Разработка бизнес-плана по мероприятию, повыщающему эффективность операционной деятельности нефтяной компании на 2005 г.

Введение
1.Общая характеристика нефтеперерабатывающего предприятия ОАО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод»
1.1 История предприятия
1.2 Место нахождения ОАО «Куйбышевский НПЗ»
1.3 Информация о крупных акционерах
1.4 Приоритетные направления деятельности Общества
1.5 Поставщик Общества, на долю которых приходится 10 и более процентов всех поставок товарно-материальных ценностей
1.6 Рынки сбыта продукции (работ, услуг) Общества
1.7 Основные конкуренты
2. Разработка системы бюджетирования нефтеперерабатывающего завода ОАО «Куйбышевский НПЗ»
2.1. Характеристика объекта бюджетирования
2.2. Процедура формирования годового бюджета
2.2.1. Этапы составления бюджета НПЗ
2.3. Контроль в системе планово-бюджетного управления
2.4. Принципы и направления контроля исполнения планов ибюджетов
2.5. Контрольные проверки бюджетов
3. Основные показатели финансовой деятельности ОАО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод»
3.1 Основные положения учетной политики ОАО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод» за 2005 год
3.2 Практика деятельности в отношении оборотного капитала запасов завода в 2005 году
3.3 Кредиторская и дебиторская задолженность ОАО ««Куйбешевский нефтеперерабатывающий завод» за 2005 год
3.4 Финансовые риски ОАО «Куйбешевский нефтеперерабатывающий завод»
Заключение
Список литературы

Разработка бизнес-плана по мероприятию, повыщающему эффективность операционной деятельности нефтяной компании на 2005 г.

Решается внутри компании
2.3. Контроль в системе планово-бюджетного управления
Задача бюджетного контроля состоит в гарантии реализации планов, а также в контроле за фактическими и ожидаемыми результатами его исполнения.
После утверждения планы и бюджеты принимаются к исполнению, и встает задача контроля их реализации. Результаты исполнения планов и бюджетов контролируются на основе данных управленческого учета, предусматривающего формирование регулярных отчетов о достижении результатов и распределении используемых средств. Контроль осуществляется посредством анализа выявленных отклонений от запланированных значений.
Таким образом, основными функциями интегрированной системы управленческого учета, анализа и контроля исполнения планов и бюджетов можно считать:
определение контролируемых величин, сбор и обработку информации для последующего принятия решений;
сравнение плановых и фактических величин для оперативного реагирования, измерения и оценки степени достижения поставленных целей и задач;
анализ выявленных отклонений, интерпретацию причин и выработку предложений по преодолению отклонений и корректировке планов и бюджетов.
Для постановки системы управленческого контроля должны быть выделены центры финансовой ответственности, перечень контролируемых показателей, список подразделений и персонально ответственных по представлению и обработке прогнозных и фактических значений этих показателей, которые фиксируются с учетом требования минимума данных, необходимых для принятия решений. Их набор и определяет политику управленческого учета. Соответствующие задачи вводятся в функции подразделений и должностные инструкции, включая компьютеризацию учета непосредственно на рабочих местах.
Повышение требований и усложнение задач системы контроля приводят к тому, что ряд специфических функций передается в ведение организационно обособленной службы контроллинга. При этом особое значение приобретает полнота полномочий финансовых контролеров.
2.4. Принципы и направления контроля исполнения планов и бюджетов
Базовой формой контроля компании является административный контроль, осуществляемый ее менеджерами и органами руководства.
Административный контроль направлен на отслеживание своевременности и полноты исполнения принятых решений и включает:
указания по устранению выявленных нарушений и контроль за их выполнением;
принятие решений о материальном поощрении или наложении санкций.
Основной формой проведения административного контроля является обсуждение на совещаниях менеджеров и руководства достигнутых результатов, которые могут включать следующий перечень вопросов:
отклонение фактических показателей от плановых по всем центрам финансовой ответственности;
изменения внешних и внутренних условий за прошлый период и прогноз на следующий;
анализ принятых мер, причин конкретных отклонений и их возможных последствий;
выработка мер по компенсации неблагоприятных последствий и усилению благоприятных;
принятие решений о корректировке показателей движения денежных средств на перспективу;
утверждение новых значений показателей скользящего плана на перспективу и персональных поручений ответственным за меры.
