отбор потенциальных заемщиков. Оценка способности клиента возвратить кредит проводится по следу­ющим направлениям:
проверка кредитоспособности заемщика;
проверка его платежеспособности;
проверка кредитной истории;
проверка банковских счетов клиента;
проведение экспертного анализа рассматриваемого проек­та сделки;
анализ технико-экономического обоснования коммерческой сделки.
Существует множество методик анализа финансового по­ложения клиента и его надежности с точки зрения своевремен­ного погашения его долга банку. В практике американских бан­ков применяется «правило пяти си»:
character (характер заемщика);
capacity (финансовые возможности);
capital (капитал, имущество);
collateral (обеспечение);
conditions (общие экономические условия).
В практике могут применяться и другие способы оценки кредитоспособности заемщиков:
на основе системы финансовых показателей;
на основе анализа денежных потоков;
на основе анализа делового риска
Оценка кредитоспособности проводится на основе системы финансовых коэффициентов и баланса клиента. Финансовая оценка клиента является существенным элементом бизнес-диагностики и состоит из двух взаимосвязанных частей: коэф­фициентного анализа и оценки баланса. Основное содержание финансовой оценки клиента состоит в представлении и изме­рении финансовой стороны деятельности клиента, качества его менеджмента, степени предпринимательского риска, способ­ности к наращиванию капитала, рациональности использова­ния оборотных средств(23,с.291).
Таким образом, финансовые отчеты служат важнейшим источником информации о состоянии дел перспективного за­емщика, которые банки используют для определения перспек­тив развития фирмы и степени вероятности неплатежа по ссу­де.
При изучении кредитоспособности фирмы важное значе­ние придается анализу коэффициентов, характеризующих со­отношение различных статей баланса, и динамике этих пока­зателей. Это важные источники информации по поводу риска, связанного с выдачей кредита компании. Коэффициентный анализ необходим для того, чтобы выявить изменения в фи­нансовом состоянии клиента в пространственно-временном разрезе. Коэффициенты, применяемые в практике кредитно­го анализа можно разделить на пять групп:
показатели ликвидности;
показатели задолженности;
показатели погашения долга;
показатели деловой активности;
показатели рентабельности.
1. Показатели ликвидности применяются для оценки того, как соотносятся наиболее ликвидные элементы баланса фир­мы, ее оборотный капитал и краткосрочные обязательства. Чем выше покрытие этих обязательств за счет быстрореализуемых активов, тем надежнее положение фирмы.
2. Показатели задолженности показывают, как распределя­ется риск между владельцами компании и ее кредиторами. Чем выше отношение заемных средств к собственности акционеров, тем выше риск кредиторов и тем осторожнее должен от­носиться банк к выдаче новых кредитов.
3. Показатели погашения долга позволяют оценить способ­ность компании оплатить текущую задолженность путем гене­рирования наличных денежных средств в процессе операционной деятельности. Главный показатель финансовой устой­чивости предприятия — его способность выплатить проценты и основной долг по полученным кредитам.
4. Показатели деловой активности позволяют оценить эф­фективность использования руководством компании ее акти­вов.
5. Показатели рентабельности свидетельствуют об общей эффективности работы компании, об успешности политики ее руководства и отдельных служб.
Таблица 5 - Зависимость возможностей и условий предоставления ссуды от Кредитного рейтинга заемщика(20,с.173)
Кредитный рейтинг заявителя
Возможность выдачи и предварительные условия кредитования
Очень высокий
Допускается: увеличение Кредитного рейтинга ссуды на 2 балла; установление льготного процента за пользование кре­дитом. Контроль за финансовым состоянием Заемщика не обязателен
Высокий
Допускается: увеличение Кредитного рейтинга ссуды на 1 балл; установление процентов за кредит по средней ставке, действующей на рынке. Контроль за финансовым состоянием не обязателен.
Удовлетво­рительный
Кредит может быть предоставлен на общих основани­ях. Осуществляется текущий контроль за финансовым состоянием Заемщика.
Предельный
Кредит может быть предоставлен по повышенной ставке, включающей премию за риск. Осуществление контроля за документооборотом кредитуемой ком­мерческой сделки.
Низкий
Как правило, не принимается.
