Факторный анализ объема производства продукции в зависимости от объема основных фондов и эффективности их использования

Введение
1.Анализ объема производства продукции
1.1.Показатели результатов работы предприятия и направления их анализа
1.2.Анализ объема и динамики показателей производства
1.3.Анализ факторов и резервов роста производства
2.Факторный анализ объема производства продукции в зависимости от объема основных фондов и эффективности их использования на примере ООО «Торговая компания «Бензат СПб»
2.1.Организационно-правовая характеристика предприятия
2.2.Факторный анализ объема производства продукции ООО «Торговая компания «Бензат СПб»
Заключение
Список литературы

Факторный анализ объема производства продукции в зависимости от объема основных фондов и эффективности их использования

13000
Себестоимость реализуемой продукции, тыс.руб.
11870
12000
9750
Численность рабочих, чел.
230
200
190
Постоянные расходы на выпуск, тыс.руб.
8890
7990
7990
Переменные расходы на выпуск, млн.руб.
5190
6250
6110
Стоимость основных средств, тыс.руб.
19879
18200
19000
Стоимость оборотных средств, тыс.руб.
454
457
433
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
156
150
149
Объем выпуска продукции, тыс.шт.
3756
3756
3756
Прибыль, тыс.руб.
4020
4000
3250
Проведем анализ объёма производства продукции в таблице 2.
Как видно из таблицы 2 на 2006 год был запланирован прирост объема выпуска продукции в размере 220 тыс.рублей. Фактически объём производства ООО «Торговая компания «Бензат СПб» в 2006 году увеличился по сравнению с 2005 годом на 120 тыс.рублей, что положительно.Объём выпуска продукции в натуральных показателях остался неизменным на протяжении всего анализируемого периода.
Таблица 2 – Анализ объёма производства продукции ООО «Торговая компания «Бензат СПб» за 2005 -2006 годы
Показатели
Анализируемые периоды
Отклонения
Темп роста, %
2005г
2006г план
2006г факт
2006 план - 2005
2006 факт - 2005
2006 план / 2005
2006 факт / 2005
1
2
3
4
5
6
7
8
Производство
продукции, тыс.руб.
18780
19000
18900
+220
+120
101,2
100,6
Объем выпуска продукции, тыс.шт.
3756
3756
3756
В 2006 году был запланирован темп роста объёма производства в размере 101,2%. Фактически же темп роста составил 100,6%, следовательно, прирост составил всего 0,6%.
Далее необходимо изучить факторы, влияющие на увеличение объема производства продукции в 2006 году.
В соответствии с целью данной работы будут рассматриваться только такие факторы, как объем основных производственных фондов и эффективность их использования.
Вначале проведем анализ состава и динамики основных производственных фондов ООО «Торговая компания «Бензат СПб» (табл. 3).
Из таблицы 3 видно, что стоимость основных фондов в 2006 году уменьшилась на 879 тыс.рублей, что меньше запланированного снижения данной величины. Изменение произошло за счет снижения доли активной части основных производственных фондов и увеличения доли пассивной части основных фондов.
В абсолютных величинах увеличилась стоимость ПК в составе пассивной части основных фондов и стоимость производственной линии в составе активной части основных фондов, стоимость зданий уменьшилась, остальные показатели не изменились.
Таблица 3 – Анализ состава и динамики основных производственных фондов ООО «Торговая компания «Бензат СПб» за 2005 -2006 годы
Показатели
Анализируемые периоды
Отклонения
Уд.вес, %
2005г
2006г план
2006г факт
2006 план - 2005
2006 факт - 2005
2005г
2006г факт
1
2
3
4
5
6
7
8
Стоимость основных средств, тыс.руб.
19879
18200
19000
-1679
-879
100
100
в том числе:
Активная часть
19629
17920
18650
-1709
+979
98,7
98,2
-здание
14700
12991
13050
-1709
-1650
73,9
68,7
-электро-погрузчик
600
600
600
3,0
3,2
-производст-венная линия
4329
4329
5000
+671
21,8
26,3
Пассивная часть
250
280
350
+30
+100
1,3
1,8
-ПК
220
250
320
+30
+100
1,9
1,8
-принтеры
25
25
25
-копир
5
5
5
Далее необходимо рассчитать показатели эффективности использования основных фондов (табл. 4).
Таблица 4 – Показатели эффективности использования основных фондов ООО «Торговая компания «Бензат СПб» за 2005 -2006 годы
Показатели
Расчет
Анализируемые периоды
Отклонения
2005г
2006г план
2006г факт
2006 план - 2005
2006 факт - 2005
1
2
3
4
5
6
7
Фондоотдача коп./руб.
ВП/
ОФ
0,94
1,04
0,99
+0,1
+0,05
Фондоёмкость
ОФ/
ВП
1,06
0,96
1,01
-0,1
-0,05
Фондорентабельность
ЧП/
ОФ
0,20
0,22
0,17
+0,02
-0,03
Как видно из таблицы 4 показатель фондоотдачи растет, обратный ему показатель фондоёмкости уменьшается в динамике, а показатель фондорентабельности фактически в 2006 году ниже чем в 2005 году вследствие уменьшения величины прибыли.
Относительная экономия основных фондов по сравнению с плановым показателем, рассчитанная с помощью формулы (14), составит:
Э=19000-18200*1,001=800,8 тыс.руб.
Определим влияние факторов на увеличение выпуска продукции путем применения метода цепных подстановок.
Экономические показатели работы предприятия за период 2005 года и план 2006 года представлены в таблице 5.
Таблица 5 – Экономические показатели работы предприятия
Показатели
Анализируемые периоды
Отклонения
2005 год
2006 год план
Выпуск продукции, тыс.руб.
18780
19000
+220
Основные фонды, тыс.руб.
19879
18200
-1679
Фондоотдача, коп./руб.