Финансовый контроль служит для поддержки административного, осуществляется финансовыми и контрольными службами и включает:
сопоставление плановых и фактических показателей планов и бюджетов (план-факт-анализ) с определением причин выявленных отклонений;
выработку рекомендаций по своевременному устранению выявленных нарушений;
оформление документов, являющихся основанием для применения мер материального поощрения или наложения мер ответственности.
Бюджетный контроль является главной формой финансового контроля и предусматривает регулярный мониторинг и анализ исполнения запланированных показателей бюджета. Основные задачи бюджетного контроля:
обеспечение правильности формирования и исполнения бюджетов компании;
контроль за правильностью ведения оперативной финансовой отчетности по поступлениям и выплатам;
проверка эффективности и целевого использования выделяемых централизованно бюджетных средств;
выявление резервов роста доходной и сокращения расходной базы бюджетов;
контроль за правильностью реализации механизмов межбюджетных отношений головной компании и дочерних обществ;
повышение бюджетной дисциплины, контроль за полнотой и своевременностью внутрикорпоративных расчетов;
проверка обращения бюджетных средств компании и дочерних обществ в банках и других кредитных учреждениях.
По времени проведения бюджетного контроля можно выделить фазы предварительного, текущего и последующего контроля.
Предварительный контроль осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения бюджетов и их сопроводительных (аналитических, детализирующих и справочных) документов. Он носит предупреждающий характер, способствует предотвращению неэффективного расходования финансовых средств, выявлению резервов роста доходности и соответствию показателей перспективного, годового и оперативного планирования компании.
Текущий контроль — основной вид контроля. Он проводится в ходе исполнения бюджетов в течение года в целях выявления нарушений бюджетной дисциплины, соблюдения установленных норм и финансовых нормативов и показателей распределения поступающих средств по статьям расходов. Текущий бюджетный контроль опирается на первичные документы оперативного управленческого учета и отчетности и включает оперативный анализ и принятие решений по преодолению отклонений.
Последующий контроль проводится по окончании финансового года или отчетного периода планирования, когда проверяется правильность выполнения намеченных показателей по поступлению платежей и уровням расходов. При этом определяются причины серьезных отклонений и основания для применения мер бюджетного стимулирования и наложения бюджетной ответственности. Последующий контроль опирается на отчеты об исполнении планов и бюджетов.
2.5. Контрольные проверки бюджетов
Одной из специальных форм контроля, ориентированного на особые ситуации, являются контрольные проверки бюджетов дочерних обществ или функциональных подразделений головной компании, которые проводятся на основании должностного представления бюджетно-финансовых служб и осуществляются специализированной контрольной службой компании. Аудиторское заключение контрольной службы состоит из:
заключения о случаях нецелевого использования бюджетных средств с выявлением должностных лиц, принявших соответствующие решения;
заключения по допущенному расходованию бюджетных средств сверх утвержденных с выявлением должностных лиц, принявших соответствующие решения;
иных материалов по требованию бюджетно-финансовых служб и руководства компании.
Повышение требований и усложнение подобных задач приводят к тому, что ряд специфических контрольных задач передается в ведение организационно обособленной службы контроллинга. Обычно служба контроллинга наряду с бухгалтерией, финансовыми и планово-экономическими управлениями входит в состав финансово-экономических служб компании. Поскольку основными функциями системы контроля являются анализ и управление затратами и прибылью, служба контроллинга должна иметь возможность получать всю необходимую ей информацию и предоставлять рекомендации для принятия решений всем основным руководителям организационной иерархии компании.
Для эффективной работы службы контроллинга необходимо, чтобы она обладала следующими полномочиями:
получать необходимую информацию из бухгалтерии, финансового и планово-экономического управлений, службы сбыта и материально-технического снабжения;
организовывать сбор дополнительной информации, не содержащейся в существующих планах и бюджетах;
внедрять новые процедуры сбора аналитической информации на постоянной основе;
быстро доводить информацию до сведения высшего руководства;
быть независимой от других финансово-экономических служб.