Если же банк решил удовлетворить просьбу заемщика о выдаче ему кредита, то кредитный отдел должен решить воп­росы о стоимости кредита, его сроке, способе погашения, виде и определить ставку по кредиту. При определении ставки по кредиту должны учитываться различные факторы(23,с.319):
валютно-финансовое, экономическое и политическое положение в стране заемщика;
характер проектных рисков;
источники кредитов;
международные соглашения о регулировании стоимости кредитов;
вид процентной ставки;
наличие конкурентных предложений;
срок кредита;
темп инфляции;
связанность или несвязанность кредита с коммерческими операциями;
состояние рынков ссудных капиталов;
статус, коммерческая репутация и финансовое положение заемщика;
качество обеспечения кредита;
наличие страхового покрытия по кредиту;
наличие твердых обязательств заемщика использовать кре­дит в заранее согласованные сроки;
момент заключения кредитного соглашения по отношению
к коммерческому контракту;
сумма контракта;
валюта кредита и валюта платежа;
динамика валютного курса.
Для того чтобы учесть в цене кредита степень риска непо­гашения ссуды банки применяют рейтинговую оценку креди­тов путем начисления очков по заранее принятым критериям. После подсчета и суммирования очков по перечисленным в таблице группам факторов определяется общий рейтинг, т.е. уро­вень кредитного риска по ссуде 1, 2, 3 и т.д. Каждому уровню со­ответствует определенная частота неплатежей, рассчитанная на основе прошлого опыта. Так, если сумма очков соответствует пер­вому уровню, то частота непогашения кредита 0,5%. Это означат, что в этой категории заемщиков происходит одно непогашение кредита на 200 случаев. Для четвертого уровня этот по­казатель уже равен трем неплатежам на каждые 100 кредитов. Наиболее важными факторами, определяющими рейтинг кредита, являются цель кредита, размер кредита и общий раз­мер возможных потерь, связанный с заемщиком, отрасль, в которой работает заемщик, финансовое положение и прошлые кредиты заемщика. Можно дать следующее общее описание каждого класса кредита.
Таблица 6 - Рейтинг кредитов(20,с.178)
Рейтинг
Классифика­ция
Состояние или описание
1
«Прайм»
Заемщик с высочайшим кредитным рей­тингом, известен великолепным обслужи­ванием долга, мощный денежный поток, первоклассный залог, привлекательные характеристики займа (назначение, срок, схема погашения, отрасль)
2
Высокого качества
Заемщик с хорошим финансовым положе­нием, хорошая кредитная предыстория, солидный залог, привлекательные характе­ристики займа
3
Удовлетво­рительный
Заемщик с приемлемым финансовым по­ложением, хорошо погашал долги в про­шлом, приемлемый залог
4
Предельный
Слабый заемщик, недостаточный залог, кредит слишком велик по отношению к капиталу заемщика, необходимы постоян­ное внимание и гарантия
5
Хуже предельного
Возвращение долга сомнительно, ситуация, требующая специальной работы по пога­шению долга, выделен в категорию сомни­тельных при проведении банковского над­зора
С учетом этих данных определяется ставка по ссуде. Если это краткосрочная самоликвидирующаяся ссуда заемщику с хорошей репутацией, то ставка будет близка к базовой. С уве­личением риска и ухудшением надежности заемщика возрас­тает накидка на базовую ставку как способ возмещения потерь в случае возможного непогашения по ссуде
Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков
Диализ кредитоспособности заемщика на основе финансовых коэффициентов имеет ряд недостатков, которые можно ком­пенсировать анализом денежных потоков клиента, а именно через определение чистого сальдо различных его поступлений и расходов за определенный период.
Приток средств за период будет включать следующие эле­менты(20,с.182):
прибыль;
амортизация;
создание резервов будущих расходов;
высвобождение средств из запасов, дебиторской задолжен­ности, основных фондов, прочих активов;
рост кредиторской задолженности;
увеличение прочих пассивов;
получение новых ссуд;
увеличение акционерного капитала.
Отток средств за тот же период будет включать:
дополнительное вложение средств в запасы, дебиторскую задолженность, основные фонды, прочие активы;
сокращение кредиторской задолженности;
уменьшение прочих пассивов;
отток акционерного капитала;
финансовые расходы (проценты, налоги, дивиденды);
погашение ссуд.
Разница между притоком и оттоком средств определяет ве­личину общего денежного потока.
Для анализа денежного потока берутся данные как мини­мум за три года. Если клиент имел устойчивое превышение притока над оттоком средств, то это свидетельствует о его фи­нансовой устойчивости и соответственно о кредитоспособно­сти. Колебания величины общего денежного потока говорят о более низком рейтинге клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некре­дитоспособного.