Структура бюджета НПЗ отличается от классической и представляет собой часть консолидированного бюджета НК. Это упрощает взаимодействие между НПЗ и НК, которая обеспечивает полный контроль над исполнением бюджета, позволяет отслеживать эффективность и целевой характер расходуемых средств.
3. Основные показатели финансовой деятельности ОАО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод»
3.1 Основные положения учетной политики ОАО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод» за 2005 год
Действующая Учетная политика не содержит разделов, излагающих особые, по сравнению с традиционными, условия ведения бухгалтерского учета, которые могли бы оказать существенное влияние на оценку активов и пассивов предприятия. Данный вывод делается на основе того, что уровень существенности превышает 140 млн. рублей по оценке аудиторского заключения за 2005 год.
Таблица 3. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Куйбешевский НПЗ» (тыс. руб.)7
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
Наименование
Код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
010
4 382 779
2 978 816
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(2 529 671)
(1 513 153)
Валовая прибыль
029
1 853 108
1 465 663
Коммерческие расходы
030
-
-
Управленческие расходы
040
227 113
153 975
Прибыль (убыток) от продаж
050
1 625 995
1 311 688
Прочие доходы и расходы
060
Проценты к получению
4 529
908
Проценты к уплате
070
(197 371)
(231 623)
Доходы от участия в других организациях
080
-
-
Прочие операционные доходы
090
92 017
816 689
Прочие операционные расходы
100
(128 767)
(817 629)
Внереализационные доходы
120
55 613
110 257
Внереализационные расходы
130
(180 868)
(367 058)
Чрезвычайные доходы
131
5
206
Чрезвычайные расходы
132
(3 370)
(5 987)
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
1 267 783
817 454
Отложенные налоговые активы
141
(10 560)
(3 446)
Отложенные налоговые обязательства
142
(8 211)
(11 798)
Текущий налог на прибыль
150
(334 935)
(270 992)
Единый налог на вмененный доход
151
-
-
Налог на прибыль прошлых лет, штрафы и пени, подлежащие уплате в бюджет
152
(19 399)
317
Прибыль от списания отложенных налоговых обязательств
153
-
-
Убыток от списания отложенных налоговых активов
154
-
-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
894 678
531 535
СПРАВОЧНО
200
Постоянные налоговые обязательства (активы)
49 439
90 047
Базовая прибыль (убыток) на акцию
210
32 208
19 135
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
220
-
-
Таблица 4. Расшифровка отдельных прибылей и убытков (тыс. руб.)8
Наименование показателя
Код
строки
За отчетный
период
За аналогичный
период предыдуего года
прибыль
убыток
прибыль
убыток
1
2
3
4
5
6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
190
1 452
7
1 097
4
Прибыль (убыток) прошлых лет
201
10 020
25 572
19 138
260 275
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств
202
-
-
-
-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
203
11 340
15 420
1 093
1 142
Отчисления в оценочные резервы
204
Х
5 508
Х
49 509
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок
исковой давности
205
1 798
1 802
608
523
При составлении годовой бухгалтерской отчетности за 2005 год в Пояснениях к Приложению бухгалтерскому балансу (форма № 5) раздел «Основные средства» была уточнена классификация между видами основных средств.
Были внесены изменения в данные отчета о прибылях и убытках на начало 2005 года сформированы путем корректировки данных отчета о прибылях и убытках на конец 2004года с учетом:
переноса выплат по коллективному договору в пользу работников из стр. 120 «Внереализационных расходов» в состав стр. 020 «Себестоимость проданных товаров, работ, услуг» в сумме 13 127 тыс. руб.;
переноса чрезвычайных расходов из стр. 120 «Внереализационных расходов» в состав стр. 132 «Чрезвычайные расходы» в сумме 5 984 тыс. руб.;
переноса чрезвычайных доходов из стр. 110 «Внереализационных доходов» в состав стр. 131 «Чрезвычайные доходы» в сумме 206 тыс. руб.
Данные отчета о движении денежных средств на начало 2005 года сформированы путем корректировки данных отчета о движении денежных средств на конец 2004 года.