На основании соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента определяется его класс кредитоспособности 1 класс — 0,75; 2 класс — 0,30; 3 класс — 0,25; 4 класс — 0,20 и 5 класс — 0,15.
Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о сла­бых местах управления предприятием. Для решения вопроса о целесообразности выдачи ссуды на относительно длительный период анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекший период, но и прогнозных данных на планируемый период.
Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска
Деловой риск связан с прерывностью кругооборота фондов, возможностью не завершить эффективно этот кругооборот. Анализ такого риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды. Тем самым он дополняет спосо­бы оценки кредитоспособности клиентов банка(20,с.206).
Факторы делового риска связаны с отдельными стадиями кругооборота фондов. Можно отметить следующий ряд таких факторов:
надежность поставщиков;
диверсифицированность поставщиков;
сезонность поставок; длительность хранения сырья и ма­териалов;
наличие складских помещений и потребность в них;
поря­док приобретения сырья и материалов;
факторы экологии;
мода на сырье и материалы;
уровень цен на приобретаемые ценности, транспортировку;
соответствие транспортировки характеру груза;
риск ввода ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья и материалов.
Деловой риск также связан с недостатками законодатель­ной основы для совершения и завершения кредитуемой сдел­ки, а также со спецификой отрасли заемщика. Необходимо учи­тывать влияние на развитие данной отрасли альтернативных отраслей, систематического риска по сравнению с экономи­кой в целом, подверженность отрасли цикличности спроса, постоянство результатов в деятельности отрасли.
Для большинства факторов могут быть разработаны балль­ные оценки. В зависимости от количества учтенных факторов и принятой шкалы разрабатывается таблица определения клас­са кредитоспособности заемщика на основе делового риска.
Таблица 7 - Определение класса кредитоспособности от вероятности риска (в баллах) (20,с.209)
Вероятность риска
Баллы
Класс кредитоспособности
нерисковая сделка
более 100
I
минимальный риск
80—100
II
средний риск
50—79
III
высокий риск
30—49
IV
полный риск
0—29
V
2.2 Нормативно-правовые аспекты анализа кредитоспособности ссудозаемщиков
Основными документами пруденциального надзора, регламентирующими порядок расчета кредитного риска в России, служат норма­тивные документы Центрального банка, обязательные к применению (16,с.162).
1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть вторая от 26.01.96 г. № 14-ФЗ
2. О Банках и банковской деятельности: Федеральный закон РФ от 02.12.90 г. № 395 -1
3. О Центральном банке РФ (Банке России): Федеральный закон РФ от 10.07.02. г. № 86 ФЗ
4. О кредитных историях: Федеральный закон РФ от 30.12.2004 N218-ФЗ
5. О залоге: Закон РФ от 29.05.92 г. № 2872-1
6. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 г. №54-П
7. О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. № 254 – П
8. О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери : Положение ЦБ РФ от 20.03.06 г. № 283 – П
9. Об обязательных нормативах банков: Инструкция ЦБ РФ от 16.01.04 № 110-И
10. Об оценке кредитных рисков в банковской группе: Письмо ЦБ РФ от 07.05.08г. № 15-1-3-16/2271
11. Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и поравненной к ней задолженности: Указание ЦБ РФ от 23.12.08г. №2156-У
12. О Рекомендациях по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением систем интернет-банкинга: Приложение к Письму ЦБ РФ от 31.03.08г. N 36-Т
13. О предоставлении ЦБ РФ российским кредитным организациям кредитов без обеспечения: Положение ЦБ РФ от 16.10.08г. № 323-П
14. О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска: Положение ЦБ РФ от 14.11.07г. №313-П
15. О Методических рекомендациях по проверке правильности расчета кредитными организациями размера рыночного риска: Рекомендации ЦБ РФ от 15.06.2006 N 85-Т
Реформирование отечественной системы банковского надзора началось в марте 2004 г., когда Банк России принял Положение № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Согласно этому положению в целях определения размера расчет­ного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
«I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсут­ствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обяза­тельств по ссуде равна нулю);
II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кре­дитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполне­ния либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неиспол­нения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссу­де обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредит­ный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 про­центов);
V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заем­щика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные к II—V категориям качества, являются обе­сцененными».